Чл. 10

Член 10 Процес на одит и нива на увереност

1. Доброволните схеми изискват от икономическите оператори да преминат успешно първоначален одит, преди да им бъде разрешено да участват в схемата. Първоначалният одит на нов участник в схемата или повторното сертифициране на съществуващ участник в схемата съгласно преразгледана регулаторна рамка винаги се извършва на място и се предоставя най-малко разумна увереност за ефективността на вътрешните му процеси. В зависимост от рисковия профил на икономическия оператор може да се приложи ограничено ниво на увереност спрямо неговите отчети. Въз основа на резултатите от първоначалния одит икономическите оператори, които се смятат за нискорискови, могат да бъдат подложени на последващи одити с ограничено ниво на увереност.
2. Доброволните схеми могат да упълномощят даден сертифициращ орган да извършва проверката на съответствието с различни рамки за сертифициране по време на един и същ процес на одит, при условие че сертифициращият орган удостоверява, че икономическите оператори отговарят на изискванията в съответствие с член 1. Доброволните схеми, които позволяват сертификатът да бъде с продължителност над една година, гарантират извършването на ежегоден контролен одит на всички икономически оператори, участващи в схемата. В случай на групов одит обаче годишният одит може да обхваща извадка от членовете на групата в съответствие с член 12. Честотата на контролните одити се увеличава въз основа на нивото на общия риск, свързан с профила на икономическия оператор, с веригата на доставка и с резултатите от предишни одити. Техническият проверител отговаря за потвърждаването на резултатите от контролните одити.

Доброволните схеми установяват подробни процедури, в които се посочват начинът на планиране и провеждане на одитите и начинът на изготвяне на одитните доклади. Доброволните схеми гарантират, че сертифициращите органи извършват одити в съответствие с ISO 19011 или негов еквивалент. Доброволните схеми освен това осигуряват ефективен и навременен обмен на одитна информация помежду си, за да подпомогнат ефективната подготовка и провеждането на одита. Одитът включва най-малко следните елементи: а) определяне на дейностите, извършвани от икономическия оператор, които са от значение за критериите на схемата; б) определяне на съответните системи на икономическия оператор и неговата цялостна организация по отношение на критериите на схемата и проверки на ефективното прилагане на съответните системи за контрол; в) анализ на рисковете, които биха могли да доведат до съществена неточност, въз основа на професионалните познания на одитора и информацията, предоставена от икономическия оператор. При този анализ се взема предвид цялостният рисков профил на дейностите в зависимост от нивото на риска на икономическия оператор и веригата на доставка, преди всичко на етапите непосредствено преди и след веригата, например за икономическите оператори, които обработват материали, изброени в приложение IX. Интензивността или обхватът на одита, или и двете, се адаптират към нивото на установения общ риск, като се основават също така на проверки за достоверност на производствения капацитет на предприятието и на декларираните количества произведени горива;

г) план за проверка, който съответства на анализа на риска и на обхвата и сложността на дейностите на икономическия оператор, в който се определят методите за формиране на извадка, които да се използват по отношение на дейностите на този оператор; д) изпълнение на плана за проверка чрез събиране на данни в съответствие с определените методи за формиране на извадка, както и на всички други приложими доказателства, на които ще се основава заключението от проверката на проверяващото лице; е) искане към оператора за предоставяне на липсващи елементи от одитните пътеки, обяснение за отклоненията или преразглеждане на твърденията или изчисленията, преди да се стигне до окончателно заключение от проверката; ж) проверка на точността на данните, записани от икономическите оператори или техните представители в базата данни на Съюза.

L 168/10 BG Официален вестник на Европейския съюз 27.6.2022 г. Несъответствията, установени по време на одита, се класифицират като критични, значителни и незначителни в

1. съответствие с втора, трета и четвърта алинея.

Умишленото нарушаване на стандартите на дадена доброволна схема, като например измама, необратимо несъответствие или нарушение, което застрашава интегритета на доброволната схема, се смята за критично несъответствие. Критичните несъответствия включват, но не се ограничават до следното: а) неспазване на задължително изискване на Директива (ЕС) 2018/2001, като например преобразуване на земя, което противоречи на член 29, параграфи 3, 4 и 5 от посочената директива; б) издаване на доказателство за устойчивост или лични декларации с измама, например умишлено дублиране на доказателство за устойчивост с цел финансова изгода; в) умишлено неточно описание на суровините, фалшифициране на стойностите на ПГ или на входящите данни, както и умишлено производство на отпадъци или остатъци, например умишлена промяна на производствен процес с цел производство на допълнителен остатъчен материал или умишлено замърсяване на материал с цел класифицирането му като отпадък.

Неспазването на задължително изискване на Директива (ЕС) 2018/2001, когато несъответствието е потенциално обратимо, повтаря се и показва системни проблеми или аспекти, които сами по себе си или в комбинация с други несъответствия могат да доведат до съществена неизправност на системата, се смята за значително несъответствие. Значителните несъответствия включват, но не се ограничават до следното: а) системни проблеми с докладваните данни за масовия баланс или за ПГ, например установена неправилна документация в повече от 10 % от твърденията, включени в представителната извадка; б) пропуск на даден икономически оператор да декларира участието си в други доброволни схеми по време на процеса на сертифициране; в) непредоставяне на одиторите на съответната информация, например данни за масовия баланс и одитни доклади. Несъответствие, което има ограничено въздействие, представлява изолиран или временен пропуск, не е систематично и не води до съществена неизправност, ако не бъде коригирано, се смята за незначително несъответствие.

4. Последиците от несъответствията за икономическите оператори са следните: а) в случай на критични несъответствия на икономическите оператори, кандидатстващи за сертифициране, не се издава сертификат. Икономическите оператори могат да кандидатстват отново за сертифициране след изтичането на определен период от време, определен от доброволната схема. Критичните несъответствия, установени по време на контролни одити или одити за повторно сертифициране, или в рамките на вътрешния мониторинг, или в процеса на подаване на жалби в рамките на дадена доброволна схема, водят до незабавно отнемане на сертификата на икономическия оператор; б) в случай на значителни несъответствия на икономическите оператори, кандидатстващи за сертифициране, не се издава сертификат. Значителните несъответствия, установени по време на контролни одити или одити за повторно сертифициране, или в рамките на вътрешния мониторинг, или в процеса на подаване на жалби в рамките на дадена доброволна схема, водят до незабавно временно спиране на действието на сертификата на икономическия оператор. Когато икономическите оператори не предприемат мерки за отстраняване на значителни несъответствия в срок от 90 дни от уведомяването, сертификатът се отнема;

в) в случай на незначителни несъответствия доброволните схеми могат да определят срок за отстраняването им, който не може да надвишава 12 месеца от датата на уведомяването за тях и от датата на следващия надзор или одит за повторно сертифициране. Доброволните схеми сертифицират само икономически оператори, които отговарят на всички изброени по-долу

1. изисквания:

а) разполагат със система за управление на документацията; б) разполагат с подлежаща на одит система за съхранение и преглед на всички доказателства, свързани с твърденията, които те правят или на които се позовават;

27.6.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 168/11 в) съхраняват всички доказателства, необходими за спазване на настоящия регламент и Директива (ЕС) 2018/2001, за срок от минимум 5 години или за по-дълъг срок, когато това се изисква от съответния национален орган; г) поемат отговорност за изготвянето на всякаква информация, свързана с одита на такива доказателства. Одитните доклади и обобщените одитни доклади или сертификатите, изготвени или издадени от сертифициращ орган

1. в рамките на доброволна схема, включват най-малко елементите, посочени в приложение II.