Чл. 55

Чл. 55.(1) (Изм. - ДВ, бр. 12 от 2021 г., в сила от 12.02.2021 г.) Преди да предприеме действие по преструктуриране или да упражни правомощие за обезценяване или преобразуване на съответните капиталови инструменти и приемливите задължения, в съответствие счл. 89, органът за преструктуриране почл. 2или почл. 3осигурява извършването на оценка на активите и задълженията на институцията или на дружеството почл. 1, ал. 1, т. 3 - 5от лице, което е независимо от публични органи, от органа за преструктуриране, както и от институцията или дружеството. Активите и задълженията се оценяват справедливо, консервативно и реалистично. (2) Оценката по ал. 1 е окончателна при спазване на изискванията на този член. (3) Когато не е възможно извършването на независима оценка по ал. 1, органът за преструктуриране може да извърши временна оценка на активите и на задълженията на институцията или на дружеството почл. 1, ал. 1, т. 3 - 5в съответствие с ал. 12 и 13. (4) Целта на оценката по ал. 1 или ал. 3 е да се оцени стойността на активите и задълженията на институцията или на дружеството почл. 1, ал. 1, т. 3 - 5, които отговарят на условията за преструктуриране. (5) Оценката по ал. 1 или ал. 3 е предназначена да предостави:

1. (доп. - ДВ, бр. 12 от 2021 г., в сила от 12.02.2021 г.) данни дали са изпълнени условията за преструктуриране почл. 51, ал. 1или условията за обезценяване или преобразуване на съответните капиталови инструменти и приемливите задължения почл. 89;
2. данни за вземане на решение за подходящото действие по преструктуриране, което органът за преструктуриране да предприеме по отношение на институцията или дружеството почл. 1, ал. 1, т. 3 - 5, ако са изпълнени условията за преструктуриране;
3. (доп. - ДВ, бр. 12 от 2021 г., в сила от 12.02.2021 г.) данни за определяне на степента на обезсилване или намаление на относителния дял от капитала на съществуващите акции или дялове, както и на степента на обезценяване или преобразуване при прилагане от органа за преструктуриране на правомощието за обезценяване или преобразуване на съответните капиталови инструменти и приемливите задължения почл. 89;
4. (изм. и доп. - ДВ, бр. 12 от 2021 г., в сила от 12.02.2021 г.) данни за вземане на решение за степента на обезценяване или преобразуване на задълженията, които споделят загуби, при прилагане от органа за преструктуриране на инструмента за споделяне на загуби;
5. данни за вземане на решение относно активите, правата, задълженията или инструментите на собственост, които се прехвърлят, както и на решение относно размера на насрещната престация, която се дължи на институцията в режим на преструктуриране или на нейните акционери или съдружници, или на притежатели на други инструменти за собственост, при прилагане от органа за преструктуриране на инструмента "Мостова институция" или на инструмента за обособяване на активи;
6. данни за вземане на решение относно активите, правата, задълженията или инструментите на собственост, които се прехвърлят, и за формиране на преценката на органа за преструктуриране при определянето на търговските условия почл. 58, ал. 3, при прилагане на инструмента за продажба на стопанска дейност;
7. (доп. - ДВ, бр. 63 от 2025 г.) потвърждение, че всички загуби по активите на институцията или на дружеството са напълно признати към момента на прилагане на инструментите за преструктуриране или на упражняване на правомощието за обезценяване или преобразуване на съответните капиталови инструменти и приемливите задължения почл. 89.

(6) (Доп. - ДВ, бр. 12 от 2021 г., в сила от 12.02.2021 г.) Оценката по ал. 1 или ал. 3 се основава на консервативни допускания, включително по отношение на нивата на неизпълнение на задължения към институцията или дружеството почл. 1, ал. 1, т. 3 - 5и размера на загубите. В оценката не се отчитат последиците от евентуалното бъдещо предоставяне на извънредна публична финансова подкрепа или извънредно ликвидно улеснение от централна банка, или ликвидно улеснение от централна банка, което се предоставя при нестандартизирани условия за обезпечение, матуритет и лихвен процент на институцията или дружеството от момента, в който органът за преструктуриране предприема действие по преструктуриране или упражнява правомощието за обезценяване или преобразуване на съответните капиталови инструменти и приемливите задължения почл. 89. (7) Оценката по ал. 1 или ал. 3 отчита, че при прилагането на инструмент за преструктуриране:

1. (изм. - ДВ, бр. 37 от 2019 г.(*)) органът за преструктуриране и Фондът за компенсиране на инвеститорите (ФКИ) си възстановяват от институцията в режим на преструктуриране извършените разумни разноски при условията начл. 57, ал. 6;
2. (изм. - ДВ, бр. 37 от 2019 г.(*)) при използване на средства от ФПБ, съответно от ФПИП, органът за преструктуриране почл. 2, ал. 1, съответно ФКИ, може да начислява лихви и такси във връзка с всички заеми или гаранции, предоставени на институцията в режим на преструктуриране.

