Чл. 12

Чл. 12.(1) (Изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) За определяне на стойността на нетните активи на фонд почл. 1, т. 4и фонд за извършване на плащания се извършва оценка на пасивите на съответния фонд. За определяне на нетната стойност на активите в подфонд в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП се извършва оценка на пасивите във връзка с дейността на подфонда. (2) (Изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) Пасивите на фонд почл. 1, т. 4, които се вземат предвид при определяне стойността на нетните му активи, са:

1. задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките почл. 201, ал. 1ичл. 256 от Кодекса за социално осигуряване;
2. задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките почл. 202ичл. 257, ал. 1 от Кодекса за социално осигуряване;
3. (изм. - ДВ, бр. 32 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г.) начислените суми за изплащане на осигурени лица и пенсионери съгласночл. 26, ал. 3, 5 и 6;
4. други задължения на фонда, различни от задълженията към осигурените лица и пенсионерите.

(3) (Нова - ДВ, бр. 59 от 2021 г.) Пасивите на фонд за извършване на плащания, които се вземат предвид при определяне стойността на нетните му активи, са:

1. задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксата почл. 201, ал. 1, т. 3 от Кодекса за социално осигуряване;
2. задълженията към пенсионноосигурителното дружество почл. 192а, ал. 15, т. 1 и ал. 17 от Кодекса за социално осигуряване;
3. задълженията към пенсионноосигурителното дружество почл. 192б, ал. 6, т. 1 и ал. 8 от Кодекса за социално осигуряване;
4. други задължения на фонда, различни от задълженията към пенсионерите и техните наследници и към лицата, получаващи разсрочени плащания почл. 167а, ал. 1 от Кодекса за социално осигуряване, и техните наследници.

(4) (Нова - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) При определяне на нетната стойност на активите на подфонд в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП се вземат следните пасиви във връзка с неговата дейност:

1. задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките почл. 256, ал. 3 от Кодекса за социално осигуряване, освен когато дължимата сума се удържа от вноската преди постъпването и в подфонда;
2. начислените суми за изплащане на осигурени по ПЕПП лица и бенефициери на ПЕПП съгласночл. 26, ал. 3, 5 и 6;
3. други задължения на фонда, различни от задълженията към осигурените по ПЕПП лица и бенефициерите на ПЕПП.

(5) (Предишна ал. 3, изм. и доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., предишна ал. 4, изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) Оценката на пасивите по ал. 2 - 4 се извършва в съответствие с приложимите счетоводни стандарти.