Решение № 1593 от 8.02.2021 г. на ВАС по адм. д. № 6903/2020 г.

Решение № 1593 от 8.02.2021 г. на ВАС по адм. д. № 6903/2020 г., VII о., докладчик съдията Весела Андонова Производството е по чл. 145 и сл. от Административнопроцесуалния кодекс (АПК).

Образувано е по жалба на "Тони Финанс" ЕАД, гр. Мездра, ЕИК [ЕИК], срещу Заповед № БНБ-47192 от 26.05.2020 г. на подуправителя на Българска народна банка, ръководещ управление "Банков надзор".

С оспорената заповед подуправителят на Българска народна банка, на основание чл. 8, ал. 1, т. 4, предложение второ от Наредба № 26 от 23.04.2009 г. за финансовите институции (Наредба № 26) във вр. с чл. 3а, ал. 5, предложение четвърто от Закона за кредитните институции (ЗКИ) и чл. 8, ал. 1, т. 5, предложение първо във връзка с чл. 4, ал. 3 от Наредба № 26 във връзка с чл. 3а, ал. 5, предложение първо ЗКИ, отказва вписване на "Тони Финанс" ЕАД в регистъра на финансовите институции по чл. 3а, ал. 1 ЗКИ.

Жалбоподателят - "Тони Финанс" ЕАД, счита оспорената заповед за незаконосъобразна поради съществено нарушение на административнопроизводствените правила и противоречие с материалноправни разпоредби - отменителни основания по чл. 146, т. 3 и 4 АПК.

Излага подробно фактите по делото и сочи, че внесеният капитал на "Тони Финанс" ЕАД от 1 000 000 лева е набран от средства с ясен и законен произход.

Оспорва извода на административния орган, че за сумите от 110 000 лева, 117 000 лева и 263 000 лева не се установява ясен и законен произход.

По отношение на произхода на сумата от 110 000 лева сочи, че е постъпила по банковата сметка на дружеството на 31.07.2019 г., в следствие на банков превод от банкова сметка на "АРИЕЛ-ТН" ЕООД с основание "Върнат заем". В декларациите по чл. 6, ал. 4, т. 3 и чл. 6, ал. 7 от Наредба № 26 е изрично посочено, че сумата от 110 000 лева е с произход част от заем, предоставен на "Ариел-ТН" ЕООД с Договор за заем от 10.07.2018 г.

Твърди, че за установяване на този факт в хода на административното производство са представени договор за заем от 10.07.2018 г., сключен между Т. Йорданов и "Ариел-ТН" ЕООД; платежно нареждане с уникален per. № BORD00592889 от 10.07.2018 г. за реалното предаване на договорената заемна сума; извлечение от банкова сметка на "АРИЕЛ-ТН" ЕООД, че предоставеният заем е постъпил по сметка на дружеството. Представени са и годишни данъчни декларации на Т. Йорданов и годишни финансови отчети на "Ариел-ТН" ЕООД, в които предоставения заем е надлежно деклариран.

Твърди незаконосъобразност на констатацията на административния орган, че в предоставената справка по годишния финансов отчет на "АРИЕЛ-ТН" ЕООД за 2018 г. за позиция "Други задължения - над 1 година" от пасива на баланса на "АРИЕЛ-ТН" ЕООД в размер на 6 242 хил. лева не е посочен договор за заем от 10.07.2018 г. Точно обратното - договорът за заем от 10.07.2018 г. е отразен коректно на последна позиция в същия документ.

Това несъответствие на оспорения акт на събраните доказателства, счита за съществено нарушение на административнопроизводствените правила.

По отношение на произхода на сумата от 117 000 лева, сочи, че е постъпила по банковата сметка на дружеството на 1.08.2019 г., в следствие на банков превод от банковата сметка на едноличния собственик на капитала, с основание "Захранване на сметка". Твърди, че сумата е набрана по същата банкова сметка чрез регулярни вноски на каса, извършени от Т. Йорданов за периода от 1.01.2019 г. до 1.08.2019 г. Тъй като сумите са внасяни с основание "Захранване на сметка" и "Внос по сметка", на административния орган са представени допълнителни документи, доказващи произхода на тези суми, съгласно посоченото в Декларациите по чл. 6, ал. 4, т. 3 и чл. 6, ал. 7 от Наредба № 26.

