Чл. 59

Чл. 59.(1) Организацията по оползотворяване на ИУЕЕО и лицата, които пускат на пазара ЕЕО и изпълняват задълженията си индивидуално, до 15 април на текущата година представят на министъра на околната среда и водите доклад с фактически констатации за предходната година и отчет поприложение № 12илиприложение № 14. Докладът се представя и при липса на пуснати на пазара количества ЕЕО. (2) Докладът с фактически констатации по ал. 1 се изготвя от регистриран одитор по смисъла наЗакона за независимия финансов одитслед извършени договорени процедури в съответствие с разпоредбите на Международните одиторски стандарти и действащото законодателство. (3) Отчетът по ал. 1 се заверява от регистрирания одитор по ал. 2 въз основа на доклада с фактически констатации относно договорените процедури за проверка на изпълнението на задълженията и на целите почл. 10и14. (4) (Изм. - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) За изготвянето на доклада по ал. 1 регистрираният одитор проверява най-малко следните документи и информация за лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално:

1. (изм. - ДВ, бр. 30 от 2016 г., в сила от 16.06.2016 г.) първичните счетоводни документи, удостоверяващи количеството пуснато на пазара ЕЕО, както и съответствието им с месечната справка-декларация по наредбата почл. 59, ал. 1 ЗУО;
2. информацията почл. 51, ал. 1;
3. първичните счетоводни документи, удостоверяващи количеството разделно събрано ИУЕЕО и количеството ИУЕЕО, предадено за предварително третиране на лица, притежаващи съответния документ почл. 29, ал. 1;
4. първичните счетоводни документи или декларацията почл. 32, удостоверяващи добросъвестното предаване и придобиване на ИУЕЕО за повторна употреба като цял уред;
5. първичните счетоводни документи, удостоверяващи вида и количествата на материалите, получени след предварително третиране на ИУЕЕО и предадени за рециклиране или оползотворяване на лица, притежаващи съответния документ почл. 29, ал. 1;
6. първичните счетоводни документи или декларацията почл. 32, удостоверяващи добросъвестното предаване и придобиване на части и компоненти от ИУЕЕО за повторна употреба;
7. дневниците за продажбите и декларациите поЗакона заданъквърху добавената стойност(ЗДДС) и вторичния счетоводен документ, съдържащ информация за оборотите от всички счетоводни операции/записи - за периода на проверката;
8. документи, удостоверяващи износа на ИУЕЕО и/или компоненти, материали и вещества от него през предходната календарна година и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС:

а) писмен договор за извършване на операция по окончателно оползотворяване, в т.ч. рециклиране, с лице, което притежава разрешение по националното си законодателство за извършване на съответната операция; б) подписани и подпечатани документи поприложения IАиIБили поПриложение VII на Регламент 1013/2006за всеки конкретен превоз; в) писмено потвърждение за получаване на отпадъците; г) сертификат от съответното съоръжение, че е завършена окончателната операция по оползотворяване, в т.ч. рециклиране, в случай че е наличен; д) при износ на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него за трети страни - копие на разрешение или друг документ по националното законодателство на съответната страна, съгласно който лицето - получател на отпадъците, има право да извършва оползотворяване на отпадъци, в т.ч. рециклиране, съответстващо на нормите за опазване на околната среда и на човешкото здраве, както и начл. 15, ал. 1, т. 2;

1. счетоводните регистри почл. 9, ал. 1, т. 1 - 3 от Закона за счетоводството (ЗС), послужили за изготвяне на оборотната ведомост, и данъчните декларации съгласно действащото данъчно законодателство;
2. договорите, сключени с дружествата, които са извършили дейностите по събиране, предварително третиране, оползотворяване, рециклиране и/или обезвреждане на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него за изпълнение на целите почл. 10и14;
3. отчет за предходната календарна година за изпълнение на целите почл. 10и14, изготвен от лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално, по образец съгласноприложение № 12илиприложение № 14;
4. отчет за предходната година за изпълнение на целите поНаредбата за батерии и акумулатори и негодни за употреба батерии и акумулатори, изготвен от лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално, по образец съгласноприложение № 6 към чл. 66, ал. 1, в случай че лицата пускат на пазара ЕЕО с вградени батерии и акумулатори;
5. (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) финансовото управление съгласночл. 18, ал. 2, т. 1 от ЗУО, в т.ч. за:

