Чл. 9

Член 9 Приложими форми и естество на непрякото финансиране на капиталови инструменти за целите на член 28, параграф 1, буква б), член 52, параграф 1, буква в) и член 63, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013

1. Приложимите форми и естеството на непрякото финан­ сиране на покупката на капиталови инструменти на инсти­ туцията включват следното:

а) финансиране на покупка от инвеститор, при емитиране или след това, на капиталови инструменти на институцията от страна на дружество, което институцията контролира пряко или непряко или което е включено в някой от следните параметри: 1) счетоводния обхват или пруденциалната консолидация на институцията; счетоводни отчети по 2) обхвата на консолидирания баланс или изчислението на разширена агрегирана основа (ако са еквивалентни на консолидираните член 49, параграф 3, буква а), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013), изготвени от механизма за институционална защита или мрежата от институции, филиали на централен орган, които не са организирани като група, в която институцията членува;

3) обхвата на допълнителния надзор над институцията в съответствие с Директива 2002/87/ЕО на Европейския парламент и на Съвета ( 2 ) относно допълнителния надзор на кредитните институции, застрахователните предприятия и на инвестиционните посредници към един финансов конгломерат; б) финансиране на покупка от инвеститор, при емитиране или след това, на капиталови инструменти на институцията от страна на външни дружества, защитени с гаранция, чрез използването на кредитен дериват или по друг начин, така ( 1 ) Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета от 19 юли 2002 г. относно прилагането на международните счетоводни стандарти (ОВ L 243, 11.9.2002 г., стр. 1). ( 2 ) Директива 2002/87/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 16 декември 2002 г. относно допълнителния надзор на кредитните институции, застрахователните предприятия и на инвестиционните посредници към един финансов конгломерат (ОВ L 35, 11.2.2003 г., стр. 1). че кредитният риск да е прехвърлен на институцията или на дружество, което тя контролира пряко или непряко, или което е включено в някой от следните параметри:

1) счетоводния обхват или пруденциалната консолидация на институцията; счетоводни отчети по 2) обхвата на консолидирания баланс или изчислението на разширена агрегирана основа (ако са еквивалентни на консолидираните член 49, параграф 3, буква а), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013), изготвени от институционалната защитна схема или мрежата от институции, филиали на централен орган, които не са организирани като група, в която институцията членува; 3) обхвата на допълнителния надзор над институцията в съответствие с Директива 2002/87/ЕО; в) финансиране на кредитополучател, който прехвърля финанси­ рането на крайния инвеститор с оглед закупуване, при емитиране или след това, на капиталови инструменти на институцията.

1. Финансиране се приема за непряко за целите на параграф 1, ако, когато е приложимо, са изпълнени и следните условия:

а) инвеститорът не е включен в някой от следните параметри: 1) счетоводния обхват или пруденциалната консолидация на институцията; счетоводни отчети по

2) обхвата на консолидирания баланс или изчислението на разширена агрегирана основа (ако са еквивалентни на член 49, консолидираните параграф 3, буква а), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013), изготвени от институционалната защитна схема или мрежата от институции, филиали на централен орган, които не са организирани като група, в която институцията членува. За тази цел инвеститор се счита за включен в обхвата на изчислението на разширена агрегирана основа, ако съответният капиталов инструмент е обект на консолидацията или изчислението на разширена агрегирана основа по член 49, параграф 3, буква а), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013 по начин, който елиминира многократното използване на елементи на собствените средства и създаването на собствени средства между членовете на механизъм за институционална компетентните защита. Когато органи не е получено разрешението по член 49, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, това условие се счита за изпълнено, когато субектите по параграф 1, буква а) и институцията са членове на един и същ механизъм за институционална защита и тези субекти приспадат закупуване на капиталови инструменти на институцията в съответствие — според случая — с член 36, параграф 1, букви е)—и), член 56, букви а)—г) и член 66, букви а)—г) от Регламент (ЕС) № 575/2013;

средствата от за

14.3.2014 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 74/17 3) обхвата на допълнителния надзор над институцията в П о д р а з д е л 4 съответствие с Директива 2002/87/ЕО. б) външното дружество да не е включено в някой от следните параметри: 1) счетоводния обхват или пруденциалната консолидация на институцията; счетоводни отчети по 2) обхвата на консолидирания баланс или изчислението на разширена агрегирана основа (ако са еквивалентни на член 49, консолидираните параграф 3, буква а), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013), изготвени от механизма за институционална защита или мрежата от институции, филиали на централен орган, които не са организирани като група, в която институцията членува; 3) обхвата на допълнителния надзор над институцията в съответствие с Директива 2002/87/ЕО.

1. При определянето на това дали закупуването на капиталов инструмент включва пряко или непряко финансиране по член 8, сумата се разглежда след изваждане от нея на евентуално отде­ лените в резултат на индивидуална оценка средства за обезценка.

гаранции За да се избегне приемането за пряко или непряко финан­ 4. сиране по член 8 и когато заемът или друга форма на финан­ сиране или е предоставен на физическо или юридическо лице, което има квалифицирано дялово участие в кредитната институция или се смята за свързано лице, както е посочено в параграф 3, институцията гарантира постоянно, че заемът или другата форма на финансиране или гаранции не се предоставят с оглед прякото или непрякото записване на нейни капиталови инструменти. Когато заемът или друга форма на финансиране или гаранции се предоставят на други видове за да страни, институцията полага максимални усилия, упражнява този контрол. При взаимоспомагателните дружества, кооперативните 5. дружества и подобните институции — когато по силата на национално право или на устава на институцията съществува задължение за клиента да запише капиталови инструменти с цел да получи заем, този заем не се смята за пряко или непряко финансиране, ако са изпълнени следните условия: а) компетентният орган

смята инструменти за несъществена; стойността на записаните б) целта на заема не е закупуването на капиталови инструменти на институцията заемодател; в) записването на един или повече капиталови инструменти на институцията е необходимо на получателя на заема, за да стане член на взаимоспомагателно дружество, кооперативно дружество или подобна институция. О г р а н и ч е н и я з а о б р а т н о т о и з к у п у в а н е н а к а п и т а л о в и и н с т р у м е н т и