Решение № 10584 от 21.08.2017 г. на ВАС по адм. д. № 4170/2017 г.

Решение № 10584 от 21.08.2017 г. на ВАС по адм. д. № 4170/2017 г., VII о., докладчик съдията Весела Андонова Производството е по чл. 145 и следващите от Административнопроцесуалния кодекс (АПК) във вр. чл. 151, ал. 3 от Закона за кредитните институции (ЗКИ). Производството по делото е образувано жалба от "Калъркредит" АД, ЕИК *********, представлявано от К. С. С. - в качеството й на изпълнителен директор срещу Заповед № БНБ-12954 от 27.01.2017 г. на подуправителя на БНБ, ръководещ управление "Банков надзор", с която на основание чл. 3а, ал. 5, пр. първо ЗКИ, във вр. с чл. 4, ал. 3 от Наредба № 26 на БНБ, във вр. с чл. 8, ал. 1, т. 5, предложение първо от Наредба № 26 (неясен произход на средствата, с които са направени вноските в капитала на "Калъркредит" АД), както и на основание чл. 3а, ал. 5, пр. четвърто ЗКИ, във вр. с чл. 8, ал. 1, т. 4, пр. трето от Наредба № 26 (представените от Калъркредит" АД документи относно произхода на средствата, с които "К. Р. Б." ЕООД е направил вноската в капитала на дружеството - заявител съдържат противоречива информация), и чл. 151, ал. 1, пр. второ ЗКИ, е отказано вписване на "Калъркредит" АД в регистъра на финансовите институции по чл. 3а ЗКИ. В жалбата се поддържа, че обжалваната заповед е нищожна, незаконосъобразна поради противоречие с приложимите материалноправни норми, постановено при съществено нарушение на административнопроизводствените правила и несъответстваща на целта на закона. Твърди се, че административният орган не е имал право да преценява целесъобразността на стопанската дейност на заявителя, в нарушение на чл. 14, ал. 1 и чл. 15, ал. 3 от Закона за ограничаване на административното регулиране и административния контрол върху стопанската дейност (ЗОАРАКСД). За разлика от лицензионните режими, при регистрационните режими, какъвто е процесният, законът забранява административният орган да извършва преценка по целесъобразност. Незаконосъобразно в оспорваната заповед е прието, че непредставянето на финансови отчети за дейността на фондация ТАУ Би енд И Фондейшън, Малта е основание за отказ от заявлението за вписване на дружеството в регистъра. Дори БНБ да е имала съмнения относно произхода на средствата на това дружество, е имала възможност да се допита до съответния надзорен орган в Малта. Изискването да бъдат представени непредвидени в закона документи за юридическо лице, което дори не е квалифициран собственик в дружеството - заявител, надхвърли целите на закона. Същите основания са приложими и за тази част от заповедта, с която произходът на средствата на К. Р. Б. ЕООД, е приет за неясен и с неустановена законност. Д. R. I. няма нито пряко, нито косвено участие в дружеството - заявител. Незаконосъобразно е прието, че представените документи от К. Р. Б. ЕООД съдържат противоречива информация. При постановяване на оспорваната заповед е допуснато нарушение и на чл. 7, ал. 1 ЗОАРАКСД. Иска се отмяна на оспорваната заповед и връщане на преписката на административния орган със задължителни указания за вписване в регистъра на жалбоподателя. Претендират се разноски, за които се представя списък. Ответникът - Подуправителят на БНБ, ръководещ управление "Банков надзор", чрез процесуалния му представител изразява становище за неоснователност на жалбата по съображения подробно изложени в депозираните по делото писмени бележки. Претендира разноски. Прави възражение за прекомерност на платеното адвокатско възнаграждение. Настоящият състав на Върховния административен съд, след като обсъди доводите на страните и прецени по реда на чл. 168, ал. 1 АПК събраните и приети по делото писмени доказателства и законосъобразността на оспорвания административен акт, приема за установено от фактическа и правна страна следното: С. З. с вх. № БНБ-75370/12.08.2016 г. за регистрация по чл. 6, ал. 1 от Наредба № 26 на БНБ от 23.04.2009 г. за финансовите институции, "Калъркредит" АД е заявил вписване в регистъра на БНБ на финансовите институции по чл. 3а, ал. 1 от ЗКИ. По електронната поща с писмо от 25.08.2016 г. дружеството е уведомено за допуснати пропуски и неточности в документите за регистрация на дружеството. С молба вх. № БНБ-81822/09.09.2016 г. "Калъркредит" АД е представило описаните в нея писмени