а) наличие на предварителен финансов разчет за избраната система за разделно събиране в утвърдената програма почл. 22, ал. 1, както и наличието на финансово управление, изразяващо се в планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма почл. 22, ал. 1; б) степен на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системата почл. 15 от ЗУО, с реално извършените. (5) Докладът по ал. 1, изготвен за лицето, което изпълнява задълженията си индивидуално, трябва да съдържа:

1. информация и констатации най-малко за:

а) количеството пуснато на пазара ЕЕО за предходната година по категории съгласноприложение № 1за употреба в бита и/или извън бита или съгласноприложение № 3; б) (изм. - ДВ, бр. 30 от 2016 г., в сила от 16.06.2016 г.) съответствието между месечните справки-декларации по наредбата почл. 59, ал. 1 ЗУОи издадените счетоводни документи, отразяващи пуснатите на пазара ЕЕО, както и съответствието им с подадената информация почл. 51, ал. 1; в) размера на продуктовата такса за предходната година, от която лицето, което изпълнява задълженията си индивидуално, се освобождава при доказано изпълнение на целите почл. 10и14; г) правилното определяне на продуктовата такса за предходната година по категории ЕЕО за лицето, което изпълнява задълженията си индивидуално, и в случаите, когато таксата е неправилно определена - разликата до правилния размер; д) количествата ИУЕЕО, които са събрани, рециклирани и оползотворени, в т.ч. констатации за сключените договори с лица, притежаващи документ почл. 35 ЗУО, отчетните документи за събраните, предварително третираните, оползотворените и рециклираните компоненти, материали и вещества от ИУЕЕО и съответствието им с издадените счетоводни документи по силата на тези договори; е) разходите на лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално, за предходната година почл. 10и14, в т.ч. за: аа) закупените съдове, техника и съоръжения за разделно събиране на ИУЕЕО и на компоненти, материали и вещества от него; бб) изпълнението начл. 21, ал. 3за разделно събиране, повторна употреба, рециклиране и оползотворяване на ИУЕЕО; вв) проведените рекламни и информационни кампании, насочени към учебните заведения, домакинствата и индустрията, и за издадените информационни материали и други - по пера, както и съответствието им счл. 22, ал. 2; гг) изпълнение на други мерки и дейности, предвидени в програмата за управление на дейностите по отпадъците почл. 22; дд) събиране, транспортиране, съхраняване, предварително третиране, оползотворяване/рециклиране и обезвреждане на ИУЕЕО и на компоненти, материали и вещества от него - поотделно; ж) дневниците за продажбите и декларациите поЗДДСи вторичния счетоводен документ, съдържащ информация за оборотите около всички счетоводни операции/записи - за периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции; з) средствата, постъпили в лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално, през предходната година от продажба на ИУЕЕО и на компоненти, материали и вещества от него; и) осигурените места за разделно събиране почл. 30; к) количеството на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него през предходната календарна година и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС, както и на документи, удостоверяващи това: аа) писмен договор за извършване на операция по окончателно оползотворяване, в т.ч. рециклиране, с лице, което притежава разрешение по националното си законодателство за извършване на съответната операция; бб) подписани и подпечатани документи поприложения IАиIБили поПриложение VII на Регламент 1013/2006за всеки конкретен превоз; вв) писмено потвърждение за получаване на отпадъците; гг) сертификат от съответното съоръжение, че е завършена окончателната операция по оползотворяване, в т.ч. рециклиране, в случай че е наличен; дд) при износ на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него за трети страни - копие на разрешение или друг документ по националното законодателство на съответната страна, съгласно който лицето - получател на отпадъците, има право да извършва оползотворяване на отпадъци, в т.ч. рециклиране, съответстващо на нормите за опазване на околната среда и на човешкото здраве, както и начл. 15, ал. 1, т. 2; л) наличието на действащи договори с общини за изграждане на системи за събиране на ИУЕЕО и брой обхванато население, в т.ч. броя на разположените съдове за събиране на ИУЕЕО в съответствие с изискванията за обхванато население съгласночл. 28, честота на обслужване на съдовете; списък на площадките и съоръженията (собствени, наети, ползвани на друго основание), на които се извършват дейностите по предварително съхраняване; м) количеството разделно събрани ИУЕЕО, в т.ч. от домакинствата, търговските, индустриалните, обществените и административните обекти и др.; н) подробна информация за проведените информационни кампании и разработените информационни материали; о) осигурените места за разделно събиране на ИУЕЕО почл. 30; п) изпълнението на целите почл. 10и14; р) съответствие/несъответствие между количествата събрани и третирани ИУЕЕО, посочени в отчета за изпълнението на целите почл. 10и14за предходната година, изготвен по образец съгласноприложение № 12илиприложение № 14, и отчетените в счетоводните регистри и потвърдени с направените констатации; с) (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) наличието на финансово управление, изразяващо се в планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма почл. 22, ал. 1, в т.ч. за: аа) наличие на планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма почл. 22, ал. 1; бб) степен на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системите почл. 15 от ЗУО, с реално извършените; (6) (Изм. - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) За изготвянето на доклада по ал. 1 регистрираният одитор проверява най-малко следните документи и информация за организацията по оползотворяване:

1. първичните счетоводни документи, удостоверяващи платеното възнаграждение към организацията по оползотворяване за количеството пуснато на пазара ЕЕО от членовете и, както и съответствието им с представяната месечна справка-декларация по договорите им;
2. информацията почл. 51, ал. 1;
3. първичните счетоводни документи, удостоверяващи платеното възнаграждение от организацията по оползотворяване на лицата, притежаващи съответния документ почл. 29, ал. 1, с които има сключен договор за количеството разделно събрано ИУЕЕО и количеството ИУЕЕО, предадено за предварително третиране или за подготовка за повторна употреба;
4. първичните счетоводни документи или декларацията почл. 32, удостоверяващи платеното възнаграждение от организацията по оползотворяване на лицата, притежаващи съответния документ почл. 29, ал. 1, с които има сключен договор за добросъвестното предаване и придобиване на ИУЕЕО за повторна употреба като цял уред;
5. първичните счетоводни документи, удостоверяващи платеното възнаграждение от организацията по оползотворяване на лицата, притежаващи съответния документ почл. 29, ал. 1, с които има сключен договор за вида и количествата на материалите, получени след предварително третиране на ИУЕЕО и предадени за рециклиране или оползотворяване;
6. първичните счетоводни документи или декларацията почл. 32, удостоверяващи платеното възнаграждение от организацията по оползотворяване на лицата, притежаващи съответния документ почл. 29, ал. 1, с които има сключен договор за добросъвестното предаване и придобиване за повторна употреба на части и компоненти от ИУЕЕО;
7. дневниците за продажбите и декларациите поЗДДСи вторичния счетоводен документ, съдържащ информация за оборотите от всички счетоводни операции/записи - за периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции;
8. документи, удостоверяващи износа на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него през предходната календарна година и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС:

а) писмен договор за извършване на операция по окончателно оползотворяване, в т.ч. рециклиране, с лице, което притежава разрешение по националното си законодателство за извършване на съответната операция; б) подписани и подпечатани документи поприложения IАиIБили поПриложение VII на Регламент 1013/2006за всеки конкретен превоз; в) писмено потвърждение за получаване на отпадъците; г) сертификат от съответното съоръжение, че е завършена окончателната операция по оползотворяване, в т.ч. рециклиране, в случай че е наличен; д) при износ на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него за трети страни - копие на разрешение или друг документ по националното законодателство на съответната страна, съгласно който лицето - получател на отпадъците, има право да извършва оползотворяване на отпадъци, в т.ч. рециклиране, съответстващо на нормите за опазване на околната среда и на човешкото здраве, както и начл. 15, ал. 1, т. 2;

1. счетоводните регистри почл. 9, ал. 1, т. 1, 2 и 3 от Закона за счетоводството, послужили за изготвяне на оборотната ведомост, и данъчните декларации съгласно действащото данъчно законодателство;
2. договорите, сключени между организацията по оползотворяване и нейните членове, както и договорите с дружествата, които са извършили дейностите по събиране, предварително третиране, оползотворяване, рециклиране и/или обезвреждане на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него за изпълнение на целите почл. 10и14;
3. отчета за изпълнението на целите за предходната календарна година почл. 10и14, изготвен от организацията по оползотворяване по образец съгласноприложение № 12илиприложение № 14;
4. (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) утвърдената програма почл. 18, ал. 1, включваща предварителен финансов разчет за избраната система за разделно събиране;
5. (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) степента на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системите почл. 15 от ЗУО, с реално извършените;
6. (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) степента на съответствие на реално извършените разходи за функционирането на системите почл. 15 от ЗУОс възнагражденията за предоставяне на услугите по управление на ИУЕЕО.

