Чл. 122 ДОПК

до започването на ревизията не е подадена декларация, когато задължението се определя по декларация;

налице са данни за укрити приходи или доходи;

когато в счетоводството са използвани неистински или с невярно съдържание документи;

липсва или не е представена счетоводна отчетност съгласноЗакона за счетоводствотоили воденото счетоводство не дава възможност за установяване на основата за данъчно облагане, както и когато документите, необходими за установяване на основата за облагане с данъци или за определяне на задължителните осигурителни вноски, са унищожени не по установения ред;

документите, необходими за установяване на основата за облагане с данъци, липсват или са повредени до степен негодни за ползване;

данните и сведенията, необходими за установяване на основата за облагане с данъци, не могат да бъдат получени, тъй като ревизираното лице не е намерено на адреса за кореспонденция почл. 28;

декларираните и/или получените приходи, доходи, източници на формиране на собствения капитал или на безвъзмездно финансиране на стопанската дейност на ревизираното лице не съответстват на имущественото и финансовото му състояние за ревизирания период;

когато ревизираното или проверяваното лице не осигури достъп до подлежащ на контрол обект или до счетоводни и/или търговски данни от значение за производството, съхранявани на електронен носител.

вида и характера на фактически осъществяваната дейност;

платените данъци, мита, такси, вноски и други публични вземания;

движението и остатъците по банковите сметки;

официалните документи и документите с достоверни данни;

наемната цена за недвижимите имоти, в които се упражнява цялостно или частично дейността;

търговското значение на мястото, където се извършва дейността;

капитала и пазарната цена на придобитите имущества към момента на придобиването;

брутните приходи/доходи (оборота);

броя на заетите за осъществяване на дейността лица;

сключените договори от лицето във връзка с осъществяване на дейността му;

разликата между доставените и вложените в производството суровини и материали;

обобщените данни за реализираната печалба, съответно приходите или доходите от други лица, упражняващи същата или подобна дейност при същите или подобни условия;

ценовите и другите условия на сделките, сключени с цел отклонение от данъчно облагане, включително данните за такива сделки между свързани с ревизирания лица;

обичайния размер на разходите за живот, издръжка, обучение и лечение, както и на транспортните, дневните и квартирните разходи при пътувания в страната и в чужбина;

получените и извършените доставки и упражненото право на данъчен кредит;

други доказателства, които могат да послужат за определяне на основата.