Чл. 5

Член 5 Влизане в сила и начална дата на прилагане Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз. Той се прилага от 31 декември 2023 г. Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки. Съставено в Брюксел на 14 декември 2022 година. За Комисията Председател Ursula VON DER LEYEN

L 324/58 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. Образци за отчитане на вътрешногруповите сделки (ВГС) и концентрацията на риск (КР) ПРИЛОЖЕНИЕ I Указател FC.00 Обобщаващ образец FC.01 Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи FC.02 Деривати FC.03 Задбалансови и условни пасиви FC.04 Застраховане и презастраховане FC.05 Печалба или загуба FC.06 Концентрация на риск – експозиция по контрагенти FC.07 Концентрация на риск – експозиция по валути, сектори и държави FC.08 Концентрация на риск – експозиция по класове на активите и рейтинги

FC.00 Обобщаващ образец . 1 9 1 2 2 0 2 2 . г . B G О ф и ц и а л е н в е с т н и к н а Е в р о п е й с к и я с ъ ю з L 3 2 4 / 5 9

FC.01 Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи L 3 2 4 / 6 0 B G О ф и ц и а л е н в е с т н и к н а Е в р о п е й с к и я с ъ ю з . 1 9 1 2 2 0 2 2 . г .

FC.02 Деривати . 1 9 1 2 2 0 2 2 . г . B G О ф и ц и а л е н в е с т н и к н а Е в р о п е й с к и я с ъ ю з L 3 2 4 / 6 1

FC.03 Задбалансови и условни пасиви L 3 2 4 / 6 2 B G О ф и ц и а л е н в е с т н и к н а Е в р о п е й с к и я с ъ ю з . 1 9 1 2 2 0 2 2 . г .

FC.04 Застраховане и презастраховане . 1 9 1 2 2 0 2 2 . г . B G О ф и ц и а л е н в е с т н и к н а Е в р о п е й с к и я с ъ ю з L 3 2 4 / 6 3

FC.05 Печалба или загуба L 3 2 4 / 6 4 B G О ф и ц и а л е н в е с т н и к н а Е в р о п е й с к и я с ъ ю з . 1 9 1 2 2 0 2 2 . г .

FC.06 Концентрация на риск – експозиция по контрагенти . 1 9 1 2 2 0 2 2 . г . B G О ф и ц и а л е н в е с т н и к н а Е в р о п е й с к и я с ъ ю з L 3 2 4 / 6 5

L 324/66 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. FC.07 Концентрация на риск – експозиция по валути, сектори и държави Експозиция по валути Валутна зона Експозиция % Общо 100,00% Експозиция по сектори Сектор Експозиция % Общо 100,00% Експозиция по държави Държава Експозиция % Общо 100,00%

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/67 FC.08 Концентрация на риск – експозиция по класове на активите и рейтинги Собствен капитал Експозиция Дял от общия размер на активите Общо Облигации на национални органи на управление, международни финансови организации и централни банки Рейтинг Експозиция % AAA AA A BBB Неинвестиционен рейтинг Общо 100,00% Облигации на регионални органи на управление, местни органи на управление и образувания от публичния сектор Рейтинг Експозиция % AAA AA A BBB Неинвестиционен рейтинг Общо 100,00% Облигации на търговски дружества Рейтинг Експозиция % AAA AA A BBB Неинвестиционен рейтинг Общо 100,00%

L 324/68 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. УКАЗАНИЯ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ВЪТРЕШНОГРУПОВИТЕ СДЕЛКИ И КОНЦЕНТРАЦИЯТА НА РИСК ПРИЛОЖЕНИЕ II Съдържание ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .69

1. Структура и правила . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .69

1.1. Структура . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .69 1.2. Правила за номериране . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .69

1.3. Правила за използването на знаци . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .69 1.4. Остойностяване . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .69 1.5. Обхват . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .69 ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ПО ОБРАЗЦИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .70

1. FC.00 Обобщаващ образец . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .70

1.1. Общи бележки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .70 1.2. Указания за конкретните статии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .70

1. FC.01 Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи . . . . . . . . .70

2.1. Общи бележки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .84 2.2. Указания за конкретните статии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .85

1. FC.02 – ВГС – Деривати . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .85

3.1. Общи бележки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .89 3.2. Указания за конкретните статии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .90