доказателства. По електронната поща с писмо от 28.09.2016 г. от дружеството е изискана допълнителна информация по чл. 6, ал. 1 от Наредба № 26. С молба вх. № БНБ-99190/27.10.2016 г. "Калъркредит" АД е представило описаните в нея писмени доказателства. С писмо изх. № БНБ-105106/17.11.2016 г. на подуправителя на БНБ, ръководещ управление "Банков надзор" е уведомено дружеството за констатациите на административния орган във връзка с които допълнително са изискани: 1. информация от службата по вписванията (търговския регистър), действащ на територията на Р. П., относно предмета на дейност на "Р. И." Панама, уставен капитал, състав на управителния съвет, както и друга съществена финансова информация, свързана с дейността на дружеството, от която да е видно какъв е произхода на средствата и 2. информация съдържаща индивидуализиращи данни за действителните собственици на дружеството, съгласно чл. 3, ал. 5 от Правилника за прилагане на мерките срещу изпирането на пари. С молба вх. № БНБ-107458/24.11.2016 г. "Калъркредит" АД е представило описаните в нея писмени доказателства. По електронната поща с писмо от 07.12.2016 г. от дружеството е изискана допълнителна информация по чл. 6, ал. 1 от Наредба № 26 относно "Д. И." АД. С молба вх. № БНБ-111269/09.12.2016 г. "Калъркредит" АД е представило описаните в нея писмени доказателства. По електронната поща с писмо от 23.12.2016 г. от дружеството е изискана допълнителна информация по чл. 6, ал. 1 от Наредба № 26 относно "Х. С. А." ЕООД. С молба вх. № БНБ-117134/29.12.2016 г., "Калъркредит" АД е предоставил информация във връзка с исканите сведения. С обжалваната в настоящото производство заповед, административният орган е отказал вписване на "Калъркредит" АД в регистъра на финансовите институции по чл. 3а ЗКИ. "Калъркредит" АД, (ЕИК: *********), гр. С., е акционерно дружество, учредено на 23.02.2016 г. Към датата на учредяване преки квалифицирани собственици на капитала на дружеството са: "ТТ Инвестмънтс" ООД (ЕИК: *********), представлявано от Ц. И. Ц. (управител), притежаващо 50% от капитала на дружеството- заявител или 50 акции, всяка от които с номинална стойност от по 10 000 лева с обща номинална стойност 500 000 лв. и "К. Р. Б." ЕООД (ЕИК: *********), представлявано от И. М. Х. (управител), притежаващо 50% или 50 акции, всяка от конто с номинална стойност от по 10000 лева, възлизащи на обща стойност от 500 000 лв. Косвено квалифицирано дялово участие в капитала на "КАЛЪРКРЕДИТ" АД притежават: 1. "Б. Ф. М." ООД (с предишно наименование "Б. Ф. М." ЕООД), притежаващо 49.92% от капитала, със собственици Ц. И. Ц. (95 %) и Фондация ТАУ Би енд И Фондейшън, Малта, (5%). Дружеството се представлява от Ц. И. Ц.. 2. И. М. Х., притежаващ 50 % от капитала на заявителя и 3. Ц. И. Ц., в качеството му на пряк собственик на, , Б. Ф. М." ООД (95%), притежава (косвено) 47.42% от капитала на заявителя. Действителни собственици на капитала в "Калъркредит" АД са: Ц. И. Ц., притежаваш 47.42% от капитала на "Калъркредит" АД и И. М. Х., притежаваш 50% от капитала на "Калъркредит" АД. Съгласно представено към заявлението за регистрация удостоверение от "Т. Б. А. Банк" ЕАД, към датата на заявлението за регистрация "Калъркредит" АД е със записан и изцяло внесен с парични вноски капитал в размер на 1 000 000 (един милион) лева, разпределен в 100 (сто) поименни налични акции с право на глас, всяка от които с номинална стойност от 10 000 (десет хиляди) лева. По отношение произхода на средствата, с които са направени вноските в капитала на дружеството - заявител, се констатира следното: "ТТ Инвестмънтс" ООД (ЕИК: *********), с декларации от 07.09.2016 г. но чл. 6, ал. 5, т. 5 от Наредба № 26 (Приложение I към писмо от "КалъркредитТ" АД, вх. № БНБ-81822/09.09.2016 г.) е посочил, че произходът на паричните средствата, с които е придобил акции от капитала на "Калъркредит" АД в размер на 500 000 (петстотин хиляди) лева е: парична вноска в "ТТ Инвестмънтс" ЕООД в размер па 586 800 (петстотин осемдесет и шест хиляди и осемстотин) лева, направена от страна на "Б. Ф. М." ЕООД (понастоящем "Б. Ф. М." ООД) в качеството му на новоприет съдружник в "ТТ Инвестмънтс" ЕООД, преобразувано в ООД. С посочената вноска от страна на новоприетия съдружник "Б. Ф. М." ЕООД, е било извършено и вписано в Търговския