В хода на административното производство са представени извлечение от банковата сметка на едноличния собственик на капитала, по която сумите са внасяни, Удостоверение изх. № 5/9.01.2020 г., 31 Ведомости за изплатени суми по договор за управление и контрол на "ИНЕРТСТРОЙ КАЛЕТО" АД за периода от 1.01.2017 до 31.07.2019 г.; Договор за управление и контрол от 1.09.2013 г., сключен между Т. Йорданов и "ИНТЕРТСТЕОЙ КАЛЕТО" АД с два броя анекса към него. Счита че описаните документи доказват по категоричен начин, че произходът средствата, в общ размер на 117 000 лева, е ясен и законен, тъй като са с произход изплатени възнаграждения по договор за управление и контрол с "ИНЕРТСТРОЙ КАЛЕТО" АД за периода от 1.01.2017 г. до 31.07.2019 г.

Твърди нарушение на чл. 35 и чл. 59, ал. 2, т. 4 АПК.

По отношение на произхода на сумата от 263 000 лева сочи, че е постъпила по банковата сметка на дружеството на 29.07.2019 г., в следствие на банков превод от банковата сметка на едноличния собственик на капитала с основание "Захранване на сметка". Сумата от 263 000 лева е набрана по същата банкова сметка за периода от 1.01.2019 г. до 1.08.2019 г., чрез постъпления на суми с различен произход, а именно: заплати, изплатени от "АРИЕЛ-ТН" ЕООД; продажна цена на дружествени дялове от "Царевец Енерджи" ООД, заплатени от Т. Григоров по Договор от 19.05.2016 г.; спестявания с произход получен дивидент, разпределен с решение на едноличния собственик на капитала на "Ариел-ТН" ЕООД от 24.09.2013 г., внесени в брой с основание "ЗАХР СМЕТКА"; връщане на част от заем, предоставен на "Ариел-ТН" ЕООД с договор за заем от 10.07.2018 г.; плащане на лихва от Н. Нончев от договор за заем от 21.05.2017 г.

Твърди, че за установяване произхода на тези средства от дружеството заявител са изискани и представени множество документи, в това число извлечения от банкови сметки, платежни нареждания, удостоверения от НАП, договори, годишни данъчни декларации, годишни финансови отчети и др.

Твърди нарушение на чл. 35 и чл. 59, ал. 2, т. 4 АПК.

На следващо място твърди, че в декларациите по чл. 6, ал. 4. т. 3 и чл. 6, aл. 7 от Наредба № 26, предоставени първоначално пред административния орган е посочено, че капиталът е набран от средства с произход изплатени дивиденти, тъй като по-голямата част от внесения капитал е именно с произход изплатени дивиденти. Към декларацията е представено удостоверение за декларирани данни от 21.05.2019 г. издадено от НАП - ТД гр. Велико Търново, доказващо реалното изплащане на дивидент от "Ариел-ТН" ЕООД на едноличния собственик на капитала на заявителя Т. Йорданов на основание чл. 38, ал. 1 ЗДДФЛ, през 2013 г., в размер на 1 360 600, 96 лева.

Сочи, че в декларациите е посочен именно този дивидент, тъй като сумата е достатъчна да покрие изискването капиталът от 1 000 000 лева да е осигурен със собствени средства, с ясен и законен произход. В последствие, органът е дал указания за представяне на документи удостоверяващи конкретния произход на всяка една сума поотделно, която е послужила за набиране на капитала. Представени са отново декларациите по чл. 6, ал. 4, т. З и чл. 6, ал. 7 от Наредба № 26, но съдържащи подробно описание на всяка сума, послужила за набиране на капитала.

Твърди още, че описаното от органа разминаване между хартиения и електронния формат на декларациите също не представлява основание за постановяване на оспорвания отказ, тъй като се дължи на технически проблем при разпечатването на електронните декларации. Сочи, че декларациите напълно съответстват на всички представени документи, удостоверяващи произхода на средствата, с които е набран капитала. Същите са представени със заявление от 13.01.2020 г. в изпълнение на указанията на органа и след тях не са представяни други декларации, които да им противоречат.

Счита, че административният орган е следвало да приеме, че указанията му са изпълнени, а противоречията с предходните декларации са отстранени, вместо да мотивира отказа си именно с противоречията в декларациите.

Моли съда да отмени оспорената заповед като незаконосъобразна. Претендира направените по делото разноски. Жалбоподателят се представлява от адв. Д. Караиванов, Софийска адвокатска колегия.