(8) Оценката по ал. 1 или ал. 3 се допълва от следната информация от счетоводните документи на институцията или на дружеството почл. 1, ал. 1, т. 3 - 5:

1. актуален баланс и доклад за финансовото състояние на институцията или дружеството;
2. анализ и прогнозна оценка на счетоводната стойност на активите;
3. списък на счетоводно признатите балансови и задбалансови задължения на институцията или дружеството, в който са посочени съответните вземания и техният ред съгласно приложимото законодателство по несъстоятелност.

(9) Когато е целесъобразно, за предоставяне на данни по ал. 5, т. 5 и 6 информацията по ал. 8, т. 2 се допълва от анализ и прогнозна оценка на пазарната стойност на активите и задълженията на институцията или на дружеството почл. 1, ал. 1, т. 3 - 5. (10) Оценката по ал. 1 или 3 включва разделянето на кредиторите в отделни класове в съответствие с техния ред на вземания съгласно приложимото законодателство в областта на несъстоятелността и преценка на загубите, които всеки клас акционери или кредитори би понесъл в производство по несъстоятелност. (11) Преценката по ал. 10 не засяга извършването на оценка почл. 106, ал. 1. (12) Освен в случая по ал. 3, временна оценка се извършва и когато поради неотложност не е възможно да се спазят напълно изискванията на ал. 8 и 10. (13) Временната оценка по ал. 12 включва и подходящо обосновано допускане за допълнителни загуби. (14) Оценката по ал. 3 и 12 се счита за временна, докато независимо лице по ал. 1 не извърши оценка, която съответства на всички изисквания на този член. Тази последваща окончателна оценка се извършва веднага щом е практически осъществимо. Окончателната оценка може да се извърши отделно от оценката вчл. 106, ал. 1или едновременно с нея и от същото независимо лице. (15) Последващата окончателна оценка по ал. 14 има за цел:

1. да гарантира, че всички загуби по активите на институцията или дружеството почл. 1, ал. 1, т. 3 - 5са напълно признати в баланса и отчета на доходите на институцията или дружеството;
2. да предостави данни за вземане на решение за увеличаване на вземанията на кредиторите или на размера на предоставената насрещна престация при прилагане на ал. 16.

(16) В случай че съгласно последващата окончателна оценка стойността на нетните активи на институцията или на дружеството почл. 1, ал. 1, т. 3 - 5е по-висока от стойността им съгласно временната оценка, органът за преструктуриране може:

1. да упражни правомощието си за увеличаване на размера на вземанията на кредиторите или на собствениците на съответните капиталови инструменти, които са били обезценени при прилагането на инструмента за споделяне на загуби;
2. да даде указания на мостовата институция или дружеството за управление на активи да направи допълнителна насрещна престация, както следва:

а) във връзка с прехвърлените активи, права и задължения - в полза на институцията в режим на преструктуриране, или б) във връзка с прехвърлените инструменти на собственост - в полза на акционерите, съдружниците или притежателите на други инструменти на собственост. (17) (Доп. - ДВ, бр. 12 от 2021 г., в сила от 12.02.2021 г.) Наличието на временна оценка по ал. 3 и 12 е достатъчно основание органът за преструктуриране да предприеме действия по преструктуриране, включително да поеме управлението на проблемна институция или дружеството почл. 1, ал. 1, т. 3 - 5или да упражни правомощията си за обезценяване или преобразуване на съответните капиталови инструменти и приемливите задължения почл. 89. (18) (Доп. - ДВ, бр. 12 от 2021 г., в сила от 12.02.2021 г.) Оценката на активите и задълженията е неразделна част от решението за прилагане от органа за преструктуриране на инструмент за преструктуриране или за упражняване на правомощие за преструктуриране или от решението за упражняване на правомощия за обезценяване или преобразуване на съответните капиталови инструменти и приемливите задължения в съответствие счл. 89. Оценката може да бъде обжалвана само заедно с решението в съответствие счл. 117.

Оценяване за целите на преструктурирането