Чл. 27

Член 27 Адресати Адресати на настоящата директива са държавите членки. Съставено в Брюксел на 10 декември 2024 година.

За Съвета

Председател

VARGA M.

(1) Становище от 28 февруари 2024 г. (публикувано в ОВ С, С/2024/6762, 26.11.2024 г., ELI: http://data.europa.eu/eli/C/2024/6762/oj ) и Становище от 14 ноември 2024 г. (все още непубликувано в Официален вестник).

(2) ОВ C, C/2024/1580, 5.3.2024 г., ELI: http://data.europa.eu/eli/C/2024/1580/oj.

(3) Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (ОВ L 176, 27.6.2013 г., стр. 1).

(4) Директива (ЕС) 2016/2341 на Европейския парламент и на Съвета от 14 декември 2016 г. относно дейностите и надзора на институциите за професионално пенсионно осигуряване (ИППО) (ОВ L 354, 23.12.2016 г., стр. 37).

(5) Регламент (ЕС) № 182/2011 на Европейския парламент и на Съвета от 16 февруари 2011 г. за установяване на общите правила и принципи относно реда и условията за контрол от страна на държавите членки върху упражняването на изпълнителните правомощия от страна на Комисията (ОВ L 55, 28.2.2011 г., стр. 13).

(6) Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета от 27 април 2016 г. относно защитата на физическите лица във връзка с обработването на лични данни и относно свободното движение на такива данни и за отмяна на Директива 95/46/ЕО (Общ регламент относно защитата на данните) (ОВ L 119, 4.5.2016 г., стр. 1).

(7) Регламент (ЕС) 2018/1725 на Европейския парламент и на Съвета от 23 октомври 2018 г. относно защитата на физическите лица във връзка с обработването на лични данни от институциите, органите, службите и агенциите на Съюза и относно свободното движение на такива данни и за отмяна на Регламент (ЕО) № 45/2001 и Решение № 1247/2002/ЕО (ОВ L 295, 21.11.2018 г., стр. 39).

(8) Регламент (ЕС) № 909/2014 на Европейския парламент и на Съвета от 23 юли 2014 г. за подобряване на сетълмента на ценни книжа в Европейския съюз и за централните депозитари на ценни книжа, както и за изменение на директиви 98/26/ЕО и 2014/65/ЕС и Регламент (ЕС) № 236/2012 (ОВ L 257, 28.8.2014 г., стр. 1).

(9) Делегиран регламент (ЕС) 2016/1675 на Комисията от 14 юли 2016 г. за допълване на Директива (ЕС) 2015/849 на Европейския парламент и на Съвета чрез идентифициране на високорискови трети държави със стратегически слабости (ОВ L 254, 20.9.2016 г., стр. 1).

(10) Директива (ЕС) 2017/1132 на Европейския парламент и на Съвета от 14 юни 2017 г. относно някои аспекти на дружественото право (ОВ L 169, 30.6.2017 г., стр. 46).

(11) Директива 2002/87/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 16 декември 2002 г. относно допълнителния надзор на кредитните институции, застрахователните предприятия и на инвестиционните посредници към един финансов конгломерат и за изменение на Директиви 73/239/ЕИО, 79/267/ЕИО, 92/49/ЕИО, 92/96/ЕИО, 93/6/ЕИО и 93/22/ЕИО на Съвета и Директиви 98/78/ЕО и 2000/12/ЕО на Европейския парламент и на Съвета (ОВ L 35, 11.2.2003 г., стр. 1).

(12) Директива 2014/65/ЕС на Европейския парламент и на Съвета от 15 май 2014 г. относно пазарите на финансови инструменти и за изменение на Директива 2002/92/ЕО и на Директива 2011/61/ЕС (ОВ L 173, 12.6.2014 г., стр. 349).

(13) Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно достъпа до осъществяването на дейност от кредитните институции и относно пруденциалния надзор върху кредитните институции, за изменение на Директива 2002/87/ЕО и за отмяна на директиви 2006/48/ЕО и 2006/49/ЕО (ОВ L 176, 27.6.2013 г., стр. 338).

