Чл. 66 НБАНУБА
Наредба за батерии и акумулатори и за негодни за употреба батерии и акумулатори
Глава деветаРаздел IIIin forcecited by 2 decisions
Организацията по оползотворяване на НУБА и лицата, които пускат на пазара батерии и акумулатори и изпълняват задълженията си индивидуално, до 31 март на текущата година доказват изпълнението на задълженията и постигане на целите почл. 17и18, като представят на министъра на околната среда и водите отчет по образец съгласноприложение № 6и доклад с фактически констатации за предходната година. Докладът се представя и при липса на пуснати на пазара количества батерии и акумулатори.
Докладът с фактически констатации по ал. 1 се изготвя от регистриран одитор по смисъла наЗакона за независимия финансов одитслед извършени договорени процедури в съответствие с разпоредбите на Международните одиторски стандарти и действащото законодателство.
Отчетът по ал. 1 се заверява от регистрирания одитор по ал. 2 въз основа на доклада с фактически констатации относно договорените процедури за проверка на изпълнението на задълженията и на целите почл. 17и18.
За изготвянето на доклада по ал. 1 регистрираният одитор проверява най-малко следните документи и информация:
за лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално:
първичните счетоводни документи, удостоверяващи количеството пуснати на пазара батерии и акумулатори, както и съответствието им с месечната справка-декларация по наредбата почл. 59, ал. 1 ЗУО;
първични счетоводни документи, удостоверяващи количеството разделно събрани и предадени за рециклиране НУБА на/от лицата почл. 28;
дневниците за продажбите и декларациите поЗакона заданъквърху добавената стойности главната книга поЗакона за счетоводството (ЗС)- за периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции;
документи, удостоверяващи износа на събраните през предходната календарна година НУБА и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС:
писмен договор за извършване на операция по окончателно оползотворяване, в т.ч. рециклиране, с лице, което притежава разрешение по националното си законодателство за извършване на съответната операция;
подписани и подпечатани документи поприложения IАиIБили поприложение VII от Регламент (ЕО) № 1013/2006- за всеки конкретен превоз;
писмено потвърждение за получаване на НУБА;
сертификат от съответното съоръжение, че е завършена окончателната операция по оползотворяване, в т.ч. рециклиране, или друг документ, доказващ изпълнението начл. 18, ал. 2;
при износ на НУБА за трети страни - копие на разрешение или друг документ по националното законодателство на съответната страна, съгласно който лицето, получател на отпадъците, има право да извършва оползотворяване на отпадъци, в т.ч. рециклиране, съответстващо на нормите за опазване на околната среда и на човешкото здраве;
счетоводните регистри почл. 9, ал. 1 от ЗС, послужили за изготвяне на оборотната ведомост и годишната данъчна декларация;
информацията почл. 58, ал. 1;
отчет за изпълнение на целите почл. 17и18съгласно сроковете по§ 3от преходните и заключителните разпоредби за предходната година, изготвен от лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално, по образец съгласноприложение № 6;
финансовото управление съгласночл. 18, ал. 2, т. 1 от ЗУО, в т.ч. за:
наличие на предварителен финансов разчет за избраната система за разделно събиране в утвърдената програма почл. 26, ал. 1, както и наличието на финансово управление, изразяващо се в планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма почл. 26, ал. 1;
степен на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системата почл. 15 от ЗУО, с реално извършените;
за организацията по оползотворяване:
първичните счетоводни документи, удостоверяващи количеството пуснати на пазара батерии и акумулатори от членовете на организацията, за което е платено възнаграждение към нея, както и съответствието им с месечната справка-декларация по договорите им;
първичните счетоводни документи, издадени на организацията по оползотворяване на НУБА, удостоверяващи количеството разделно събрани и предадени за рециклиране НУБА на/от лицата почл. 28;
дневниците за продажбите и декларациите поЗДДС, и главната книга поЗС- за периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции;
документи, удостоверяващи износа на събраните през предходната календарна година НУБА и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС:
писмен договор за извършване на операция по окончателно оползотворяване, в т.ч. рециклиране, с лице, което притежава разрешение по националното си законодателство за извършване на съответната операция;
подписани и подпечатани документи поприложения IАиIБили поприложение VII от Регламент (ЕО) № 1013/2006за всеки конкретен превоз;
