Чл. 23

Член 23 Добавка за нетен доход от лихви за базисен риск

1. В допълнение към разпределението, посочено в член 7, институциите разпределят условните парични потоци, подлежащи на преоценка, на инструменти с плаващ лихвен процент за всяка валута по датата на тяхната преоценка към времевите интервали на преоценка, посочени в точка 4 от приложението, когато сборът от тези инструменти с плаваща лихва, различни от включените в референтния срок „овърнайт“, посочен в параграф 2, буква а) от настоящия член, надвишава 5 % от позициите от банковия портфейл, отчитани като актив в съответствие с приложимата счетоводна рамка.

За целите на първа алинея институциите изключват заложените лихвени опции и третират тези опции в съответствие с параграф 8. При разпределянето на посочените в параграф 1 условни парични потоци, подлежащи на преоценка, институциите

1. отнасят тези парични потоци към следните референтни срокове, за които се отнася инструментът с плаваща лихва:

а) б) в) г) д) овърнайт;

1 месец; 3 месеца; 6 месеца; 12 месеца. При липса на съответен референтен срок институциите отнасят условните парични потоци, подлежащи на преоценка,

1. към една от следните категории:

а) б) „основен лихвен процент“, където инструментът с плаващ лихвен процент е обвързан с основен лихвен процент; „други“, където инструментът с плаващ лихвен процент е обвързан с друг бенчмарк. Институциите поставят положителен знак на входящите условни парични потоци, подлежащи на преоценка, и отрицателен знак на изходящите условни парични потоци, подлежащи на преоценка.

1. За дадена валута, въз основа на исторически наблюдения на движенията на лихвените проценти на инструментите, и за всеки референтен срок, посочен в параграф 2, и за категория, посочена в параграф 3, институциите изчисляват шоковете при затягане и разширяване по начин, който се прилага последователно във времето.

Институциите оценяват шоковете при затягане и разширяване, посочени в параграф 4, като сравняват лихвените 5. проценти в референтния срок „овърнайт“, посочен в параграф 2, буква а), с другите референтни срокове, посочени в параграф 2, букви б)—д), и категориите, посочени в параграф 3.

За всяка валута институциите прилагат шоковете при затягане и разширяване, посочени в параграф 4, умножени по

1. оставащото време, посочено в член 18, втора алинея, към условните парични потоци, подлежащи на преоценка.

Институциите сумират резултатите от изчисленията, посочени в параграф 6, но поотделно за шоковете при затягане и

1. разширяване, посочени в параграф 4.

Институциите изчисляват както за шоковете при затягане, така и за шоковете при разширяване, посочени в параграф 8. 4, плащанията от автоматичните лихвени опции в инструменти с плаващ лихвен процент и сравняват тези плащания с плащанията, изчислени съгласно базовия сценарий. Институциите добавят разликата в плащанията, която е резултат от сравнението, посочено в първа алинея, към агрегирания резултат, посочен в параграф 7, но поотделно за шоковете при затягане и разширяване. Институциите поставят положителен знак на входящите плащания и отрицателен знак на изходящите плащания. Институциите не дисконтират плащанията и не правят допускания за изменения в променливостта.

Добавката за нетния доход от лихви за базисен риск е по-ниският резултат, изчислен в съответствие с параграфи 1—8,

1. за шоковете при затягане и разширяване.

18/26 ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/857/oj

OB L, 24.4.2024 г. BG