Ответникът по жалбата – подуправителя на Българска народна банка, ръководещ управление "Банков надзор", счита същата за неоснователна.

Излага подробно фактите по административното производство и счита, че в хода му не са допуснати нарушения на административнопроизводствените правила.

Прави подробен анализ на доказателствата по делото във връзка с доводите на жалбоподателя, като излага, че нито в административното производство, нито пред съда са ангажирани доказателства в подкрепа на твърденията на дружеството за ясен и законен произход на внесените в капитала му средства в размер на 478 450 лв. (263 000 + 110 000 + 117 000). Декларираният в неколкократно представените декларации по чл. 6, ал. 4, т. 3 и чл. 6, ал. 7 от Наредба № 26 произход на средствата, с които е направена част от вноската в капитала на заявителя не се потвърждава от информацията и документите, представени в БНБ за доказването му.

Моли съда да остави в сила оспореното решение. Ответникът се представлява от юрк. Ю. Щилянов и юрк. Д. Величкова.

Върховният административен съд счита жалбата за допустима – подадена е от надлежна страна, в срока по чл. 149, ал. 1 АПК и срещу подлежащ на обжалване административен акт.

Разгледана по същество жалбата е неоснователна.

За да се произнесе Върховният административен съд установи от фактическа страна следното:

"Тони Финанс" ЕАД е търговско дружество, регистрирано по българския закон, вписано в Търговския регистър на 09.08.2019 г. с вписан капитал 1 000 000, 00 лв., разпределен в 100 000 броя акции с номинална стойност 10, 00 лв.

На 1.08.2019 г. едноличният собственик на капитала на "Тони Финанс" ЕАД – Т. Йорданов е внесъл необходимия капитал от 1 000 000 лв. за вписване на дружеството в регистъра на финансовите институции по чл. 3а, ал. 1 ЗКИ.

На 25.09.2019 г. "Тони Финанс" ЕАД подава заявление вх. № БНБ-103563 на основание чл. 6, ал. 1 от Наредба № 26 за вписване в регистъра на финансовите институции по чл. 3а ЗКИ на Българската народна банка (БНБ).

Към заявлението е подадена декларация по чл. 6, ал. 4, т. 3 от Наредба № 26 от 25.09.2019 г. с деклариран произход на средствата, с които са придобити акциите/дяловете от капитала на "Тони Финанс" ЕАД: "изплатени доходи от дивиденти".

На 14.09.2019 г. Т. Йорданов е уведомен, че в представените със заявлението документи са констатирани пропуски и неточности, като са му дадени указания, в т. ч. до 29.10.2019 г. да представи декларация по чл. 6, ал. 7 от Наредба № 26, както и във връзка с декларирания произход на средствата с декларацията по чл. 6, ал. 4, т. 3 от Наредба № 26, да посочи от кое дружество са разпределени и изплатени дивиденти, за коя година, точен размер, име на лицето, за което са разпределени, като приложи документи, доказващи произхода.

На 04.11.2019 г., поради неотстраняване на констатираните пропуски, е изпратено напомнително писмо с дадените указания от 14.09.2019 г. и е определен нов срок – 07.11.2019 г.

На 11.11.2019 г. управителят на "Тони Финанс" ЕАД е уведомен, че при непредставяне на исканите документи в срок до 14.11.2019 г., БНБ ще премине към отказ от вписване на дружеството на основание чл. 8, ал. 1, т. 4, предложение първо от Наредба № 26.

На 15.11.2019 г. "Тони Финанс" ЕАД подава заявление, с приложени документи, в т. ч. декларации по чл. 6, ал. 4, т. 3 (втора) и чл. 6, ал. 7 от Наредба № 26, и двете от 13.11.2019 г., както и други документи. Декларира се следният произход на средствата:

1. 250 800 лева – изплатени на Т. Йорданов доходи от дивиденти от "АРИЕЛ-ТН" ЕООД за 2019 г.

1. 270 750 лева - изплатени на Т. Йорданов доходи от дивиденти от "ИНЕРТСТРОЙ-КАЛЕТО" АД за 2019 г.

1. 1 360 600, 96 лв. изплатени на Т. Йорданов доходи от дивиденти от "АРИЕЛ-ТН" ЕООД за 2013 г.