1. FC.03 – ВГС – Задбалансови и условни пасиви . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .90

4.1. Общи бележки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .95 4.2. Указания за конкретните статии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .96

1. FC.04 – ВГС – Застраховане и презастраховане . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .96

5.1. Общи бележки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .98 5.2. Указания за конкретните статии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .99

1. FC.05 – ВГС – Печалба или загуба . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .99

6.1. Общи бележки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103

6.2. Указания за конкретните статии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104

1. FC.06 Концентрация на риск – експозиция по контрагенти . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104

7.1. Общи бележки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106 7.2. Указания за конкретните статии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107

1. FC.07 Концентрация на риск – експозиция по валути, сектори и държави . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
2. FC.08 Концентрация на риск – експозиция по класове на активите и рейтинги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/69 ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ 1. Структура и правила 1.1. Структура Рамката се състои от девет групи образци: a) обобщаващ образец, който представлява обзор на вътрешногруповите сделки; б) образец за инструментите на собствения капитал и подобните инструменти, дълга и активите, който представлява обзор на вътрешногруповите сделки на всички отделни образувания, включени в обхвата на консолидацията на отчитащото се образувание по отношение на дълговите инструменти, инструментите на собствения капитал и другите прехвърляния на активи; в) образец за дериватите, който осигурява обзор на вътрешногруповите сделки на всички отделни образувания, включени в обхвата на отчитането на дериватите; г) д) задбалансови статии и условни пасиви; застраховане и презастраховане; е) печалба или загуба; ж) концентрация на риск – експозиция по контрагенти з) концентрация на риск – експозиция по валути, сектори и държави; и) концентрация на риск – експозиция по класове на активите и рейтинги.

За всеки образец се включват правни препратки. В част I от настоящото приложение се излага допълнителна подробна информация за по-общите страни на отчитането във всяка група образци, указания за отделните статии и правилата за утвърждаване. Институциите се отчитат, като попълват само относимите образци, според определения от компетентните органи праг. 1.2. Правила за номериране Настоящото приложение следва предвиденото в образците правило за обозначаване на колоните, редовете и клетките в образците. В указанията се съблюдават следните общи означения: {Образец;Ред;Колона}. 1.3. Правила за използването на знаци Всяка сума, с която експозицията на дадено образувание се увеличава през отчетния период, трябва да се посочва като положително число, а всяка сума, с която общата експозиция на образуванието се намалява, трябва да се посочва като отрицателно число. Числата трябва да се отнасят само за въпросния отчетен период, а не за предходни отчетни периоди. Когато пред обозначението на статия има знак минус (-), по тази статия не може да се отчете положително число.

1.4. Остойностяване Когато не е уточнено, стойността по статията се посочва съгласно секторните правила на образуванието в рамките на групата. Обменният курс, използван за отчитане на дадена валутна експозиция, е заключителният курс в последния ден, за който съответният обменен курс е известен, през отчетния период, за който се отнася активът или пасивът. 1.5. Обхват Когато се изисква отчитане за целия сектор, предприятията за спомагателни услуги – съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 18 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета (1) – се смятат за част от банковия сектор. (1) Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (OB L 176, 27.6.2013 г., стр. 1).

L 324/70 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. Когато се изисква отчитане за целия сектор, инвестиционните посредници – съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 1 от Директива 2014/65/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (2) – се смятат за част от банковия сектор. ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ПО ОБРАЗЦИ 1. FC.00 Обобщаващ образец 1.1. Общи бележки В част II от настоящото приложение се съдържат допълнителни указания във връзка с образците, включени в приложение I към настоящия регламент. В първата колона от таблицата в точка 1.2 се определят статиите, по които трябва да се извърши отчитането, чрез посочване на колоните и редовете, представени в образеца в приложението. В обобщаващия образец FC.00 се отчита общият обем на всички значими вътрешногрупови сделки между образуванията в определен финансов конгломерат през даден отчетен период съгласно член 8, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО. Когато две или повече сделки са част от единична икономическа операция, отчитаната стойност е най-голямата съвкупна експозиция в който и да е момент във времето през даден отчетен период.