регистър увеличението на капитала на "ТТ Инвестмънтс " ЕООД като с 500 000 (петстотин хиляди) лева от тези средства "ТТ Инвестмънтс" ООД е придобило 50 % от акциите в "Калъркредит" АД. Изложената информация се потвърждава от представените към заявлението за регистрация документи в раздели А (под № 3, 4 и 5), Б и Г; документите, представени като Приложения № 2, 3, 4, 5 и 7 към писмо от "Калъркредит" АД с вх. № БНБ-81822/09.09.2016 г. и поясненията, изложени в т. 1 от същото писмо. Видно от посочените документи, на 15.12.2015 г. на заседание на едноличния собственик на "ТТ Инвестмънтс" ЕООД - Ц. Ц., е било взето решение за увеличение капитала на дружеството чрез приемане на "Б. Ф. М." ЕООД за нов съдружник с парична вноска в размер на 586 800 (петстотин осемдесет и шест хиляди и осемстотин) лева и преобразуване на дружеството от ЕООД в ООД. Вследствие на това капиталът на "ТТ Инвестмънтс" ООД е бил увеличен от 1000 на 587 800 лева, като с 500 000 лева от тези средства "ТТ Инвестмънтс" ООД е придобило акции от "Калъркредит" АД (в съответствие с приложените по преписката Протоколи от заседание на едноличния собственик на капитала на "ТТ Инвестмънтс" ЕООД и на "Б. Ф. М." ЕООД). От представените Приложения № 2 и 7 към писмо от "Калъркредит" АД от 09.09.2016 г. документи, както и документите описани в т. 5 към писмо от "Калъркредит" АД с вх. № БНБ-99190/27.10.2016 г. се установява също така, че "Б. Ф. М." ЕООД е било учредено на 12.10.2015 г. с едноличен собственик фондация ТАУ Би еид И Фондейшън, Малта. Регистрираният капитал на дружеството е бил в размер иа 586 800 лева, като "Б. Ф. М." ЕООД е използвало изцяло средствата от капитала си за да направи паричната вноска в капитала на "ТТ Инвестмънтс". Изложеното се потвърждава от поясненията на дружеството по т. 5 от писмо от 27.10.2016 г. и от приложените по преписката счетоводен баланс и отчет за приходите и разходите. Основател ни фондацията ТАУ Би енд И Фондейшън, Малта е Ц. И. Ц. (съгласно Нотариален акт, приложен по преписката). По отношение произхода на средствата на фондацията, внесени като капитал на "Б. Ф. М." ЕООД, се установява, че дейността на фондацията е набиране на средства, чрез дарения от идентифицирани от фондацията дарители, като публичното разкриване на самоличността им може да стане след изрично тяхно съгласие, което е уточнено с т. 4 от писмото от 27.10.2016 г., като заявителят изрично е посочил, че не може да представи изисканите финансови отчети, тъй като съгласно законодателството на Малта, Фондация ТАУ Би енд И Фондейшън не е длъжна да изготвя счетоводни баланси и финансови отчети и поради това не разполага с такива. Допълнително, с удостоверение от фондация ТАУ Би енд И Фондейшън, дружеството уточнява, че сумата внесена в капитала на "Б. Ф. М." ЕООД, е получена от фондацията като дарение, направено от дарител, без да разкрива неговата самоличност. Другият съучредител на "Калъркредит" АД - "К. Р. Б." ЕООД, с декларация от 08.09.2016 г. по чл. 6, ал. 5, т. 5 от Наредба № 26 (Приложение 9 към писмо от "Калъркредит" АД, вх. № БИ6-81822/09.09.2016 г.) е посочил, че произходът на паричните средствата, с които е придобил акции от капитала на "Калъркредит" АД в размер на 500 000 лева, е: "парична вноска със собствени средства на едноличния собственик на капитала". "К. Р. Б." ЕООД е било учредено от Р. И., Панама (едноличен собственик на "К. Р. Б." ЕООД към момента на учредяването му). За доказване произхода на средствата са представени приложените към заявлението за регистрация документи в раздели А (под № 3, 4 и 5) и В и са направени поясненията изложени в т. 2 от писмо на "Калъркредит" АД от 09.09.2016 г., както и Приложение 10 към същото. Видно от посочените документи, "К. Р. Б." ЕООД е учредено на 05.08.2015 г. от едноличния собственик Р. И. - акционерно дружество с регистрация в Р. П.. Капиталът на "К. Р. Б." ЕООД е бил 550 000 лева, а седалището и адресът на управление - гр. С., район Студентски, бул. "Симеоновско шосе" 9, за управител е бил назначен И. М. Х.. С. П. от заседание на едноличния собственик на капитала на "К. Р. Б." ЕООД от 23.02.2016 г., (приложен по преписката след справка в Търговския регистър), "К. Р. Б." ЕООД е взело решение за участие в учредяването на "Калъркредит" АД като е използвало 500 000 лева от набрания