Към същото заявление са приложени и електронни декларации по чл. 6, ал. 4, т. 3 и чл. 6, ал. 7 от Наредба № 26, и двете от 13.11.2019 г. с деклариран произход на средствата изплатени на Т. Йорданов доходи от дивиденти от "АРИЕЛ-ТН" ЕООД за 2013 г. в размер на 1 360 600, 96 лв.

На 29.11.2019 г. от заявителя са изискани уточняваща информация и допълнителни документи за произхода на средствата, с които е направена вноската в капитала на дружеството, в т. ч. декларации по чл. 6, ал. 7 и чл. 6, ал. 4, т. 3 от Наредба № 26, поради констатирани несъответствие в предходните подадени такива; доказателства за изплащане на сумата от 1 360 609, 96 лв. и за платен данък върху нея; доказателства и уточняваща информация във връзка с представените с предходното заявление документи.

На 16.12.2019 г. "Тони Финанс" ЕАД подава заявление, с приложени документи, в т. ч. на хартиен носител трета по ред декларация по чл. 6, ал. 4, т. 3 и втора по ред декларация по чл. 6, ал. 7 от Наредба № 26, и двете с дата 13.12.2019 г., в които е декларирано, че произходът на средствата, с които е направена вноска в капитала на дружеството-заявител е следният:

1. 263 000 лева – част от дивидент разпределен, съгласно решение на "АРИЕЛ-ТН" ЕООД от 24.09.2013 г.

1. 270 750 лева – дивидент, разпределен с решение на Съвета на директорите на "ИНЕРТСТРОЙ-КАЛЕТО" АД за 2019 г.

1. 250 800 лева – дивидент, разпределен с решение на "АРИЕЛ-ТН" ЕООД от 31.07.2019 г.

1. 110 000 лева – внесени на 31.07.2019 г.

Към заявлението са приложени и електронни декларации по чл. 6, ал. 4, т. 3 и по чл. 6, ал. 7 от Наредба № 26, в които е деклариран следният произход на средствата:

1. 263 000 лева – част от дивидент разпределен, съгласно решение на "АРИЕЛ-ТН" ЕООД от 24.09.2013 г.

1. 270 750 лева – дивидент, разпределен с решение на Съвета на директорите на "ИНЕРТСТРОЙ-КАЛЕТО" АД за 2019 г.

1. 250 800 лева – дивидент, разпределен с решение на "АРИЕЛ-ТН" ЕООД от 31.07.2019 г.

1. 110 000 лева – внесени на 31.07.2019 г. – върнат заем, представен на "Ариел-ТН" ЕООД;

1. 117 000 лева – част от дивидент, разпределен с решение на "Ариел-ТН" ЕООД от 24.09.2013 г.

На 6.01.2020 г. от "Тони Финанс" ЕАД са изискани допълнителни документи, доказващи декларирания произход на средствата в размер на 263 000 лева и 110 000 лева, както и информация относно несъответствията между декларациите от 13.12.2019 г. и 13.11.2019 г.

На 13.01.2020 г. "Тони Финанс" ЕАД подава заявление, с приложени документи, в т. ч. четвърта по ред декларация по чл. 6, ал. 4, т. 3 и трета по ред декларация по чл. 6, ал. 7 от Наредба № 26, и двете с дата 13.01.2020 г., в които е декларирано, че произходът на средствата, с които е направена вноска в капитала на дружеството-заявител е следният:

1. 263 000 лева, постъпили на 29.07.2019 г., набрани за периода от 1.01.2019 г. до 01.08.2019 г. с произход 8264, 70 лева (7 вноски по 1169, 10 лев) - заплатени от "АРИЕЛ-ТН" ЕООД; 28100 лева (2 вноски по 10000 лева и 3 вноски по 2700 лева) - Продажна цена на дружествени дялове от "Царевец Енерджи" ООД заплатени от Т. Григоров по Договор от 19.05.2016 г.; 89000 лева (2 вноски по 9500 лева, 6 вноски по 9000 лева и 2 вноски по 8000 лева) - спестявания с произход получен дивидент, разпределен с Решение на ЕС на капитала на "Ариел-ТН" ЕООД от 24.09.2013 г.; 100000 лева - връщане на част от заем, предоставен на "Ариел-ТН" ЕООД с Договор за заем от 10.07.2018 г.; 49564, 30 лева - плащане на лихва от Н. Нончев от Договор за заем.