Следователно представената в таблицата информация трябва да бъде сбор на стойностите, представени в другите отчетни листове. Отчитат се вътрешногруповите сделки, при които поне една от страните е регулирано образувание (поднадзорно лице). Следователно не се отчитат сделките между инвестиционни фондове (които не са обхвани от определението за инвестиционен посредник или за регулирано образувание) и другите нерегулирани образувания. 1.2. Указания за конкретните статии R01 R02 R03 R04 R05 Ред A FC0010 Ред 1 FC0010 СТАТИЯ Наименование на финансовия конгломерат Прагове за значимите вътрешногрупови сделки (ВГС) Количествена граница Вписва се наименованието на финансовия конгломерат. УКАЗАНИЯ Вписва се числовото изражение на праговете по член 8, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО. Вписва се числовото изражение на количествената граница по член 7, параграф 3 от Директива 2002/87/ЕО. Единица на отчитане Посочва се единицата на отчитане: 1; 1 000; 1 000 000 и т.н. за образци FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 и FC.08.

Отчетна валута Посочва се отчетната валута: евро, британска лира, датска крона за образци FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 и FC.08. А – Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг, прехвърляне на активи и деривати Дългови инструменти FC0010 е равно на сбора на ред 1 от FC0010, ред 2 от FC0010, ред 3 от FC0010 и ред 4 от FC0010. FC0010 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0110 е равно на „облигации/дълг“. (2) Директива 2014/65/ЕС на Европейския парламент и на Съвета от 15 май 2014 г. относно пазарите на финансови инструменти и за изменение на Директива 2002/92/ЕО и на Директива 2011/61/ЕС (ОВ L 173, 12.6.2014 г., стр. 349).

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/71 Ред 1 FC0020 Дългови инструменти Ред 1 FC0030 Дългови инструменти Ред 1 FC0040 Дългови инструменти Ред 1 FC0050 Дългови инструменти Ред 1 FC0060 Дългови инструменти Ред 1 FC0070 Дългови инструменти Ред 1 FC0080 Дългови инструменти FC0020 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0110 е равно на „облигации/дълг“. FC0030 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от

групата“; както и — FC0110 е равно на „облигации/дълг“. FC0040 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0110 е равно на „облигации/дълг“. FC0050 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0110 е равно на „облигации/дълг“. FC0060 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от

групата“; както и — FC0110 е равно на „облигации/дълг“. FC0070 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0110 е равно на „облигации/дълг“. FC0080 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0110 е равно на „облигации/дълг“.

L 324/72 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. Ред 1 FC0090 Дългови инструменти Ред 2 FC0010 Капиталови инструменти Ред 2 FC0020 Капиталови инструменти Ред 2 FC0030 Капиталови инструменти Ред 2 FC0040 Капиталови инструменти Ред 2 FC0050 Капиталови инструменти Ред 2 FC0060 Капиталови инструменти FC0090 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0110 е равно на „облигации/дълг“. FC0010 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0110 е равно на „инструменти на собствения капитал и подобни

инструменти“. FC0020 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0110 е равно на „инструменти на собствения капитал и подобни инструменти“. FC0030 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0110 е равно на „инструменти на собствения капитал и подобни инструменти“. FC0040 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0110 е равно на „инструменти на собствения капитал и подобни

инструменти“. FC0050 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0110 е равно на „инструменти на собствения капитал и подобни инструменти“. FC0060 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0110 е равно на „инструменти на собствения капитал и подобни инструменти“.

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/73 Ред 2 FC0070 Капиталови инструменти Ред 2 FC0080 Капиталови инструменти Ред 2 FC0090 Капиталови инструменти Ред 3 FC0010 Други прехвърляния на активи Ред 3 FC0020 Други прехвърляния на активи Ред 3 FC0030 Други прехвърляния на активи Ред 3 FC0040 Други прехвърляния на активи FC0070 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0110 е равно на „инструменти на собствения капитал и подобни инструменти“. FC0080 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от

групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0110 е равно на „инструменти на собствения капитал и подобни инструменти“. FC0090 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0110 е равно на „инструменти на собствения капитал и подобни инструменти“. FC0010 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

— FC0110 е равно на „Други прехвърляния на активи“. FC0020 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0110 е равно на „Други прехвърляния на активи“. FC0030 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0110 е равно на „Други прехвърляния на активи“. FC0040 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

— FC0110 е равно на „Други прехвърляния на активи“.

