Решение № 10699 от 28.08.2018 г. на ВАС по адм. д. № 13111/2017 г.

Решение № 10699 от 28.08.2018 г. на ВАС по адм. д. № 13111/2017 г., VII о., докладчик съдията Иван Раденков Производството е по реда на чл. 145 и сл. от Административнопроцесуалния кодекс (АПК). Образувано е по жалбата на "Застрахователно акционерно дружество Армеец" АД ("ЗАД Армеец") със седалище гр. София, чрез процесуалния му представител юрисконсулт Б. Дачев, срещу решение № 1189-ОЗ/04.09.2017 г. на заместник-председателя на Комисията за финансов надзор, ръководещ управление "Застрахователен надзор", с което на дружеството е разпоредено в 7-дневен срок от получаване на съобщението да предостави на ДЗЗД "ГД Консорциум Грант Торнтон България-Гърция", България и Гърция, попълнени образци за количествено отчитане на ниво група на годишна база, определени с Регламент за изпълнение (ЕС) 2015/2450 на Европейската комисия от 02.12.2015 г.; да представи в КФН заверено копие на доказателствата, както и да окаже на ДЗЗД "ГД Консорциум Грант Торнтон България-Гърция", България и Гърция пълно съдействие за извършване на проверката на баланса на застрахователя на ниво застрахователна група до приключване на проверката на баланса с изготвяне на доклад от независимия външен експерт. Жалбоподателят твърди, че решението е издадено при допуснати съществени нарушения на административнопроизводствените правила и противоречие с материалноправните разпоредби. Според дружеството, административният орган не е изяснил всички относими факти и обстоятелства, не е обсъдил наведените от застрахователната компания конкретните възражения. Счита, че не са изпълнени материалноправните предпоставки за прилагане на принудителната административна мярка, тъй като към края на 2016 г. дружеството е сключило предварителен договор за продажба на притежаваните от него акции в СК "Армеец" – Руска федерация и не е било част от застрахователна група. Жалбоподателят развива съображения и за това, че изискването на информацията в образци по чл. 23 от Регламент 2015/2450 на ниво група не биха се различавали от тримесечните отчети, подавани на индивидуално ниво. По подробно изложени съображения иска отмяна на решението като незаконосъобразно, ведно с присъждане на юрисконсултско възнаграждение. Ответникът заместник-председателят на Комисията за финансов надзор и ръководещ управление "Застрахователен надзор", чрез процесуалния си представител юрисконсулт С. Налбантов, оспорва жалбата като неоснователна и претендира присъждане на юрисконсултско възнаграждение. Върховният административен съд, седмо отделение, като взе предвид, че жалбата е подадена от заинтересована страна и в срока по чл. 149, ал. 1 АПК, намира същата за допустима. Като обсъди представените доказателства, съдът установи следната фактическа обстановка: "Застрахователно акционерно дружество Армеец" АД е вписано в регистъра на застрахователите под № РГ-10-01. С решение № 249-ЗГ/02.03.2017 г. на КФН е идентифицирана група застрахователи на ниво "ЗАД Армеец" АД, в която се включват "ЗАД Армеец" АД – крайно предприятие майка със седалище в ЕС, на чието ниво следва да се изчислява капиталово изискване за платежоспособност на група, и "ЗАД ИТИЛ Армеец" (Руска федерация) – застраховател, част от група. С решение по протокол № 09/16.02.2017 г. КФН е взела решение за извършване от независими външни експерти на проверка на балансите на застрахователите и презастрахователите, в това число на ниво застрахователна група към 31.12.2016 г. След постъпило писмо за избор на външен експерт от дружеството-жалбоподател КФН със свое решение № 487-ОЗ/21.03.2017 г. е назначила за независим външен експерт ДЗЗД "ГД Консорциум Грант Торнтон България-Гърция", България и Гърция, който да извърши проверка на балансите на застрахователя до 22.05.2017 г. по отношение на резултатите на индивидуална основа и до 03.07.2017 г. за резултатите на ниво застрахователна група. С писмо от 18.07.2017 г. независимият външен експерт е уведомил КФН, че доклад от проверката на баланса към 31.12.2016 г. на застрахователна група не може да бъде изготвен, тъй като дружеството-жалбоподател не му е представило справки и образци за количествено отчитане на ниво група. Във връзка с това на "ЗАД Армеец" АД е издаден индивидуален административен акт за прилагане на принудителна административна мярка по чл. 287, ал. 2, т. 1 от Кодекса за