Чл. 113г

Чл. 113г.(Нов - ДВ, бр. 25 от 2020 г., в сила от 20.03.2020 г.) (1) Всяко данъчно задължено лице, което прехвърля стоки под режим складиране на стоки до поискване почл. 15аот закона от територията на страната до територията на друга държава членка, води електронен регистър на тези стоки почл. 123, ал. 5от закона по образец -приложение № 39. (2) Всяко данъчно задължено лице, за което стоките под режим складиране на стоки до поискване почл. 15аот закона са предназначени да бъдат доставени и са изпратени до територията на страната, води електронен регистър на тези стоки почл. 123, ал. 6от закона по образец -приложение № 40. (3) При поискване от орган по приходите информацията в електронните регистри почл. 123, ал. 5 и 6от закона се предоставя в структуриран формат, формиран съгласно изискванията към параметрите и структурата на данните, описани вприложение № 41, по електронен път или на електронен носител при условията и по реда наДанъчно-осигурителния процесуален кодекс. (4) Лицето по ал. 1 е длъжно да отрази в дневника за продажбите за съответен данъчен период информация от регистъра почл. 123, ал. 5от закона за операции с кодове "41 - Изпращане или транспортиране на стоки от територията на страната до територията на друга държава членка под режим складиране на стоки до поискване почл. 15а от ЗДДС", "43 - Замяна на лицето, за което са били предназначени стоките почл. 15а, ал. 4 от ЗДДС", "46 - Корекция на допусната грешка при посочване на идентификационен номер по ДДС на лицето, за което са предназначени стоките при операции, отразени с код 41" или "48 - Връщане на стоки на територията на страната почл. 15а, ал. 5 от ЗДДС", както следва:

1. в колона 3 "Вид на документа" се отразява код "04" за "Регистър на стоки под режим складиране на стоки до поискване, изпратени или транспортирани от територията на страната до територията на друга държава членка";
2. в колона 4 "Номер на документа" се отразява съответният номер на изпращане на стоки от колона 1 наприложение № 39;
3. в колона 5 "Дата на документа" се отразява датата от колона 8 наприложение № 39:

а) в случаите, когато се отразява извършена операция, която не е отразена в периода на извършването и, в колона 5 се посочва датата на извършване на операцията само когато е декларирано първоначално изпращане или транспортиране на стоки от територията на страната до територията на друга държава членка под режим складиране на стоки до поискване почл. 15а от ЗДДС; б) в случаите, когато е посочен грешен идентификационен номер по ДДС на лицето, за което са предназначени стоките, деклариран в предходен данъчен период на изпращане или транспортиране на стоки почл. 15а, ал. 1от закона, в колона 5 се посочва датата на изпращането или транспортирането на стоките;

1. в колона 6 "Идентификационен номер на контрагента" се отразява идентификационният номер по ДДС от колона 11 наприложение № 39, като:

а) в случаите на замяна се отразява идентификационният номер по ДДС на заместващото лице от колона 11 наприложение № 39; б) в случаите на коригиране на посочен грешен идентификационен номер по ДДС на лицето, за което са предназначени стоките, деклариран в предходен данъчен период на изпращане или транспортиране на стоки почл. 15а, ал. 1от закона, се отразява коректният идентификационен номер по ДДС от колона 11 наприложение № 39;

1. в колона 8 "Вид на стоката/услугата" се отразява описанието на стоката от колона 4 наприложение № 39, когато се отразяват операции с код "41 - Изпращане или транспортиране на стоки от територията на страната до територията на друга държава членка под режим складиране на стоки до поискване почл. 15а от ЗДДС" или с код "48 - Връщане на стоки на територията на страната почл. 15а, ал. 5 от ЗДДС", като:

а) не се посочва видът на стоката в случаите на операции с код "43 - Замяна на лицето, за което са били предназначени стоките почл. 15а, ал. 4 от ЗДДС" или с код "46 - Корекция на допусната грешка при посочване на идентификационен номер по ДДС на лицето, за което са предназначени стоките при операции, отразени с код 41"; б) при операции с код "43 - Замяна на лицето, за което са били предназначени стоките почл. 15а, ал. 4 от ЗДДС" в колона 8 "Вид на стоката/услугата" се отразява само идентификационният номер по ДДС на лицето, което е било заместено, от колона 12 наприложение № 39; в) при операции с код "46 - Корекция на допусната грешка при посочване на идентификационен номер по ДДС на лицето, за което са предназначени стоките при операции, отразени с код 41" в колона 8 "Вид на стоката/услугата" се отразява само погрешно посоченият идентификационен номер по ДДС от колона 11 наприложение № 39; г) в случаите по букви "б" и "в" в полето се въвежда само идентификационен номер по ДДС без друга информация;

1. в колона 8а "Доставка почл. 163а ЗДДСили внос почл. 167а от ЗДДС" се отразява кодът на съответната операция от колона 3 наприложение № 39;
2. в колона 9 "Общ размер на ДО за облагане с ДДС" се отразява стойността на стоката от колона 7 наприложение № 39.

(5) Отразени грешки в регистъра почл. 123, ал. 5от закона не се отразяват в дневника за продажбите, с изключение на случаите на коригиране на грешно посочен идентификационен номер по ДДС на лицето, за което стоките са предназначени, деклариран в предходен данъчен период на изпращане или транспортиране на стоки почл. 15а, ал. 1от закона (при операции, отразени с код "41" в регистъра почл. 123, ал. 5от закона). Корекцията на грешно посочения идентификационен номер по ДДС на лицето, за което стоките са предназначени, в дневника за продажбите се извършва на един ред, като в колона 5 се отразява датата на изпращането или транспортирането на стоките, в колона 6 се отразява коректният идентификационен номер по ДДС на контрагента и в колона 8 се отразява погрешно посоченият идентификационен номер по ДДС. (6) Лицето по ал. 2 е длъжно да отрази в дневника за покупките за съответен данъчен период информация от регистъра почл. 123, ал. 6от закона за операции с кодове "51 - Пристигане на стоки на територията на страната под режим складиране на стоки до поискване почл. 15а от ЗДДС", "53 - Замяна на лицето, за което са били предназначени стоките, без прекратяване на договора почл. 15а, ал. 4 от ЗДДС", "54 - Брак/липса/унищожаване на стоки почл. 15а, ал. 10 от ЗДДС" или "58 - Прекратяване на договора при режим складиране на стоки до поискване почл. 15а от ЗДДС", както следва:

1. в колона 3 "Вид на документа" се отразява код "05" за "Регистър на стоки под режим складиране на стоки до поискване, получени на територията на страната";
2. в колона 4 "Номер на документа" се отразява съответният номер на пристигане на стоки от колона 1 наприложение № 40;
3. в колона 5 "Дата на документа" се отразява датата от колона 8 наприложение № 40;
4. в колона 6 "Идентификационен номер на контрагента" се отразява идентификационният номер по ДДС от колона 9 наприложение № 40;
5. в колона 8 "Вид на стоката/услугата" се отразява описанието на стоката от колона 4 наприложение № 40; не се посочва видът на стоката в случаите на операции с код "53 - Замяна на лицето, за което са били предназначени стоките, без прекратяване на договора почл. 15а, ал. 4 от ЗДДС"; при операции с този код в колона 8 "Вид на стоката/услугата" се отразява идентификационният номер по ДДС на заместващото лице от колона 9 наприложение № 40само когато заместеното лице има информация за този номер;
6. в колона 8а "Доставка почл. 163а ЗДДСили внос почл. 167а от ЗДДС" се отразява съответният код от колона 3 наприложение № 40;
7. в колона 9 "ДО и данък на получените доставки, ВОП, получените доставки почл. 82, ал. 2 - 6 ЗДДСи вносът без право на данъчен кредит или без данък" се отразява стойността на стоката от колона 7 наприложение № 40.

Деклариране и отчитане при прилагане на режим складиране на стоки до поискване по чл. 15а от закона