L 324/74 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. Ред 3 FC0050 Други прехвърляния на активи Ред 3 FC0060 Други прехвърляния на активи Ред 3 FC0070 Други прехвърляния на активи Ред 3 FC0080 Други прехвърляния на активи Ред 3 FC0090 Други прехвърляния на активи Ред 4 FC0010 Деривати Ред 4 FC0020 Деривати FC0050 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0110 е равно на „Други прехвърляния на активи“. FC0060 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от

групата“; както и — FC0110 е равно на „Други прехвърляния на активи“. FC0070 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0110 е равно на „Други прехвърляния на активи“. FC0080 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0110 е равно на „Други прехвърляния на активи“. FC0090 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0170 в лист FC.01 „Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от

групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0110 е равно на „Други прехвърляния на активи“. FC0010 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0180 в лист FC.02 „Деривати“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“. FC0020 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0180 в лист FC.02 „Деривати“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“;

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/75 Ред 4 FC0030 Деривати Ред 4 FC0040 Деривати Ред 4 FC0050 Деривати Ред 4 FC0060 Деривати Ред 4 FC0070 Деривати Ред 4 FC0080 Деривати Ред 4 FC0090 Деривати Ред Б Задбалансови и условни пасиви FC0030 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0180 в лист FC.02 „Деривати“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“. FC0040 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0180 в лист FC.02 „Деривати“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“. FC0050 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0180 в лист FC.02 „Деривати“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­

хователния сектор“; FC0060 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0180 в лист FC.02 „Деривати“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“. FC0070 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0180 в лист FC.02 „Деривати“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“. FC0080 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0180 в лист FC.02 „Деривати“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; FC0090 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0180 в лист FC.02 „Деривати“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от

групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“. Равни на сбора на редове 5 и 6 за съответните колони.

L 324/76 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. Ред 5 FC0010 Гаранции Ред 5 FC0020 Гаранции Ред 5 FC0030 Гаранции Ред 5 FC0040 Гаранции Ред 5 FC0050 Гаранции Ред 5 FC0060 Гаранции ‘FC0010’ е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0100 е равно на „Гаранция“. FC0020 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0100 е равно на „Гаранция“. FC0030 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­

хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0100 е равно на „Гаранция“. FC0040 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0100 е равно на „Гаранция“. FC0050 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0100 е равно на „Гаранция“. FC0060 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от

групата“; както и — FC0100 е равно на „Гаранция“.

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/77 Ред 5 FC0070 Гаранции Ред 5 FC0080 Гаранции Ред 5 FC0090 Гаранции Ред 6 FC0010 Други задбалансови статии Ред 6 FC0020 Други задбалансови статии Ред 6 FC0030 Други задбалансови статии FC0070 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0100 е равно на „Гаранция“. FC0080 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0100 е равно на „Гаранция“. FC0090 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от

групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“, както и — FC0100 е равно на „Гаранция“. FC0010 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0100 не е равно на „Гаранция“. FC0020 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0100 не е равно на „Гаранция“. FC0030 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­

хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0100 не е равно на „Гаранция“.

L 324/78 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. Ред 6 FC0040 Ред 6 FC0050 Други задбалансови статии Други задбалансови статии Ред 6 FC0060 Други задбалансови статии FC0040 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0100 не е равно на „Гаранция“. FC0050 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0100 не е равно на „Гаранция“. FC0060 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от

групата“; както и — FC0100 не е равно на „Гаранция“. Ред 6 FC0070 Други задбалансови статии FC0070 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от Ред 6 FC0080 Други задбалансови статии групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0100 не е равно на „Гаранция“. FC0080 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0100 не е равно на „Гаранция“. Ред 6 FC0090 Други задбалансови статии FC0090 е равно на сбора на сумата, декларирана в FC0160 в лист FC.03 „Задбалансови и условни пасиви“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от

групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0100 не е равно на „Гаранция“.

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/79 Ред В FC0010 Застрахователни/ презастрахователни сделки FC0010 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0160 в лист FC.04 „Застраховане и презастраховане“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ Ред В FC0020 Застрахователни/ презастрахователни сделки Ред В FC0030 Застрахователни/ презастрахователни сделки Ред Г Ред 7 FC0010 Сделки, свързани с печалбата или загубата Комисиона, платена на стопански доставчици Ред 7 FC0020 Комисиона, платена на стопански доставчици Ред 7 FC0030 Комисиона, платена на стопански доставчици Ред 7 FC0040 Комисиона, платена на стопански доставчици хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“. FC0020 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0160 в лист FC.04 „Застраховане и презастраховане“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­

хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; FC0030 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0160 в лист FC.04 „Застраховане и презастраховане“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“. Равно на сбора на редове 7, 8, 9 и 10 за съответните колони. FC0010 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0100 е равно на „Комисиона“. FC0020 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и

— образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0100 е равно на „Комисиона“. FC0030 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0100 е равно на „Комисиона“. FC0040 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0100 е равно на „Комисиона“.