писмено потвърждение за получаване на НУБА;
сертификат от съответното съоръжение, че е завършена окончателната операция по оползотворяване, в т.ч. рециклиране, или друг документ, доказващ изпълнението начл. 18, ал. 2;
при износ на НУБА за трети страни - копие на разрешение или друг документ по националното законодателство на съответната страна, съгласно който лицето - получател на отпадъците, има право да извършва оползотворяване на отпадъци, в т.ч. рециклиране, съответстващо на нормите за опазване на околната среда и на човешкото здраве;
договорите почл. 21, ал. 1, сключени между организацията по оползотворяване и нейните членове за изпълнение на целите почл. 17и18;
договорите, сключени между организацията по оползотворяване и лица почл. 28, извършили дейностите по събиране и рециклиране на НУБА за изпълнение на целите почл. 17и18;
договорите, сключени между организацията по оползотворяване и общини за създаване на система за разделно събиране на портативни и/или автомобилни НУБА;
информацията почл. 58, ал. 1;
отчет за изпълнението на целите почл. 17и18съгласно сроковете по§ 3от преходните и заключителните разпоредби за предходната година, изготвен от организацията по оползотворяване по образец съгласноприложение № 6;
утвърдената програма почл. 22, ал. 1, включваща предварителен финансов разчет за избраната система за разделно събиране;
степента на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системите почл. 15 от ЗУОс реално извършените;
степента на съответствие на реално извършените разходи за функционирането на системите почл. 15 от ЗУОс възнагражденията за предоставяне на услугите по управление на НУБА;
За изготвянето на доклада по ал. 1 регистрираният одитор използва информацията почл. 58, ал. 11, публикувана наинтернет страницатана ИАОС.
Докладът по ал. 1, изготвен за лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално, съдържа най-малко информация и констатации за:
количествата пуснати на пазара портативни, автомобилни и/или индустриални батерии и акумулатори за предходната година;
размера на начислената продуктова такса за предходната година, от която съответното лице, което изпълнява задълженията си индивидуално, се освобождава при доказано изпълнение на целите почл. 17и18;
размера на продуктовата такса за количествата пуснати на пазара от различните видове портативни, автомобилни и/или индустриални батерии и акумулатори за предходната година съгласно приложението за батерии и акумулатори от наредбата почл. 59, ал. 1 ЗУО;
количествата на събраните портативни, автомобилни и/или индустриални НУБА за предходната година;
количествата на предадените за рециклиране портативни, автомобилни и/или индустриални НУБА за предходната година, в т. ч. констатации за документи, удостоверяващи износа на събраните НУБА през предходната календарна година и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС;
сключените договори с лица, извършващи дейностите по събиране, транспортиране, съхраняване, предварително третиране и рециклиране на НУБА;
разходите на лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално, за предходната година почл. 16 - 18, в т.ч. за:
закупуването на съдове за разделно събиране на НУБА;
предварително третиране и рециклиране на НУБА;
провеждане на информационни кампании, насочени към учебните заведения, домакинствата и индустрията;
изпълнение на други мерки и дейности, предвидени в програмата за управление на дейностите по отпадъците почл. 26;
осигурените места за разделно събиране почл. 31и32във връзка с изпълнението на програмата за управление на дейностите по отпадъците почл. 26;
съответствие между количествата събрани и рециклирани НУБА, посочени в отчета за изпълнението на целите поприложение № 6, изготвен от лицето, което изпълнява задълженията си индивидуално, с тези, отчетени в счетоводните регистри и потвърдени с направените констатации;
наличието на финансово управление, изразяващо се в планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма почл. 26, ал. 1, в т. ч. за:
наличие на планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма почл. 26, ал. 1;
степен на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системите почл. 15 от ЗУО, с реално извършените;
Докладът по ал. 1, изготвен за организацията по оползотворяване, съдържа най-малко информация и констатации за:
всяко лице, участващо в организацията по оползотворяване през съответната година, с данни за ЕИК, регистрационен номер от регистъра почл. 45, ал. 1, т. 2 ЗУОи период на действие на договора почл. 21, ал. 1с организацията през отчетната година;
