Чл. 19

Член 19 Изисквания към системите и извършването на проверките Първоначално определянето на ДКО, а в последствие и тяхното наблюдение, се разрешава от независимо звено за

1. контрол.
2. Необходимо е институциите да разполагат с ефективни механизми за проверка, свързани с управлението на всички оценявани по справедлива стойност позиции, както и с подходящи ресурси, за да осъществяват тези проверки и за да осигурят надежден процес на оценка дори по време на периоди на сътресения. Те включват всички изброени по-долу аспекти:

а) преглед на ефективността на модела за оценка най-малко веднъж годишно; б) одобрение от страна на ръководството на всички значителни промени в политиките за оценка; в) ясна формулировка на склонността на институцията към поемане на рискови експозиции по отношение на позициите, за които е налице свързана с оценката несигурност, по отношение на която се извършва мониторинг на агрегирано равнище в рамките на цялата институция; г) независимост на поемащите риск звена и контролните звена при процеса на оценка; д) наличие на цялостна процедура за извършване на вътрешен одит, свързан с процесите на оценка и с проверките.

1. Институциите гарантират наличието на ефективно и последователно извършване на проверките, свързани с процеса на оценка за оценяваните по справедлива стойност позиции. Необходимо е тези проверки да бъдат предмет на редовни прегледи в рамките на вътрешния одит. Проверките трябва да включват следното:

а) ясно и точно определен опис на продуктите на цялата институция, с който да се гарантира, че всяка оценявана

позиция е свързана точно с едно определение на продукт; б) методиките за оценка за всеки продукт в описа, включително избраният модел и неговото калибриране, корекциите на справедливата стойност, ДКО, приложимите за дадения продукт методики за независима проверка на цените, както и измерването на свързаната с оценката несигурност;

L 21/64 BG Официален вестник на Европейския съюз 28.1.2016 г. в) процес на утвърждаване, с който да се гарантира, че за всеки от продуктите както поемащите риск звена, така и контролните отдели одобряват методиките на ниво продукт, описани в буква б), и удостоверяват, че тези методики отразяват действителната практика за всяка оценявана позиция, свързана с продукта; г) наличие на определени прагове въз основа на наблюдавани пазарни данни, чрез които да се определят случаите, в които моделите за оценка вече не са достатъчно надеждни; д) формална процедура за независима проверка на цените въз основа на цени, които са независими от съответната търговска платформа; е) нови процедури за одобряване на продукти чрез позоваване на продуктовия опис и ангажиране на всички съответни заинтересовани страни в рамките на институцията, които са от значение за измерването на риска, контрола на риска, финансовото отчитане и възлагането и проверката на оценките на финансовите инструменти; ж) нова процедура за преразглеждане на сделките, с която да се гарантира, че когато се определя дали оценките на сходни свързани с оценката експозиции продължават да бъдат достатъчно „разумни“, се използват данните за ценообразуването от новите сделки.

ГЛАВА V ЗАКЛЮЧИТЕЛНИ РАЗПОРЕДБИ