(14) Директива 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 13 юли 2009 г. относно координирането на законовите, подзаконовите и административните разпоредби относно предприятията за колективно инвестиране в прехвърлими ценни книжа (ПКИПЦК) (ОВ L 302, 17.11.2009 г., стр. 32).

(15) Директива 2011/61/ЕС на Европейския парламент и на Съвета от 8 юни 2011 г. относно лицата, управляващи алтернативни инвестиционни фондове и за изменение на директиви 2003/41/ЕО и 2009/65/ЕО и на регламенти (ЕО) № 1060/2009 и (ЕС) № 1095/2010 (ОВ L 174, 1.7.2011 г., стр. 1).

(16) Регламент (ЕС, Евратом) 2018/1046 на Европейския парламент и на Съвета от 18 юли 2018 г. за финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза, за изменение на регламенти (ЕС) № 1296/2013, (ЕС) № 1301/2013, (ЕС) № 1303/2013, (ЕС) № 1304/2013, (ЕС) № 1309/2013, (ЕС) № 1316/2013, (ЕС) № 223/2014 и (ЕС) № 283/2014 и на Решение № 541/2014/ЕС и за отмяна на Регламент (ЕС, Евратом) № 966/2012 (ОВ L 193, 30.7.2018 г., стр. 1).

(17) Директива (ЕС) 2015/849 на Европейския парламент и на Съвета от 20 май 2015 г. за предотвратяване използването на финансовата система за целите на изпирането на пари и финансирането на тероризма, за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 на Европейския парламент и на Съвета и за отмяна на Директива 2005/60/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и на Директива 2006/70/ЕО на Комисията (ОВ L 141, 5.6.2015 г., стр. 73).

(18) Директива 2003/49/ЕО на Съвета от 3 юни 2003 г. относно общата система на данъчно облагане на плащания на лихви и роялти между свързани дружества от различни държави членки (ОВ L 157, 26.6.2003 г., стр. 49).

(19) Директива 2011/96/ЕС на Съвета от 30 ноември 2011 г. относно общата система за данъчно облагане на дружества майки и дъщерни дружества от различни държави-членки (ОВ L 345, 29.12.2011 г., стр. 8).

ПРИЛОЖЕНИЕ I ЦИФРОВО УДОСТОВЕРЕНИЕ ЗА МЕСТНО ЛИЦЕ ЗА ДАНЪЧНИ ЦЕЛИ СЪГЛАСНО ЧЛЕН 4 Технически изисквания 1. — се издава с електронен печат в съответствие с Регламент (ЕС) № 910/2014 на Европейския парламент и на Съвета (1); — предлага възможност да бъде представяно както в четим от човека, така и в машинночетим формат, с документи във формат PDF или други подобни формати, които могат да се използват в автоматизирани системи; — може да се отпечатва; — съдържа отворено текстово поле за включване на информация съгласно член 4, параграф 2, буква з). 2. Комисията се подпомага от комитет във връзка с въвеждането на eTRC от държавите членки. Освен това комитетът може да предоставя техническа помощ във връзка с евентуални промени в техническата база на eTRC или с нови технически разработки.

(1) Регламент (ЕС) № 910/2014 на Европейския парламент и на Съвета от 23 юли 2014 г. относно електронната идентификация и удостоверителните услуги при електронни трансакции на вътрешния пазар и за отмяна на Директива 1999/93/ЕО (ОВ L 257, 28.8.2014 г., стр. 73).

(2) Регламент (ЕС) 2024/1183 на Европейския парламент и на Съвета от 11 април 2024 г. за изменение на Регламент (ЕС) № 910/2014 по отношение на създаването на европейска рамка за цифрова самоличност (ОВ L, 2024/1183, 30.4.2024 г., ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2024/1183/oj).