1. 270 750 лева, постъпили на 31.07.2019 г. с произход дивидент, разпределен с Решение на СД на "Инертстрой-Калето" АД от 31.07.2019 г.;

1. 250 800 лева, постъпили на 31.07.2019 г. с произход дивидент, разпределен с Решение на ЕС на капитала на "Ариел-ТН" ЕООД от 31.07.2019 г.;

1. 110 000 лева, постъпили на 31.07.2019 г., с произход връщане на част от заем, предоставен на "Ариел-ТН" ЕООД с Договор за заем от 10.07.2018 г.;

1. 117 000 лева, постъпили на 1.08.2019 г., набрани за периода 01.01.2019 г. до 01.08.2019 г., с произход изплатени възнаграждения по договор за управление и контрол на "Инертстрой калето" АД за периода от 01.01.2017 г. до 31.07.2019 г.

На 27.01.2020 г. от "Тони Финанс" ЕАД са изискани допълнителни документи.

На 7.02.2020 г. "Тони Финанс" ЕАД подава заявление, с приложени документи, в т. ч. пета по ред декларация по чл. 6, ал. 4, т. 3 и четвърта по ред декларация по чл. 6, ал. 7 от Наредба № 26, и двете с дата 5.02.2020 г. със същото съдържание като декларациите от 13.01.2020 г.

На 21.02.2020 г. от заявителя е изискана детайлна разбивка на позиции от баланса към годишния финансов отчет (ГФО) на "АРИЕЛ-ТН" ЕООД за 2017 и 2018 г., включително "Други задължения – над 1 година" от пасива на баланса.

На 10.03.2020 г. "Тони Финанс" АД представя справка по ГФО на "АРИЕЛ-ТН" ЕООД за 2017 и 2018 г. и предварителен ГФО за 2019 г.

На 3.04.2020 г., във връзка с представените справки, от "Тони Финанс" ЕАД са изискани допълнителни документи – договори за финансиране и заеми, пояснителна информация за констатирани несъответствия и Годишна данъчна декларация на "АРИЕЛ-ТН" ЕООД за 2017 и 2018 г.

На 30.04.2020 г. заявителят представя изисканите документи.

На 26.05.2020 г. със Заповед № БНБ-47192, на основание чл. 8, ал. 1, т. 4, предложение второ от Наредба № 26 във вр. с чл. 3а, ал. 5, предложение четвърто ЗКИ и чл. 8, ал. 1, т. 5, предложение първо във връзка с чл. 4, ал. 3 от Наредба № 26 във връзка с чл. 3а, ал. 5, предложение първо ЗКИ, подуправителя на Българска народна банка, ръководещ управление "Банков надзор" отказва вписване на "Тони Финанс" ЕАД в регистъра на финансовите институции по чл. 3а, ал. 1 ЗКИ.

Административният орган приема, че декларираният в неколкократно представените декларации по чл. 6, ал. 4, т. 3 и чл. 6, ал. 7 от Наредба № 26 произход на средствата в общ размер на 478 450 лв. (263 000 лв. +110 000 лв. +117 000 лв.), с които е направена част от вноската в капитала на заявителя, не се потвърждава от информацията и документите, представени в БНБ за доказването му. Приема, че от неколкократно представените декларации и други документи и при наличието на противоречива информация относно произхода на средствата, в производството по регистрация не се установява изпълнението на изискването на чл. 4, ал. 3 от Наредба № 26 за ясен и законен произход на средствата в размер на 478 450 лв., с които е направена вноската в капитала на заявителя, което е предпоставка за постановяване на отказ по чл. 8, ал. 1, т. 5, предложение първо, във връзка с чл. 4, ал. 3 от Наредба № 26 на БНБ, във връзка с чл. 3а, ал. 5, предложение първо от ЗКИ.

Съдът, след като обсъди твърденията и доводите на страните, събраните по делото доказателства и извърши служебно, на основание чл. 168, ал. 1 във вр. с чл. 146 АПК, проверка на оспорената заповед приема от правна страна следното:

Оспореният административен акт е издаден от компетентен административен орган в кръга на правомощията му по чл. 3 а, ал. 5, предложение трето, вр. чл. 151, ал. 1 ЗКИ.

Административният орган е спазил установената форма. Актът е мотивиран и съдържа изискуемите съгласно чл. 59, ал. 2, т. 4 АПК фактически и правни основания за издаването му.

По изложените съображения съдът намира, че решението е издадено от компетентен орган и в предвидената от закона форма

При издаването му не са допуснати съществени нарушения на административнопроизводствените правила. В съответствие с чл. 6, ал. 8 и 9 от Наредба № 26 с цитираните по-горе писма на заявителя са дадени ясни и конкретни указания за отстраняване на констатирани непълноти и несъответствия.