капитал за придобиване ма 50 % от капитала на "Калъркредит" АД. С цел изясняване произхода на средствата, с които едноличният собственик на "К. Р. Б." ЕООД - Р. И., Панама, е учредил това дружество, а то е участвало с вноска в капитала на дружеството - заявител, от страна на БНБ са изискани допълнителни документи. В отговор, с писмо на "Калъркредит" АД от 27.10.2016 г. е направено уточнението, че съгласно законодателство на Панама, Р. И., Панама, не е задължено да изготвя счетоводни баланси и финансови отчети и поради това дружеството не разполага с такива. Посочените обстоятелства са удостоверени с изрична декларация в този смисъл, подписана на 20.10.2016 г. от И. Х., като пълномощник на Р. И. (Приложение 5 към писмо от 27.10.2016 г.). С писмо от 17.11.2016 г. отново е поискана допълнителна информация по повод произхода на паричната вноска при учредяването на "К. Р. Б." ЕООД от страна на Р. И., Панама. В отговора си заявителят е пояснил, че паричните средства са на И. Х. (който съгласно уточненията по т. 2 от отговора е действителен собственик на Р. И., Панама към момента на учредяване на "К. Р. Б." ЕООД). По конкретно, е посочено, че И. Х. е получил 2 746 113 евро от продажбата на притежавани от него поименни акции от капитала иа "Д. И." АД (понастоящем "БИП П. П. Ф." ЕАД) през 2007 г. С част от тези средства са били направени вноските в капитала на дружеството - заявител, в размер на 500 000. Съгласно представеното извлечение от банкова сметка, цената на акциите в размер на 2 746 113 евро е била платена първоначално на "ДжетФайненс" Люксембург С. а. р. л, по негова сметка в банка в Люксембург, откъдето е преведена на 12.11.2007 г. по банкова сметки на R. I., Панама в Люксембург. Допълнителна проверка, извършена в Търговския регистър показва, че И. Х. е бил чл. на Съвета на директорите на "Д. И." АД, а не акционер. Дружеството-заявител не е представило документи, удостоверяващи акционерно участие на И. Х. в "Д. И." АД. Поради това от страна на БНБ са поискани допълнителни разяснения за сделката по продажбата на притежаваните от И. Х. акции в "Д. И." АД. В отговор на допълнително поисканите уточнения, със свое следващо писмо, "Калъркредит" АД посочи различен от заявения вече произход на паричните средства, като поясни, че И. Х. е получил сумата от 2 746 113 евро от Д. Л. С. а. р. д и К. И. С. А. - преки акционери в "Д. И." АД, като възнаграждение за намиране през 2007 г. на купувач на 100 % от капитала на "Д. И." АД - дружеството Сетелем С. А., Франция. Съгласно направеното за сделката разяснение, след приключване продажбата на акциите от капитала на "Д. И." АД, И. Х. е получил от акционерите част от цената, платена им от новият акционер С. С. А., Франция, като сумата представляваща възнаграждението на И. Х. е постъпила по банкова сметка на Р. И., Панама, преведена от Д. Л. С. а. р. л и К. И. С. А. Освен така направените разяснения, не е представен никакъв документ, удостоверяващ, че основанието на постъпилите средства по сметката на Р. И. е изплатено възнаграждение на И. Х. за посочената по- горе сделка. Въз основа на така установеното, административният орган е приел, че непредставянето на счетоводни баланси и финансови отчети за дейността на фондации ТАУ Би енд И Фондейшън, както и липсата на други документи, удостоверяващи произхода на получените като дарение средства, послужили за вноска в капитала на заявителя, са предпоставка да се направи извод, че произходът на средствата в размер на 500 000 лева, с които единият съучредител на "Калъркредит" АД - "ТТ Инвестмънтс" ООД е направил вноска в капитала на дружеството - заявител (формираща половината от регистрирания капитал на "Калъркредит" АД), не е ясен и не може да се установи дали е законен. Прието е, че не е изпълнено изискването на чл. 4, ал. 3 от Наредба № 26 на БНБ за ясен и законен произход на средствата, с които са направени вноските в капитала на заявителя. Това е обосновало постановяването на отказ от регистрация на жалбоподателя като финансова институция, на основание чл. 3а, ал. 5, предложение първо ЗКИ, във връзка с чл. 4, ал. 3 от Наредба № 26 на БНБ, във връзка с чл. 8, ал. 1, т. 5, предложение първо от Наредба № 26 на БНБ (неясен произход на средствата, с които са направени вноските и капитала на "Калъркредит" АД). По отношение