Чл. 13 ЗФУКПС
Закон за финансовото управление и контрол в публичния сектор
Глава третаin forcecited by 198 decisions
Ръководителите на организациите почл. 2осигуряват контролни дейности, включващи писмени политики и процедури, създадени да дават разумна увереност, че рисковете са ограничени в допустимите граници, определени в процеса на управление на риска.
Контролните дейности трябва да са адекватни и разходите за осъществяването им не трябва да превишават очакваните от тях ползи.
Контролните дейности се прилагат на всички нива в организацията и на всички етапи при постигането на целите. Те могат да са превантивни, разкриващи или коригиращи, като трябва да включват най-малко:
система за двоен подпис, която не разрешава поемането на финансово задължение или извършването на плащане без подписите на ръководителя на организацията почл. 2и на лицето, отговорно за счетоводните записвания;
правила за достъп до активите и информацията;
политики и процедури за предварителен контрол за законосъобразност;
политики и процедури за текущ контрол върху изпълнението на поети финансови ангажименти и сключени договори;
политики и процедури за последващи оценки на изпълнението;
политики и процедури за обективно, точно, пълно, достоверно и навременно осчетоводяване на всички стопански операции;
политики и процедури за управление на човешките ресурси;
политики и процедури за спазване на лична почтеност и професионална етика.
Редът и начинът за осъществяване на предварителния контрол за законосъобразност се определят от ръководителите на организациите почл. 2въз основа на оценка на риска и анализ на разходите и ползите и в съответствие с указанията на министъра на финансите.