Чл. 2

Член 2 Близко съответствие Близко съответствие между стойността на покрита облигация и стойността на активите на институцията се счита, че

1. съществува, когато е спазено всяко едно от следните условия:

а) всяка промяна в справедливата стойност на емитирани от институцията покрити облигации води във всеки един момент до равна по размер промяна в справедливата стойност на активите, които са в основата на покритите обли­ гации. Справедливата стойност се определя съгласно приложимата счетоводна рамка, посочена в член 4, параграф 1, точка 77 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

б) ипотечните заеми, които са в основата на покритите облигации, емитирани от институцията за финансиране на заемите, може във всеки един момент да бъдат изкупени чрез обратното изкупуване на покритите облигации по пазарна или номинална стойност чрез упражняване на опцията за доставка; в) съществува прозрачен механизъм за определяне на справедливата стойност на ипотечните заеми и на покритите обли­ гации. Определянето на стойността на ипотечните заеми включва изчисляване на справедливата стойност на опцията за доставка.

1. Не се счита, че съществува близко съответствие, когато съгласно параграф 1 възниква нетна печалба или загуба вслед­ ствие на промени в стойността на покритите облигации или на базисните ипотечни заеми с внедрената опция за доставка