на "К. Р. Б." ЕООД - съучредител на заявителя е посочено, че противоречивата информация за произхода на средствата в размер на 500 000 лева, с които е направил вноската в капитала на дружеството - заявител, представлява предпоставка за постановяване на отказ от регистрация на "Калъркредит" АД като финансова институция, на основание чл. 3а, ал. 5, предложение четвърто ЗКИ, във връзка с чл. 8, ал. 1, т. 4 предложение трето от Наредба № 26 на БНБ. Освен това, произходът на тези средства остава неясен и не може да се установи дали е законен. Това е самостоятелно основание за постановяване на отказ от регистрация на "Калъркредит" АД като финансова институция, тъй като представлява неизпълнение на изискването на чл. 4, ал. 3 от Наредба № 26 за ясен произход на средствата, с които са направени вноските в капитала на заявителя. Поради това е посочено, че отказът следва да бъде постановен и на основание чл. 3а, ал. 5, предложение първо от ЗКИ, във връзка с чл. 4, ал. 3 от Наредба № 26 на БНБ, във връзка с чл. 8, ал. 1, т. 5, предложение първо от Наредба № 26 на БНБ. При така установеното от фактическа страна, настоящият съдебен състав намира от правна страна следното: От представената по делото информация от "М и БМ Експрес" ООД и известие за доставяне се установява, че оспорваната заповед е получена от дружеството на 02.02.2017 г. Жалбата подадена на 14.02.2017 г., е депозирана в законоустановения срок от надлежна страна с правен интерес от оспорването, поради което е допустима. Разгледана по същество жалбата е неоснователна. Обжалваната заповед е издадена от компетентен орган в кръга на неговите пълномощия, при спазване на административнопроизводствените правила, в предвидената законова форма и съдържат всички законоустановени реквизити. Съгласно чл. 151, ал. 1 ЗКИ индивидуалните административни актове по чл. 3а, ал. 5 се издават от подуправителя на БНБ. Ето защо възражението за нищожност е неоснователно. В процесния случай е налице компетентност на органа съгласно нормата на чл. 151, ал. 1 от ЗКИ, както и подробна мотивираност на обжалваната заповед съгласно нормата на чл. 151, ал. 2 от ЗКИ, поради което е спазена и изискуемата форма. По изложените съображения, настоящият съдебен състав намира, че не са налице основания за отмяна по чл. 146, т. 1 и т. 2 АПК. В настоящия случай дружеството е заявило намерение за извършване на сделки по чл. 3, ал. 1, т. 3 ЗКИ "отпускане на кредити със средства, които не са набрани чрез публично привличане на влогове или други възстановими средства" (80 %), по чл. 2, ал. 2, т. 12 "придобиване на вземания по кредити и друга форма на финансиране (факторинг, форфетинг и други)" (15 %) и 5 % извършване на дейност по чл. 3, ал. 1, т. 2 "придобиване на участия в кредитна институция или в друга финансова институция". Съгласно чл. 3а, ал. 1 ЗКИ, за извършване на дейности по чл. 2, ал. 2, т. 6, 7 и 12 и по чл. 3, ал. 1, т. 2 и 3 по занятие е необходимо лицето да бъде вписано в публичен регистър на БНБ, ако една или повече от тези дейности е съществена за него. Критериите за определяне на съществена дейност се определят с наредба на БНБ. В съответствие с чл. 3, ал. 1 от Наредба № 26, Българската народна банка води регистър на финансовите институции по чл. 3а ЗКИ. Чл. 6, ал. 1 от Наредба № 26 предвижда, че за да бъде вписано в регистъра, лице с търговска регистрация на територията на Р. Б., което възнамерява да извършва дейност като финансова институция по чл. 3а ЗКИ, следва да подаде до БНБ писмено заявление и регистрационен формуляр по образец на БНБ. За всяко юридическо лице, което притежава пряко квалифицирано дялово участие в капитала на заявителя, към заявлението се представят следните данни и документи: 1. удостоверение за актуално състояние; 2. заверен препис от устава/дружествения договор и други документи по учредяването на дружеството; 3. финансови отчети - баланси, отчети за доходите, доклади на одиторите (когато е приложимо) за последните две години дейност на юридическото лице, както и за отчетната година, предхождаща тази, в която е извършена вноската или е осъществено придобиването; 4. удостоверение за липса на данъчни и осигурителни задължения; 5. декларация и документи за произхода на средствата, с които са придобити акциите, съответно дяловете или направени вноските