Чл. 5

Чл. 5.Одиторът извършва преглед на текущото състояние на системата за вътрешен контрол във всички области от дейността на банката, включително на функциите по контрол на риска, спазване на правилата и вътрешния одит. След запознаване с дейността на вътрешните проверители през наблюдавания период и приложимата документация одиторът докладва за наличието на:

1. организационна и оперативна независимост на функцията по контрол на риска от бизнес направленията, които наблюдава и контролира; съгласуваност между организационната структура и процесите по контрол и управление на риска чрез ясно определяне на отговорностите; съблюдаване на стратегията за нивото на рисковете в банката, одобрена от компетентния орган за управление; система от контролни процеси за разкриване, измерване, наблюдение и управление на рисковете;
2. организация на функцията по спазването на правилата, която осигурява периодично докладване на компетентния орган за управление; спазване на вътрешните правилници; оценки за влиянието на законодателни промени върху дейността на банката и за съвместимостта на нови продукти и услуги със съществуващата нормативна уредба преди тяхното въвеждане;
3. организация и оперативна независимост на функцията по вътрешен одит, която адекватно оценява функциите по контрол на риска и спазването на правилата; пряк достъп до необходимата документация във всяко бизнес направление; ответни действия, предприети от компетентния орган за управление за отстраняване на констатирани нарушения на законите и вътрешните правила и подобряване на вътрешните контроли.

Преглед на организацията на системата за вътрешен контрол Допълнителни разпоредби § 1. По смисъла на тази наредба:

1. "Годишни финансови отчети" са отчетите, изготвяни съгласно рамката за неконсолидирано (индивидуално) и консолидирано финансово отчитане за надзорни цели (РИФО/РКФО).
2. "Годишни надзорни отчети" са отчетите по съответните надзорни наредби, изготвяни на неконсолидирана и консолидирана основа.
3. "Счетоводен капитал" е собственият капитал на банката на неконсолидирана и на консолидирана основа, отразен в счетоводния баланс, който е част от РИФО, съответно от РКФО.
4. "Регулаторен капитал" е собственият капитал на банката на самостоятелна и консолидирана основа, установен по реда наНаредба № 8 от 2006 г. на БНБ за капиталовата адекватност на кредитните институции.

Преходни и Заключителни разпоредби § 2. Тази наредба се издава на основаниечл. 76, ал. 8във връзка с§ 13от Закона за кредитните институции и е приета с Решение № 16 на Управителния съвет на Българската народна банка от 4 февруари 2010 г.

§ 3. Първият одиторски доклад по тази наредба се представя в БНБ в срок до 15 април 2010 г.

§ 4. Подуправителят, ръководещ управление "Банков надзор", дава указания по прилагането на тази наредба.