ПРИЛОЖЕНИЕ II ПРЕДОСТАВЯНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО ЧЛЕНОВЕ 10 И 17 Сертифицираните финансови посредници предоставят следната информация в съответния xml формат: Вид на информацията Спецификация А. Име на сертифицирания финансов посредник или, когато е приложимо, на агента по данъка, удържан при източника

Единен европейски идентификационен код (ЕЕИК), идентификационен код на правния субект (ИКПС) или алтернативен идентификационен код

Официален адрес

Други относими данни Данъчен идентификационен номер (ДИН), определен от държавата членка на източника, ако има такъв, и ДИН, определен от юрисдикцията, на която е местно лице за данъчни цели, ДИН на издаващата(ите) институция(и) Електронна поща и телефонен номер Посочва се дали информацията се предоставя съгласно член 10, параграф 3 Идентификационни данни на финансовия посредник, който не е сертифициран финансов посредник (име и ЕЕИК, ИКПС или алтернативен идентификационен код) Б. Идентификационни данни на финансовия посредник или крайния инвеститор, който получава дивидента или лихвеното плащане Когато се прилага вариантът за предоставяне на информация по член 10, параграф 4: агентът по данъка, удържан при източника, или определеният сертифициран финансов посредник трябва да предостави информацията за крайния инвеститор, който получава плащането на дивиденти или лихви

Физическо лице Име, ДИН, определен от държавата членка на източника, ако има такъв, и ДИН, определен от юрисдикцията, на която е местно лице за данъчни цели, ДИН на издаващата(ите) институция(и), дата на раждане, адрес Образувание Наименование, ДИН, определен от държавата членка на източника, ако има такъв, и ДИН, определен от юрисдикцията, на която е местно лице за данъчни цели, ДИН на издаващата(ите) юрисдикция(и), адрес, ИКПС, когато е приложимо, ЕЕИК, когато е приложимо При липса на идентификационен номер, правната форма и датата на учредяване Информация за статута на местно лице за данъчни цели (попълва се, когато лицето в раздел А е сертифицираният финансов посредник на регистрирания собственик) код за проверка на eTRC или информацията, която се съдържа в член 12, параграф 2, буква б), когато е приложимо Име на държавата, на която е местно лице за данъчни цели Номер на инвестиционната сметка Номер на сметката, по която се държат ценните книжа от финансовия посредник/инвеститора, който получава плащането Вид сметка Видът на сметката съгласно член 38 от Регламент (ЕС) № 909/2014 и други сметки: А — Собствена сметка (поддържана от участник в централния депозитар на ценни книжа (ЦДЦК) от първоначалния регистър на ценни книжа) Б — Обща сметка на трета страна (поддържана от участник в ЦДЦК от първоначалния регистър на ценни книжа за сметка на клиенти) В — Индивидуална сметка на трета страна (поддържана от участник в ЦДЦК от първоначалния регистър на ценни книжа от името на клиент) Г — Детайлна сметка в регистъра на общата сметка на трета страна (ценни книжа на клиент, включени в обща сметка на трета страна, поддържана от участник в ЦДЦК от първоначалния регистър на ценни книжа) Д — Глобална сметка на трета страна, различна от Б Е — Индивидуална сметка на притежател на ценни книжа, различна от Г или В Ж — Друг вид сметка В. Идентификационни данни на финансовия посредник, от когото предоставящият информацията получава дивидент или лихвено плащане Когато се прилага вариантът за предоставяне на информация по член 10, параграф 4: раздел В съдържа информация за всеки сертифициран финансов посредник, който е част от веригата на плащане по ценни книжа. Тази информация се отнася до веригата на последователни плащания на финансовите посредници