(7) Докладът по ал. 1, изготвен за организацията по оползотворяване, трябва да съдържа:

1. информация и констатации най-малко за:

а) лицата, участващи в организацията по оползотворяване през съответната година, с данни за всяко лице, включващи седалище и адрес на управление, ЕИК, регистрационен номер съгласно регистъра почл. 45, ал. 1, т. 3 ЗУО, период на действие на сключения договор почл. 17, ал. 3за съответната година, за които са изпълнени задълженията почл. 10и14; б) лицата, участващи в организацията по оползотворяване през съответната година, които не са и заплащали уговореното възнаграждение и/или не са и предоставяли информация и за които не са изпълнени задълженията почл. 10и14, с данни за всяко лице, включващи седалище и адрес на управление, ЕИК, регистрационен номер съгласно регистъра почл. 45, ал. 1, т. 3 ЗУО, период на действие на сключения договор почл. 17, ал. 3за съответната година, както и датата на прекратяване на договора с тези лица; в) лицата, участващи в организацията по оползотворяване, прекратили договорите си през отчетната година, с данни за всяко лице, включващи седалище и адрес на управление, ЕИК, регистрационен номер съгласно регистъра почл. 45, ал. 1, т. 3 ЗУО, период на действие на сключения договор почл. 17, ал. 3за съответната година, както и дали са изпълнени, или не са изпълнени задълженията почл. 10и14за тях; г) лицата, участващи в организацията по оползотворяване, които са подали нулеви декларации за пуснатите на пазара ЕЕО през отчетната година, с данни за всяко лице, включващи седалище и адрес на управление, ЕИК, регистрационен номер от регистъра почл. 45, ал. 1, т. 3 ЗУО, период на действие на сключения договор почл. 17, ал. 3за съответната година; д) количеството пуснато на пазара ЕЕО по категории, за употреба в бита или извън бита за предходната година от всяко лице, участващо в организацията по оползотворяване, и периода на действие на сключения договор, за който период са изпълнени задълженията почл. 10и14, както и съответствието му с подадената информация почл. 51, ал. 1; е) размера на продуктовата такса по наредбата почл. 59, ал. 1 ЗУОза предходната година, от която организацията по оползотворяване се освобождава при доказано изпълнение на целите почл. 10и14; ж) размера на продуктова такса по наредбата почл. 59, ал. 1 ЗУОза предходната година за всяко лице, което пуска на пазара ЕЕО, участващо в организацията по оползотворяване, по категории; з) правилното определяне на продуктовата такса по наредбата почл. 59, ал. 1 ЗУОза всяко лице, което пуска на пазара ЕЕО, участващо в организацията по оползотворяване, по категории за предходната година и в случаите, когато таксата е неправилно определена - разликата до правилния размер; и) средствата, постъпили в организацията по оползотворяване през предходната година от: аа) размера на възнагражденията почл. 19, постъпили в организацията по оползотворяване през предходната година от лицата, които пускат на пазара ЕЕО, участващи в нея, по категории; бб) средствата, постъпили в организацията по оползотворяване през предходната година от продажба на ИУЕЕО и на компоненти, материали и вещества от него; к) разходите на организацията по оползотворяване за предходната година за изпълнение на задълженията почл. 10и14, в т.ч. за: аа) закупуване на съдове, техника и съоръжения за разделно събиране на ИУЕЕО и на компоненти, материали и вещества от него; бб) изпълнение на договорите почл. 20; вв) провеждане на информационни кампании и разработване на информационни материали, насочени към индустрията, домакинствата и учебните заведения, както и съответствието им счл. 18, ал. 2; гг) изпълнение на други мерки и дейности, предвидени в програмата за управление на дейностите по отпадъците почл. 18; л) осигурените места за разделно събиране на ИУЕЕО почл. 30; м) разпределението в целеви (резервни, инвестиционни и образователни) фондове за дейността или инвестирането на положителния финансов резултат от предходната на проверявания период година; н) информация за дружествата, които са извършили дейностите по събиране, предварително третиране, оползотворяване, рециклиране и/или обезвреждане на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него; о) количествата ИУЕЕО, които са събрани, рециклирани и оползотворени, в т.ч. за сключените договори с лица, притежаващи документ почл. 35 ЗУО, отчетните документи за събраните, разглобените, оползотворените и рециклираните компоненти, материали и вещества от ИУЕЕО и съответствието им с издадените счетоводни документи по силата на тези договори; п) количеството на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него през предходната календарна година и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС, както и на документи, удостоверяващи това: аа) писмен договор за извършване на операция по окончателно оползотворяване, в т.