Относно приложението на материалния закон:

Съгласно чл. 3а, ал. 1 ЗКИ, за извършване на заявените по-горе дейности по занятие е необходимо лицето да бъде вписано в публичен регистър на БНБ, ако една или повече от тези дейности е съществена за него. Чл. 6, ал. 1 от Наредба № 26 предвижда, че за да бъде вписано в регистъра, лице с търговска регистрация на територията на Република България, което възнамерява да извършва дейност като финансова институция по чл. 3а ЗКИ, следва да подаде до БНБ писмено заявление и регистрационен формуляр по образец на БНБ.

Чл. 4, ал. 3 от Наредба № 26 поставя изискване произходът на средствата, с които са направени вноските в капитала на дружество - заявител, за вписване като финансова институция, да е ясен и законен, като възлага в задължение на подуправителя на БНБ проверката на посоченото изискване.

В изпълнение на цитираната разпоредба, с оглед установяване на произхода на средствата, с които е направена вноската в капитала на "Тони Финанс" ЕАД, административният орган многократно е предоставил възможност на заявителя да изясни произхода на средствата, с които е направена вноската в капитала, като е изискал допълнителни документи и информация.

Безспорно по делото е, че въз основа на представените документи административният орган е приел ясен и законен произход на сумата от 250 800 лв., представляващи изплатен на 31.07.2019 г. в полза на Т. Йорданов дивидент от "Ариел-ТН" ЕООД за 2018 г. и сумата от 270 750 лв., представляващи изплатен на 31.07.2019 г. в полза на Т. Йорданов дивидент от "Инертстрой Калето" ЕООД за 2018 г.

Спорен е въпросът относно това, ясен ли е декларирания в неколкократно представените декларации по чл. 6, ал. 4, т. 3 и чл. 6, ал. 7 от Наредба № 26, произход на средствата в общ размер на 478 450 лв. (263 000 лв. + 110 000 лв. +117 000 лв.), с които е направена част от вноската в капитала на заявителя, както и налице ли е противоречие в представената информация.

1. Относно произхода на средства в размер на 110 000 лв.:

Посочената сума е декларирана като върнат заем от "АРИЕЛ-ТН" ЕООД по договор за заем от 10.07.2018 г.

Жалбоподателят твърди, че договорът за заем от 10.07.2018 г. е коректно посочен в представената справка по годишния финансов отчет на "АРИЕЛ-ТН" ЕООД за 2018 г.

Това твърдение не отговаря на представените по делото доказателства. За удостоверяване на декларирания в декларация по чл. 6, ал. 4, т. 3 от Наредба № 26 от 13.01.2020 г. произход на средствата в размер на 110 000 лева като върнат заем по договор от 10.07.2018 г. със заявление от 13.01.2020 г. жалбоподателят е представил договор за заем от 10.07.2018 г., сключен между Т. Йорданов и "АРИЕЛ-ТН" ЕООД (л. 473), за сума в размер на 910 000 лева, със срок за погасяване до 31.12.2022 г. и платежно нареждане от 10.07.2018 г. за 910 000 лева с основание "заем", наредител Т. Йорданов в полза ма "АРИЕЛ-ТН" ЕООД. Същевременно в представената със заявление от 10.03.2020 г. справка по ГФО на "АРИЕЛ-ТН" ЕООД за 2018 г. за позиция "Други задължения - над 1 година - 6 242 хил. лв." от пасива на баланса на "АРИЕЛ-ТН" ЕООД не е посочен договор за заем от 10.07.2018 г. с посочените параметри. В последната позиция на справката по годишния финансов отчет на "АРИЕЛ-ТН" ЕООД за 2018 г. е отразен договор за заем от същата дата 10.07.2018 г., в размер 1 163 675, 88 лв., срок на погасяване 31.12.2020 г. (л. 711).

Несъответствията в информацията относно параметрите на договор за заем от 10.07.2018 г., който се сочи като източник на средствата в размер на 110 000 лв., правят законосъобразен и обоснован извода на административния орган за наличието на противоречива информация и неясен произход на средствата в размер на 110 000 лв. Пред съдебната инстанция не са представени доказателства, които да опровергават извода на административния орган.

