Чл. 9

Член 9 Управление и контрол на финансовите инструменти, създадени на национално, регионално, транснационално или трансгранично равнище (Член 40, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 1303/2013) За операциите, включващи подкрепа от програми за финансовите инструменти, създадени на национално, регио­ 1. нално, транснационално или трансгранично равнище по силата на член 38, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 1303/2013, управляващият орган гарантира, че: а) всяка операция е съобразена с приложимото право, съответната програма и съответното споразумение за финансиране както по време на процеса на оценяване и подбор на операцията, така и по време на създаването и прилагането на финансовия инструмент;

б) споразуменията за финансиране съдържат разпоредби относно изискванията за одит и одитната следа в съответствие с точка 1, буква д) от приложение IV към Регламент (ЕС) № 1303/2013; в) през целия програмен период и по време на създаването и прилагането на финансовите инструменти по реда на член 125, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 1303/2013 за ЕФРР, ЕСФ, Кохезионния фонд и ЕФМДР и по реда на член 58, параграфи 1 и 2 от Регламент (ЕС) № 1305/2013 за ЕЗФРСР се извършват проверки на управлението; г) за разходите, декларирани като допустими: i) по отношение на операцията управляващият орган, финансовият посредник или организацията, която изпълнява фонда на фондовете в случаите, когато финансовият инструмент се прилага чрез фонд на фондове, съхраняват разхо­ дооправдателни документи с цел осигуряване на доказателства за използването на средствата от фондовете по пред­ назначение и за съответствие с приложимото право и с критериите и условията за финансиране по съответните програми; ii) има разходооправдателни документи, въз основа на които може да се извърши проверка на законосъобразността и

редовността на разходите, декларирани пред Комисията; д) разходооправдателните документи, осигуряващи възможност за проверка на съответствието с правото на Съюза и националното право и с условията за финансирането включват най-малко: i) документи относно създаването на финансовия инструмент; ii) документи, в които се посочват средствата, предоставени за финансовия инструмент по всяка програма и по всяка приоритетна ос, разходите, които са допустими по програмите, както и лихвите и други приходи, генерирани от подкрепата от ЕСИФ, и повторното използване на средствата, които могат да бъдат отнесени към ЕСИФ по реда на членове 43 и 44 от Регламент (ЕС) № 1303/2013; iii) документи относно функционирането на финансовия инструмент, включително документи, свързани с монито­ ринга, докладването и проверките; iv) документи, доказващи съответствието с членове 43, 44 и 45 от Регламент (ЕС) № 1303/2013; v) документи относно случаите на спиране на средствата от програмата за финансовия инструмент и ликвидацията

на финансовия инструмент; vi) документи относно разходите и таксите за управление; vii) заявления или равностойни документи, подадени от крайните получатели заедно с разходооправдателните доку­ менти, в т.ч. бизнес планове, а при необходимост — и предходни годишни отчети; viii) контролни списъци и отчети от организациите, прилагащи финансови инструменти — когато има такива; ix) декларации, представени във връзка с минималната помощ — в съответните случаи; х) споразумения, сключени във връзка с подкрепата, предоставена чрез финансовия инструмент, включително за дялово участие, заеми, гаранции или други форми на инвестиции за крайните получатели;

L 138/14 BG Официален вестник на Европейския съюз 13.5.2014 г. xi) доказателства, че подкрепата, предоставена чрез финансовия инструмент, е била използвана по предназначение; xii) регистрирани данни за финансовите потоци между управляващия орган и финансовия инструмент, както и в рамките на финансовия инструмент на всички равнища, а по отношение на гаранциите — доказателства, че сред­ ствата по базовите заеми са били преведени; xiii) отделни регистри или счетоводни сметки за платените средства от програмата или за учредената гаранция по финансовия инструмент в полза на крайния получател. За операциите, включващи подкрепа за финансовите инструменти от програми в рамките на ЕФРР, ЕСФ, Кохе­ 2. зионния фонд и ЕФМДР, одитните органи гарантират, че финансовите инструменти се одитират през целия програмен период до приключването в рамките на одитите на системите и одитите на операциите по реда на член 127, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 1303/2013. За операциите, включващи подкрепа за финансовите инструменти от програми в рамките на ЕЗФРСР, одитните органи гарантират, че финансовите инструменти се одитират през целия програмен период до приключването в рамките на одитите на системите и одитите на операциите по реда на член 59 от Регламент (ЕС) № 1306/2013 на Европейския парламент и на Съвета (1).

Когато финансовите инструменти се прилагат от ЕИБ по силата на член 38, параграф 4, буква б), подточка i) от

1. Регламент (ЕС) № 1303/2013:

а) за извършването на проверки на място по отношение на операцията по смисъла на член 125, параграф 5, буква б) от Регламент (ЕС) № 1303/2013 управляващият орган оправомощава дружество, което извършва дейността си съгласно обща нормативна уредба, установена от Комисията; б) за извършването на одити на операцията одитният орган оправомощава дружество, което извършва дейността си съгласно обща нормативна уредба, установена от Комисията. Одитният орган изготвя одитното си становище въз основа на информацията, предоставена от оправомощеното дружество.

1. При липсата на установена от Комисията обща нормативна уредба по смисъла на параграф 3 управляващият орган представя на Комисията за одобрение предвидената от него методика за извършване на проверките на място, а одитният орган ѝ представя предвидената от него методика за одитите.