ч. рециклиране, с лице, което притежава разрешение по националното си законодателство за извършване на съответната операция; бб) подписани и подпечатани документи поприложения IАиIБили поПриложение VII на Регламент 1013/2006за всеки конкретен превоз; вв) писмено потвърждение за получаване на отпадъците; гг) сертификат от съответното съоръжение, че е завършена окончателната операция по оползотворяване, в т.ч. рециклиране, в случай че е наличен; дд) при износ на ИУЕЕО и/или на компоненти, материали и вещества от него за трети страни - копие на разрешение или друг документ по националното законодателство на съответната страна, съгласно който лицето - получател на отпадъците, има право да извършва оползотворяване на отпадъци, в т.ч. рециклиране, съответстващо на нормите за опазване на околната среда и на човешкото здраве, както и начл. 15, ал. 1, т. 2; р) наличието на действащи договори с общини за изграждане на системи за събиране на ИУЕЕО и брой обхванато население, в т.ч. броя на разположените съдове за събиране на ИУЕЕО в съответствие с изискванията за обхванато население съгласночл. 31; честота на обслужване на съдовете; списък на площадките и съоръженията (собствени, наети, ползвани на друго основание), на които се извършват дейностите по предварително съхраняване; с) количеството разделно събрани ИУЕЕО от организацията, в т.ч. от домакинствата, търговските, индустриалните, обществените и административните обекти; т) подробна информация за проведените информационни кампании и разработените информационни материали; у) констатации за съответствие/несъответствие между количествата събрани и третирани ИУЕЕО, посочени в отчета за изпълнението на целите поприложение № 12илиприложение № 14за предходната година, изготвен от организацията по оползотворяване, с тези, отчетени в счетоводните регистри и потвърдени с направените констатации; ф) (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) наличието на финансово управление, изразяващо се в планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма почл. 18, ал. 1; х) (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) съпоставката на общата сума на получените възнаграждения от лицата, пускащи на пазара ЕЕО, с разходите за предоставяне на услугите по управление на отпадъците и констатация дали общата сума на получените възнаграждения не надвишава направените разходи; ц) (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) съпоставката на разходите, които се обезпечават от лицата, пускащи на пазара ЕЕО, със сумата на следните разходи, извършвани от организациите по оползотворяване: аа) разходите във връзка с дейностите по разделно събиране на отпадъци и тяхното последващо превозване и третиране, включително за постигането на определените в наредбата цели, и разходите за инвестиции в поддържане и развитие на системите за разделно събиране; бб) разходите по събирането на информация и докладването на данни и извършване на одити; вв) разходите за образователни кампании, информационни дейности и популяризиране на разделното събиране. (8) В доклада с фактически констатации задължително се посочва и размерът на дължимата продуктова такса по категории ЕЕО, която следва да се заплати по сметката на ПУДООС, в случай че съответните цели почл. 10и14не бъдат признати от министъра на околната среда и водите за изпълнени. (9) Докладът и отчетът по ал. 1, както и всички приложения се представят на хартиен и електронен носител. (10) Едновременно с доклада по ал. 1 се представят:

1. копия от документите по ал. 4, т. 8, 11 и 12 - от лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално;
2. копия от документите по ал. 6, т. 8 и 11 - от организацията по оползотворяване на ИУЕЕО.

(11) По преценка министърът на околната среда и водите може да поиска предоставяне на копия от други документи по ал. 4 и 6, както и допълнително уточняваща информация. (12) За изготвянето на доклада по ал. 1 регистрираният одитор използва и информацията поНаредба № 2 от 2013 г. за реда и образците, по които се предоставя информация за дейностите по отпадъците, както и реда за водене на публични регистриотносно количеството ИУЕЕО, събрано през предходната година в страната, и информацията почл. 51, ал. 1относно количеството пуснато на пазара в Република България ЕЕО през предходната година. (13) Информацията по ал. 12 се осигурява от организацията по оползотворяване на ИУЕЕО или от лицата, които пускат на пазара ЕЕО и изпълняват задълженията си индивидуално.