1. Относно произхода на средства в размер на 117 000 лв.:

Безспорно е, че посочената сума е набрана по банкова сметка на Т. Йорданов чрез регулярни вноски на каса в брой, извършени от Т. Йорданов в периода 1.01.2019 г. - 1.08.2019 г.

Спорна е връзката на тези вноски с твърдения от жалбоподателя произход на тези средства, а именно възнаграждения по договор за управление и контрол от 1.09.2013 г. с "Инертстрой Калето" АД за периода 1.01.2017 г. – 31.07.2019 г. и преведената на 1.08.2019 г. сума в размер на 117 000 по друга банкова сметка на г-н Йорданов.

Произходът на тези средства е неясен, тъй като сумата от 117 000 лв., преведена с основание "захранване на сметка", съгласно твърденията на жалбоподателя, представлява сбор от суми, внесени в периода 1.01.2019 г. - 1.08.2019 г. в брой по банкова сметка на Т. Йорданов с основание "захранване на сметка" и "вноска по сметка". От така посочените основания за внасяне и превод на сумите по банковите сметки на Т. Йорданов, не може да се направи обоснован извод, че тези суми са свързани с договор за управление и контрол от 1.09.2013 г. с "Инертстрой Калето" АД. Допълнителен аргумент за неоснователност на твърденията на жалбоподателя за връзката на сумата от 117 000 лв. с договор за управление и контрол с "Инертстрой Калето" АД е, че сумите по договора за управление и контрол са предоставяни за периода 1.01.2017 г. - 31.07.2019 г., а паричните вноски по сметката на Т. Йорданов са направени през последните 8 месеца от първоначално посочения период, за който се твърди, че се отнасят.

Представените от заявителя документ - извлечение от банкова сметка, договор за управление от 1.09.2013 г. между Т. Йорданов и "Инертстрой Калето" АД, анекс от 1.01.2019 г. към договора за управление, както и ведомости за договор за управление и контрол на "Инертстрой Калето" АД за периода 1.01.2017 г. - 31.07.2019 г. не доказват по безспорен начин произходът на сумата от 117 000 лв. послужила за извършване на вноската в капитала на "Тони Финанс" ЕАД. Представените ведомости имат характера на фишове за изчислени суми за получаване в брой от Т. Йорданов, подписани от самия Т. Йорданов, и при липсата на платежни документи в уверение на изплащането на сумите, не доказват действителното изплащане на посочените в тях суми.

За извода за неясен произход на тези средства допринася и представената от заявителя противоречива информация за произхода на сумата от 117 000 лв. В представена на електронен носител декларация по чл. 6, ал. 4, т. 3 от Наредба № 26 с дата 13.12.2019 г. за сумата от 117 000 лв. е посочен произход "част от дивидент, разпределен с решение на едноличния собственик на капитала на "АРИЕЛ-ТН" ЕООД от 24.09.2013 г.", което не съответства на твърдения в последващи декларации произход на тази сума - от възнаграждения по договор за управление, сключен с "ИНЕРТСТРОЙ КАЛЕТО" АД.

С оглед изложеното, изводът на административния орган за противоречива информация и неясен произход на средствата в размер на 117 000 лв. е законосъобразен. Пред съдебната инстанция не са представени доказателства, които да опровергават извода на административния орган.

1. Относно произхода на сумата от 263 000 лв.:

В декларация по чл. 6, ал. 4, т. 3 от Наредба № 26 от 13.12.2019 г. заявителят е декларирал, че сумата 263 000 лв. е с произход "част от дивидент разпределен, съгласно решение на "АРИЕЛ-ТН" ЕООД от 24.09.2013 г. ", а в последващи декларации от 13.01.2020 г. и 05.02.2020 г. е декларирал, че само част от тази сума (89 000 лв.) е с произход дивидент, разпределен с решение на едноличния собственик на капитала на АРИЕЛ-ТН" ЕООД от 24.09.2013 г. Тези средства представляват суми, внасяни по банкова сметка на Т. Йорданов на каса в брой с основание "вноска по сметка" и "захранване на сметка", поради което са с неясен произход. От основанието за внасяне на сумите не става ясна каква е връзката на тези средства с посочения изплатен дивидент от "АРИЕЛ-ТН" ЕООД по решение от 24.09.2013 г. за разпределение на дивиденти.

С оглед изложеното, законосъобразен е изводът на административния орган за противоречива информация и неясен произход на сумата от 263 000 лв. Пред съдебната инстанция не са представени доказателства, които да опровергават извода на административния орган.