Юридическо лице Наименование, ИКПС, ДИН, определен от държавата членка на източника, ако има такъв, и ДИН, определен от юрисдикцията, на която е местно лице за данъчни цели, ДИН на издаващата(ите) юрисдикция(и), адрес, ЕЕИК, когато е приложимо Номер на инвестиционната сметка Номер на сметката, по която се държат ценните книжа от финансовия посредник, изпращащ плащането Вид сметка Видът на сметката съгласно член 38 от Регламент (ЕС) № 909/2014 и други сметки: А — Собствена сметка (поддържана от участник в централния депозитар на ценни книжа (ЦДЦК) от първоначалния регистър на ценните книжа) Б — Обща сметка на трета страна (поддържана от участник в ЦДЦК от първоначалния регистър на ценни книжа за сметка на клиенти) В — Индивидуална сметка на трета страна (поддържана от участник в ЦДЦК от първоначалния регистър на ценни книжа от името на клиент) Г — Детайлна сметка в регистъра на общата сметка на трета страна (ценни книжа на клиент, включени в обща сметка на трета страна, поддържана от участник в ЦДЦК от първоначалния регистър на ценни книжа) Д — Глобална сметка на трета страна, различна от Б Е — Индивидуална сметка на притежател на ценни книжа, различна от Г или В Ж — Друг вид сметка Г. Емитент Име, ДИН, или, при липса на такъв, ИКПС или ЕЕИК, официален адрес ЦДЦК Идентификационни данни на централния депозитар на ценни книжа от първоначалния регистър на ценните книжа ISIN (международен идентификационен номер на ценни книжа) Идентификационни данни на ценната книга Вид на ценната книга Вид акция, базова стойност на депозитарна разписка, облигация Брой на ценните книжа, които дават право на получаване на плащането Брой на ценните книжа, за които е извършен сетълмент Брой на ценните книжа, чийто сетълмент предстои Вид плащане В брой Акции (посочва се дали са получени от дивидент под формата на акции и ISIN номер) COAF (официален идентификатор на събитието за корпоративни действия) или, ако не е наличен, подробна информация за разпространението Идентификационни данни на събитието (разпределяне на дивиденти/лихви) Съответни дати Дата на търгуване без дивидент, дата на вписване, дата на плащане Сума на получения(ата)/предстоящия(ата) за получаване дивидент или лихва и парична единица Брутна сума, нетна сума Информация за данъка, удържан при източника Ставка на данъка, удържан при източника, която се прилага или предстои да бъде приложена, удържана сума, размер и ставка на допълнителната такса, ако е приложимо Правното основание за приложимата ставка на данъка, удържан при източника (попълва се, когато лицето в раздел А е сертифицираният финансов посредник на регистрирания собственик) IBAN на паричната сметка IBAN на сметката, по която е преведено плащането Д. Информация за периода на притежаване на базовите публично търгувани акции Две полета: 1) за базови акции, придобити повече от пет дни преди датата на търгуване без дивидент — брой акции 2) за базови акции, придобити в рамките на период от пет дни преди датата на търгуване без дивидент — брой акции (В случай на редовни търговски позиции се използва принципът FIFO (първа входяща—първа изходяща) Информация за финансова договореност Посочват се доказателства за всяка финансова договореност, включваща базови публично търгувани акции, която не е уредена, по която срокът на действие не е изтекъл или която не е прекратена по друг начин на датата на търгуване без дивидент За базови акции, свързани с финансова договореност — брой акции За базови акции, които не са свързани с финансова договореност — брой акции Е. Информация за сделките с базови ценни книжа от 1 година преди датата на вписване до 45 дни включително след датата на вписване Дати на извършване на сделката Договорни или договорени дати на сетълмент Действителни дати на сетълмент Съответният брой ценни книжа, които са предмет на търговия Вид на сделката: покупка, продажба, заем, прехвърляне, друго Ж. Когато става въпрос за изплащане на дивиденти, произтичащи от депозитарна разписка Името, международният идентификационен номер на ценните книжа (напр. ISIN номер) на депозитарните разписки и на базовите акции Името на банката, в която са депозирани базовите акции Съотношението на депозитарните разписки към базовите акции Броят на депозитарните разписки, държани от регистрирания собственик, които дават право за получаване на плащането на дивидент Датата на плащане на дивидента, произтичащ от депозитарна разписка Общият брой издадени депозитарни разписки към датата на вписване Общият брой на базовите акции за всички издадени депозитарни разписки към датата на вписване ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2025/50/oj ISSN 1977-0618 (electronic edition)