в капитала; 6. данните, документите и декларациите по ал. 3, т. 1, 3, 5 и 6 за лицата, които по закон представляват юридическото лице; 7. попълнен въпросник-декларация по ал. 4, т. 2 с данни за юридическото лице; 8. документи, удостоверяващи разполагаемите парични средства на лицето към датата на извършване на вноската в капитала на заявителя; 9. други документи по преценка на заявителя или БНБ, от които е видно, че вноските в капитала са направени със собствени средства и произходът на средствата е ясен и законен (чл. 6, ал. 5 от Наредба № 26). Съгласно чл. 6, ал. 7 от Наредба № 26, за всяко юридическо лице, което притежава косвено квалифицирано дялово участие в капитала на заявителя, към заявлението се представят данните и документите по ал. 5, т. 1 - 4, 6 и 7 и декларация за произхода на средствата. В съответствие с чл. 6, ал. 8 и ал. 9 от Наредба № 26, Българската народна банка може да изисква представянето и на допълнителни документи, необходими за удостоверяване на изискванията по закона и по тази наредба. Ако представените документи са нередовни или е необходима допълнителна информация, БНБ уведомява заявителя, като определя срок за отстраняване на нередовностите и/или за предоставянето на допълнителна информация. От представените по делото доказателства се установява, че от заявителя е изисквана няколко пъти допълнителна информация, но в случая не намира приложение чл. 7, ал. 1 от Закона за ограничаване на административното регулиране и административния контрол върху стопанската дейност (ЗОАРАКСД), тъй като ако само еднократно бе поискана допълнителна информация от жалбоподателя, административният акт щеше да е издаден без да са изяснени фактите и обстоятелствата от значение за случая, както и нямаше да бъдат събрани всички относими доказателства, в нарушение на чл. 35 и чл. 36 АПК. Неоснователни са оплакванията на жалбоподателя, че доколкото режимът за вписване на финансови институции в регистъра по чл. 3а ЗКИ е регистрационен, подуправителят на БНБ, ръководещ управление "Банков надзор" (подуправителят на БНБ), е трябвало да впише "Калъркредит" АД в регистъра, въз основа на подаденото заявление за вписване и представените от дружеството - заявител документи. Съгласно чл. 14 от ЗОАРАКСД, при регистрация административният орган проверява наличието на изчерпателно установените нормативни изисквания и при установяване на съответствие разрешава, без право на преценка по целесъобразност извършването на стопанската дейност. В настоящия случай административният орган не е взел решението по целесъобразност, а единствено при съблюдаване на изискванията на чл. 3а ЗКИ и на Наредба № 26 е взел мотивирано решение за отказ. Следва да се има предвид, че при регистрационен режим административният орган е длъжен да провери дали са налице материалноправните предпоставки за вписване в съответния регистър. В случая постановеният отказ е мотивиран именно с неспазване на нормативно установените изискванията за регистрация на финансовите институции и по-конкретно с несъответствие с разпоредбата на чл. 3а, ал. 5, предложение четвърто от ЗКИ, във връзка с чл. 4, ал. 3 от Наредба № 26 във връзка с чл. 8, ал. 1, т. 5, предложение първо от Наредба № 26 (неясен произход на средствата, с които са направени вноските в капитала на "Калъркредит " АД), както и чл. 3а, ал. 5, предложение четвърто от ЗКИ, във връзка с чл. 8, ал. 1, т. 4 предложение второ (представените от "Калъркредит" АД документи относно произхода на средствата, с които, , К. Р. Б." ЕООД е направил вноската в капитала на дружеството - заявител съдържат противоречива информация). Чл. 4, ал. 3 от Наредба № 26 поставя изискване произходът на средствата, с които са направени вноските в капитала на дружество - заявител за вписване като финансова институция, да е ясен и законен, като възлага в задължение на подуправителя на БНБ проверката на посоченото изискване. В изпълнение именно на това свое правомощие, административният орган е давал многократно възможност на заявителя да представи допълнителна информация и доказателства, за да изясни дали средствата в капитала на "Калъркредит" АД са с установен и законен произход, като след преглед на представените документи е направил констатацията, че изискването на чл. 4, ал. 3 от Наредба № 26 не е изпълнено, средствата