По изложените съображения, административният орган е направил обоснован извод, че декларираният в неколкократно представените декларации по чл. 6, ал. 4, т. 3 и чл. 6, ал. 7 от Наредба № 26 произход на средствата в общ размер на 478 450 лв. (110 000 лв. + 117 000 лв. + 263 000 лв.), с които е направена част от вноската в капитала на заявителя, е неясен и не се потвърждава от информацията и документите, представени за доказването му.

На следващо място, жалбоподателя твърди, че разминаването в съдържанието на декларациите за произход на средствата, представени на хартиен и електронен носител се дължи на технически причини. Видно от представените декларации, действително се касае за технически пропуск от страна на жалбоподателя при разпечатването на декларациите, но това не променя факта на противоречие в съдържанието на всички (пет поред) представени декларации за произход на средствата. Административният орган е дал многократно възможност за отстраняване на непълнотите и пропуските в представените документи, и макар да е констатирал въпросното разминаване в декларациите на хартиен и електронен носител, това не е единствения факт, послужил като основание за отказ за вписване в регистъра. При преценка дали са изпълнени изискванията за вписване в регистъра на финансовите институции по чл. 3а ЗКИ, административният орган е разгледал в цялост всички документи, събрани в хода на административното производство.

Неоснователни са и твърденията на жалбоподателя за нарушение на чл. 35 АПК. Административният орган подробно е обсъдил всички релевантни факти и обстоятелства от значение за издаване на заповедта. Поради наличието на противоречива информация в представените документи и информация относно произхода на средства, с които е направена част от вноската в капитала на дружеството, административният орган не обосновава извод за липса на предпоставките на чл. 4, ал. 3 от Наредба № 26 за ясен и законен произход на средствата, с които е направена част от вноската в капитала. В този смисъл е неоснователно и твърдението за нарушение на чл. 59, ал. 2, т. 4 АПК. Административният орган е проверил и преценил представените от заявителя документи и е изложил доводи по отношение на всяко от констатираните противоречия в документите и несъответствията с изискванията за регистрация съгласно Наредба № 6, като релевантните факти и обстоятелства от значение за издаване на заповедта са изяснени преди издаването й.

Съгласно чл. 3а, ал. 5 ЗКИ, Българската народна банка отказва вписване в регистъра, ако заявителят не отговаря на изискванията за вписване или ако не са представени необходимите данни и документи или представените съдържат непълна, противоречива или невярна информация.

Съгласно чл. 8, ал. 1, т. 4 и 5 от Наредба № 26, Българската народна банка отказва вписване в регистъра на лице, което възнамерява да извършва дейност по чл. 3а, ал. 1 ЗКИ като финансова институция, когато заявителят не е представил в определения срок необходимите данни и документи или представените съдържат непълна, противоречива или невярна информация, както и когато произходът на средствата, с които са направени вноски в капитала, не е ясен и законен или вноските не са направени със собствени средства.

Разпоредбите на чл. 4, ал. 3, вр. ал. 1 от Наредба № 26 еднозначно изискват изясняването на произхода на всички средства от капитала на заявителя. Представянето на данни и документи, които съдържат противоречива и невярна информация, е основание за отказ за вписване в регистъра по чл. 3а, ал. 5, предложение трето ЗКИ. Настоящият случай е именно такъв, поради което е налице обсъжданото правно основание за издаване на отказа.

На последно място, отказът е издаден в съответствие с целта на закона. Процесният отказ не засяга правата и интересите на заявителя в степен, която не е пропорционална и надхвърля целения резултат. Отказът е съобразен с обществения интерес от финансова стабилност на финансовите институции.

По изложените съображения, обжалваният акт е законосъобразен, а жалбата срещу него следва да се отхвърли като неоснователна.

С оглед изхода на спора, на основание чл. 143, ал. 1 АПК съдът следва да осъди жалбоподателя да заплати на БНБ - юридическото лице, в чиято структура е органът - ответник, разноски за юрисконсултско възнаграждение. Размерът на същите съдът определя на 200 лв. съгласно чл. 78, ал. 8 ГПК във вр. с чл. 24 от Наредбата за заплащането на правната помощ във вр. с чл. 144 АПК.

Воден от горното и на основание чл. 172, ал. 2, предложение последно АПК, вр. чл. 151, ал. 3 ЗКИ, Върховният административен съд, седмо отделение,