застраховането (КЗ), с което е задължено да представи в КФН тримесечните си отчети, справки, доклади и приложения на ниво група за четвъртото тримесечие на 2016 г. Застрахователят е изпратил обяснения и възражения, че това негово задължение е отпаднало, тъй като в края на 2016 г. е бил сключил предварителен договор за продажба на притежаваните от него акции от капитала на ЗК "ИТИЛ Армеец", Руска федерация. КФН е приела за неоснователни възраженията на застрахователя и е открила административно производство по издаване на индивидуален административен акт за прилагане на принудителна административна мярка по чл. 587, ал. 2, т. 1 КЗ, за което адресатът е уведомен с писмо от 15.08.2017 г. В подадените възражения застрахователят отново е посочил, че за дружеството е отпаднало задължението да попълва образци за количествено отчитане на ниво група, тъй като на 22.12.2016 г. е сключен предварителен договор за прехвърляне на акции чрез покупко-продажба между "ЗАД Армеец" АД – прехвърлител и "Химимпорт" АД – приобретател, както и че в изпълнение на уговореното е сключен окончателен договор за прехвърляне на акции, представляващи 80.6% от капитала на "ЗАД ИТИЛ Армеец" (понастоящем АОСК "Армеец"). С оспореното решение № 1189-ОЗ/04.09.2017 г. заместник-председателят на Комисията за финансов надзор, ръководещ управление "Застрахователен надзор" на основание чл. 588, ал. 4 във вр. чл. 587, ал. 1, т. 1 и 2 КЗ е задължил застрахователя в 7-дневен срок от получаване на съобщението да предостави на ДЗЗД "ГД Консорциум Грант Торнтон България-Гърция", България и Гърция, попълнени образци за количествено отчитане на ниво група на годишна база, определени с Регламент за изпълнение (ЕС) 2015/2450 на ЕК от 02.12.2015 г., както и заверено копие на доказателствата за изпълнение в КФН, както и да окаже на ДЗЗД "ГД Консорциум Грант Торнтон България-Гърция", България и Гърция пълно съдействие за извършване на проверката на баланса на застрахователя на ниво застрахователна група до приключване на проверката на баланса с изготвяне на доклад от независимия външен експерт. Мотивирал е прилагането на принудителната административна мярка с това, че към 31.12.2016 г., към която дата е взето решение по протокол № 09/16.02.2017 г. задълженията на "ЗАД Армеец" АД на ниво група не са отпаднали, тъй като застрахователят не е представил документи (предварителен и окончателен договор за покупко-продажба), от които да е видно, че притежаваните от него акции в АОСК "Армеец" – Руска федерация са прехвърлени на трето лице, поради което "ЗАД Армеец" АД продължава да е собственик на 80.6% от акциите в АОСК "Армеец", респективно да е участващо предприятие в най-малко един застраховател или презастраховател от трета държава по смисъла на чл. 233, ал. 1 във вр. чл. 234, ал. 1, т. 1 КЗ. По делото страните не спорят, че жалбоподателят не е представил тримесечните си отчети, справки, доклади и приложения на ниво група за четвъртото тримесечие на 2016 г. Спорът е дали дължи изпълнение на това задължение, неизпълнението на което да бъде основание за прилагане на принудителната административна мярка. Съгласно нормата на чл. 126, ал. 1, т. 3 КЗ застрахователят представя за целите на финансовия надзор в КФН тримесечни отчети, справки, доклади и приложения - в сроковете по § 9, ал. 3, т. 1 ПЗР КЗ. За финансовата 2016 година срокът е 8-седмичен след края на тримесечието, за което се отнася. Предвиденият в § 9, ал. 4 ПЗР КЗ допълнителен 6-седмичен срок е за застраховател, който е начело на група. От данните по делото е видно, че към 31.12.2016 г. "ЗАД Армеец" АД е крайно предприятие-майка на група застрахователи. Твърденията на застрахователя, че има сключен предварителен договор за продажба на 100 % от акциите на АОСК "Армеец" – Руска федерация, поради което не е начело на група и задължението за предоставяне на тази периодична информация е отпаднало, не са подкрепени с доказателства. Жалбоподателят не е представил нито предварителния договор, нито окончателния за покупко-продажба на акциите. Още повече, че решението на КФН за извършване на проверка на балансите на застрахователите и презастрахователите на ниво група от независими външни експерти към 31.12.2016 г. е взето с протокол № 09/16.02.2017 г., а твърдяната от жалбоподателя продажба е извършена с предварителен договор на 22.12.2016 г. Следва да се има предвид, че предварителният