всяко лице, участващо в организацията по оползотворяване през съответната година, което не е заплащало уговореното възнаграждение на организацията и/или не и е предоставяло информация и за което не са изпълнени задълженията почл. 16-18с данни за ЕИК, регистрационен номер от регистъра почл. 45, ал. 1, т. 2 ЗУО, период на действие на договора почл. 21, ал. 1с организацията през отчетната година и размер на дължимата продуктова такса от лицето;
всяко лице с прекратен договор почл. 21, ал. 1с организацията през съответната година с данни за ЕИК, регистрационен номер от регистъра почл. 45, ал. 1, т. 2 ЗУОи период на действие на договора през съответната година;
всяко лице, което пуска на пазара батерии и акумулатори и е подавало нулеви декларации за пуснатите на пазара батерии и акумулатори през цялата отчетна година, с данни за ЕИК, регистрационен номер от регистъра почл. 45, ал. 1, т. 2 ЗУОи период на действие на договора почл. 21, ал. 1с организацията за съответната година;
количествата пуснати на пазара портативни, автомобилни и/или индустриални батерии и акумулатори за предходната година от всяко лице, участващо в организацията по оползотворяване;
размера на възнаграждението, заплатено от всяко лице, участващо в организацията по оползотворяване, за предходната година;
размера на продуктовата такса съгласно наредбата почл. 59, ал. 1 ЗУО, съответстваща на количествата пуснати на пазара от различните видове портативни, автомобилни и/или индустриални батерии и акумулатори за предходната година от всяко лице, участващо в организацията по оползотворяване, и общо за организацията;
средствата от възнагражденията, постъпили в организацията по оползотворяване през предходната година от лицата, които пускат на пазара батерии и акумулатори, участващи в нея;
приходите от продажба на НУБА, компоненти и материали от тях, както и други приходи, постъпили в организацията по оползотворяване през предходната година;
количествата на събраните портативни, автомобилни и/или индустриални НУБА за предходната година от името на организацията по оползотворяване;
количествата на предадените за рециклиране портативни, автомобилни и/или индустриални НУБА за предходната година от името на организацията по оползотворяване, в т. ч. констатации за документи, удостоверяващи износа на събраните НУБА през предходната календарна година и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС;
разходите на организацията по оползотворяване за предходната година за изпълнение на задълженията почл. 16 - 18, в т.ч. за:
закупуване на съдове за разделно събиране на НУБА;
закупуване на съоръжения за транспортиране и предварително третиране;
транспортиране, предварително третиране и рециклиране на НУБА;
изпълнение на договорите почл. 24, ал. 1;
провеждане на информационни кампании и разработване на информационни материали, насочени към индустрията, домакинствата и учебните заведения;
изпълнение на други мерки и дейности, предвидени в програмата за управление на дейностите по отпадъците почл. 22;
действащите договори с общини за разделно събиране на портативни и/или автомобилни НУБА;
осигурените места за разделно събиране почл. 31и32;
разпределението в целеви (резервни, инвестиционни и образователни) фондове за дейността или инвестирането на положителния финансов резултат от предходната на проверявания период година;
съответствие между количествата събрани и рециклирани НУБА, посочени в отчета за изпълнението на целите съгласноприложение № 6, изготвен от организацията по оползотворяване, с тези, отчетени в счетоводните регистри и потвърдени с направените констатации;
наличието на финансово управление, изразяващо се в планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма почл. 22, ал. 1;
съпоставката на общата сума на получените възнаграждения от лицата, пускащи на пазара батерии и акумулатори, с разходите за предоставяне на услугите по управление на отпадъците и констатация дали общата сума на получените възнаграждения не надвишава направените разходи;
съпоставката на разходите, които се обезпечават от лицата, пускащи на пазара батерии и акумулатори, със сумата на следните разходи, извършвани от организациите по оползотворяване:
разходите във връзка с дейностите по разделно събиране на отпадъци и тяхното последващо превозване и третиране, включително за постигането на определените в наредбата цели, и разходите за инвестиции в поддържане и развитие на системите за разделно събиране;
разходите по събирането на информация и докладването на данни и извършване на одити;
разходите за образователни кампании, информационни дейности и популяризиране на разделното събиране.
Едновременно с доклада по ал. 1 се представят:
от лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално - копия от документите по ал. 4, т. 1, букви "г", "е" и "ж";
от организацията по оползотворяване на НУБА - копия от документите по ал. 4, т. 2, букви "г", "з" и "и".