в капитала на заявителя са с неясен произход и въз основа на това е отказал вписването му в регистъра на финансовите институции. Чл. 15, ал. 1 от ЗОАРАКСД възлага в задължение на административния орган създаването и поддържането на публичен регистър, в който се вписва всяко лице, за което органът е установил спазването на нормативните изисквания за извършване на съответната стопанска дейност. Съгласно чл. 3а, ал. 5 ЗКИ подуправителят на БНБ, ръководещ управление "Банков надзор" отказва вписване в регистъра, ако заявителят не отговаря на изискванията за вписване или са представени документи, които съдържат непълна или противоречива информация, а това са причините за постановения отказ. Разпоредбите на чл. 4, ал. 3 във връзка с ал. 1 от Наредба № 26 еднозначно изискват изясняването на произхода на всички средства от капитала на заявителя. Законодателят не е поставил количествени изисквания каква част от капитала на регистрираното дружество следва да бъде изяснена и проверена за законосъобразност от административния орган и каква част от неговия капитал е възможно да не бъде обект на подобна проверка. Наред с ТАУ Би енд И Фондейшън, Малта, която фондация притежава миноритарен дял от капитала на "ТТ Инвестмънтс" ООД, то спрямо другия съучредител на "Калъркредит" АД - "К. Р. Б." ЕООД не само, че не е изяснен произходът на капитала от Р. И., Панама, но и самият жалбоподател предоставя противоречива информация. Разпоредбата на чл. 6, ал. 5, т. 3 от Наредба № 26 има различно приложно поле от тази на чл. 4, ал. 3 от наредбата. Само посредством предоставянето на финансови отчети от Т. Б. енд И Фондейшън, Малта и от Р. И., Панама, в изпълнение изискването на чл. 4, ал. 3, във връзка с чл. 4, ал. 1 от Наредба № 26, може да се установи дали произходът на средствата на заявителя е ясен и законен. Поради изложеното, неоснователни са оплакванията на жалбоподателя, че пред БНБ следва да предоставят финансови отчети само лицата, притежаващи квалифицирано дялово участие в заявителя. Изисканите от заявителя документи за цитираните юридически лица са единствено с цел установяване на ясен произход на средствата, формиращи вноската на преките квалифицирани собственици на "Калъркредит" АД - "ТТ Инвестмънтс" ООД и съответно "К. Р. Б." ЕООД. Поради липсата на ясен произход на средствата, представляващи вноската на "ТТ Инвестмънтс" ООД в капитала на "Калъркредит" АД, БНБ започва изследване на индиректните участия в капитала на заявителя и достига до изследване на средствата, произхождащи от фондацията в Малта. Допълнително, вноската на "ТТ Инвестмънтс" ООД в капитала на "Калъркредит" АД е формирана в резултат да предоставените средства от неговия собственик "Б. Ф. М." ООД, чийто едноличен собственик е фондация ТАУ Би енд И Фондейшън, Малта. Това налага необходимостта от проучване на първоизточника на средствата, формиращи капитала "Калъркредит" АД. Видно от представените декларации за произход на средствата, прекия квалифициран собственик "ТТ Инвестмънтс" ООД, изцяло разчита на средствата, получени чрез "Б. Ф. М." ООД, от фондация ТАУ Би енд И Фондейшън, Малта. От представените по делото доказателства се установява, че БНБ е изисквала неколкократно документи от "Калъркредит" АД, като не е разкрита самоличността на дарителя от фондацията, чиито средства са формирали част от капитала му, поради което е направен извод за неясен произход на средствата представляващи вноската в капитала на "Калъркредит" АД, извършена от прекия му собственик. На основание чл. 4, ал. 3, във връзка с чл. 4, ал. 1 от Наредба 26, административният орган изследва произхода на средствата на всички вноски в капитала на всеки заявител за вписване в регистъра на финансовите институции до размера на минимално необходимия капитал, независимо дали собствениците са квалифицирани или миноритарни. В тази връзка са неоснователни възраженията на жалбоподателя, че административния орган е следвало да се довери на прилагането от страна на трети лица, включително на банки от ЕС на мерките за комплексна проверка във връзка с изискванията за предотвратяване на използването на финансовата система за целите на изпирането на пари. Спрямо другият съучредител на заявителя - "К. Р. Б." ЕООД, при изследването на средствата, с които това дружество в качеството си на квалифициран