договор сам по себе си няма прехвърлителен ефект, а служи като едно обещание за сключването на един бъдещ окончателен договор, с който да се прехвърли собствеността и контрола върху дружеството. С оглед на това и представените доказателства настоящият съдебен състав счита направените от жалбоподателя доводи за липса на задължение по чл. 126 КЗ за неоснователни. Оспореното решение е издадено от компетентен орган, в рамките на предоставените му правомощия по чл. 16, ал. 1, т. 15 от Закона за Комисията за финансов надзор. При издаването му органът е спазил административнопроизводствените правила, като е уведомил застрахователното дружество за констатациите от проверката, дало му е срок за обяснения и възражения. В мотивите на процесния акт административният орган е посочил, че възраженията са неоснователни, като е изложил фактически и правни съображения за това. Решението е издадено и в съответствие с материалноправните разпоредби и с целта на закона. Съгласно разпоредбата на чл. 587, ал. 1, т. 1 и т. 2 КЗ заместник-председателят на КФН може да приложи принудителна административна мярка - писмено разпореждане на застрахователя да предприеме конкретни мерки, за да се преустановят допуснатите нарушения, когато застрахователят е допуснал бездействия, които са довели до нарушаване разпоредбите на този кодекс, на подзаконовите актове по прилагането му, на пряко приложимото право на Европейския съюз, на актове на комисията или на заместник-председателя или на политиките на застрахователя, както и в случаите, когато възпрепятства упражняването на застрахователния надзор. В конкретния случай безспорно е установено, че жалбоподателят не е изпълнил периодичното си задължение по чл. 126, ал. 1, т. 3 КЗ, тъй като не е представил отчетите и докладите за четвъртото тримесечие на 2016 г. Това е едно от задълженията на застрахователя по чл. 125 КЗ - да изготвят годишен финансов отчет и периодични финансови отчети и справки. От друга страна застрахователят не е предоставил справки и образци за количествено отчитане на ниво група на независимия външен експерт, който е бил задължен с решение по протокол № 09/16.02.2017 г. на КФН да извърши проверка на баланса на "ЗАД Армеец" АД на индивидуално и групово ниво. По административната преписка и по делото не са представени доказателства по отношение на прехвърляне на притежаваните от "ЗАД Армеец" АД акции на АОСК "Армеец" – Руска федерация, поради което правилно административният орган е приел, че правото на собственост не е преминало върху приобретателя по договора за покупко-продажба. От тук следва и извода, че "ЗАД Армеец" АД е собственик на акциите на АОСК "Армеец" – Руска федерация, съответно е участващо предприятие в най-малко един застраховател или презастраховател от трета държава, поради което по отношение на него са налице условията по чл. 233, ал. 1 във вр. чл. 234, ал. 1, т. 1 КЗ. Жалбоподателят е представил в съдебно заседание извлечения от регистъра на собствениците на ценни книжа на Република Татарстан и информация за регистрирани лица, в надлежен превод, от които е видно, че прехвърлянето на акциите от АОСК "Армеец" – Руска федерация към "Химимпорт" АД е извършено в последните месеци на 2017 г., т. е. към края на 2016 г. жалбоподателят е бил застраховател в група и като такъв е бил длъжен да изпълни разпореждането на чл. 126, ал. 1, т. 3 КЗ по отношение на четвъртото тримесечие на 2016 г., както и да представи попълнени образци за количествено отчитане на ниво група на годишна база на ДЗЗД "ГД Консорциум Грант Торнтон България-Гърция", България и Гърция и да му окаже пълно съдействие за извършване на проверка на балансите на ниво застрахователна група, в изпълнение на решение на КФН, взето с протокол № 09/16.02.2017 г. Предвид изложеното, жалбата на "ЗАД Армеец" АД е неоснователна и следва да бъде отхвърлена. С оглед изхода от спора, основателно се явява своевременно предявеното от процесуалния представител на ответника, искане за присъждане на разноски за юрисконсултско възнаграждение пред настоящата инстанция. Поради това и на основание чл. 24 от Наредбата за заплащането на правната помощ във вр. с чл. 78, ал. 8 ГПК жалбоподателят следва да бъде осъден да заплати на КФН възнаграждение в размер на 200 лв. Водим от горното и на основание чл. 172, ал. 2, предложение второ АПК, Върховният административен съд, седмо отделение