собственик участва в капитала на заявителя, в хода на административното производство е била предоставена различна и противоречива информация, като произходът на тези средства също така е останал неясен. Първоначално, с цел изясняване произхода на средствата, с които едноличния собственик на "К. Р. Б." ЕООД - Р. И., Панама е учредил това дружество, а то е участвало с вноска в капитала на заявителя, административният орган е поискал изясняване произхода на тези средства, но с писмо от заявителя, получено на 27.10.2016 г. (т. 1 от писмо на "Калъркредит" АД, вх. № БНБ - 99190/27.10.2016 г.) е направено уточнението, че съгласно законодателство на Панама, Р. И., не е задължено да изготвя счетоводни баланси и финансови отчети и поради това дружеството не разполага с такива. След поискана допълнителна информация по повод произхода на паричната вноска при учредяването на "К. Р. Б." ЕООД от страна на Р. И., Панама (с писмо изх. № БНБ - 105106/17.11.2016 г.), в отговора на заявителя (писмо на "КалърКредит"АД с вх. № БНБ-107458/24.11.2016 г.), в поясненията направени по т. 1.2, е посочено, че паричните средствата са на И. Х. (който съгласно уточненията по т. 2 от отговора е действителен собственик на Р. И., Панама към момента на учредяване на "К. Р. Б." ЕООД). Информацията обаче, която допълнително е представена за произхода на средствата на И. Х., действителен собственик на "Калъркредит" АД е противоречива. По- конкретно в писмо вх. № БНБ-107458/24.11.2016 г. от дружеството-заявител, е посочено, че произходът на средствата с които "К. Р. Б." ЕООД е направил вноската в капитала на "Калъркредит" АД, е получена цена за продажба на акциите на И. Х. в "Д. И." АД. След допълнително изискана от БНБ информация, документи и уточнения от дружеството-заявител за продажбата на акциите на "Д. И." АД, заявителят предоставя в БНБ нова различна информация, противоречаща на първоначалната, а именно, че И. Х. не е притежавал акции в "Д. И." АД, а е заемал длъжност "директор" и е участвал при сделката за продажба на акциите, като за това участие е получил "възнаграждение за успех" в размер на 2 746 113 евро. Съгласно изпратеното в БНБ разяснение, сумата представляваща възнаграждението на И. Х. е постъпила по банкова сметка на Р. И., Панама, преведена от Д. Л. С. а. р. л и К. И. С. А., за която заявителят не е представил документ, удостоверяващ, че основанието на постъпилите средства по сметката на Р. И. е изплатеното възнаграждение на И. Х. за посочената по-горе сделка. Също така не са представени документи, доказващи твърдението на заявителя за изричното желание на страните по сделката за превод на цитираното възнаграждение на И. Х. да бъде извършено по банкова сметка на Р. И., Панама. По изложените съображения правилно административният орган е направил извод, че информацията и документите, представени като доказателства за произхода на средствата по вноската на "К. Р. Б." ЕООД - прекият собственик на "Калъркредит" АД, остава неясен, а информацията за средствата - противоречива. В съответствие с чл. 3а, ал. 5 ЗКИ, Българската народна банка отказва вписване в регистъра, ако заявителят не отговаря на изискванията за вписване или ако представените данни и документи съдържат противоречива информация, какъвто е настоящият случай. По изложените съображения настоящият съдебен състав намира, че обжалваният акт е издаден от компетентен орган, в предвидената от закона форма, без допуснати съществени нарушения на административнопроизводствените правила, в съответствие с материалния закон и целта на закона, а жалбата срещу него като неоснователна, следва да се отхвърли. С оглед на изхода от спора, направеното от ответника искане, на основание чл. 143, ал. 4 АПК и тълкувателно решение № 3 от 13.05.2010 г. по тълкувателно дело № 5/2009 г. на Върховния административен съд съдът следва да осъди "Калъркредит" АД да заплати на БНБ - юридическото лице, в чиято структура е органът - ответник, разноски за юрисконсултско възнаграждение. Размерът на същите съдът определя на 200 лв. на основание чл. 78, ал. 8 ГПК във вр. с чл. 24 от Наредбата за заплащане на правна помощ. При тези съображения и на основание чл. 172, ал. 2 АПК, във вр. с чл. 151, ал. 3 от Закон за кредитните институции, Върховният административен съд, състав на седмо отделение,