L 324/80 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. Ред 7 FC0050 Комисиона, платена на стопански доставчици Ред 7 FC0060 Комисиона, платена на стопански доставчици Ред 7 FC0070 Комисиона, платена на стопански доставчици Ред 7 FC0080 Комисиона, платена на стопански доставчици Ред 7 FC0090 Комисиона, платена на стопански доставчици Ред 8 FC0010 Такси и други разходи Ред 8 FC0020 Такси и други разходи FC0050 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0100 е равно на „Комисиона“. FC0060 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от

групата“; както и — FC0100 е равно на „Комисиона“. FC0070 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0100 е равно на „Комисиона“. FC0080 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0100 е равно на „Комисиона“. FC0090 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0100 е равно на „Комисиона“.

FC0010 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0100 е равно на „Такси“ или „Други разходи“. FC0020 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0100 е равно на „Такси“ или „Други разходи“.

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/81 Ред 8 FC0030 Такси и други разходи Ред 8 FC0040 Такси и други разходи Ред 8 FC0050 Такси и други разходи Ред 8 FC0060 Такси и други разходи Ред 8 FC0070 Такси и други разходи Ред 8 FC0080 Такси и други разходи Ред 8 FC0090 Такси и други разходи FC0030 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0100 е равно на „Такси“ или „Други разходи“. FC0040 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0100 е равно на „Такси“ или „Други разходи“.

FC0050 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0100 е равно на „Такси“ или „Други разходи“. FC0060 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0100 е равно на „Такси“ или „Други разходи“. FC0070 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

— FC0100 е равно на „Такси“ или „Други разходи“. FC0080 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0100 е равно на „Такси“ или „Други разходи“. FC0090 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0100 е равно на „Такси“ или „Други разходи“.

L 324/82 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. Ред 9 FC0010 Лихви Ред 9 FC0020 Лихви Ред 9 FC0030 Лихви Ред 9 FC0040 Лихви Ред 9 FC0050 Лихви Ред 9 FC0060 Лихви Ред 9 FC0070 Лихви FC0010 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0100 е равно на „Лихви“. FC0020 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0100 е равно на „Лихви“. FC0030 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­

хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0100 е равно на „Лихви“. FC0040 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0100 е равно на „Лихви“. FC0050 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0100 е равно на „Лихви“. FC0060 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от

групата“; както и — FC0100 е равно на „Лихви“. FC0070 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0100 е равно на „Лихви“.

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/83 Ред 9 FC0080 Лихви Ред 9 FC0090 Лихви Ред 10 FC0010 Дивиденти Ред 10 FC0020 Дивиденти Ред 10 FC0030 Дивиденти Ред 10 FC0040 Дивиденти Ред 10 FC0050 Дивиденти FC0080 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0100 е равно на „Лихви“. FC0090 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0100 е равно на „Лихви“. FC0010 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и

— образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0100 е равно на „Дивиденти“. FC0020 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0100 е равно на „Дивиденти“. FC0030 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0100 е равно на „Дивиденти“. FC0040 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и

— FC0100 е равно на „Дивиденти“. FC0050 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0100 е равно на „Дивиденти“.

L 324/84 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. Ред 10 FC0060 Дивиденти Ред 10 FC0070 Дивиденти Ред 10 FC0080 Дивиденти Ред 10 FC0090 Дивиденти FC0060 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0100 е равно на „Дивиденти“. FC0070 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „банко­ вия сектор“ или „сектора на инвестиционните услуги“; както и — FC0100 е равно на „Дивиденти“. FC0080 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от

групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като образувание от „застра­ хователния сектор“; както и — FC0100 е равно на „Дивиденти“. FC0090 е равно на сбора на сумите, декларирани в FC0140 в лист FC.05 „Печалба или загуба“, когато: — образуванието по FC0020 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — образуванието по FC0050 е определено като „друго предприятие от групата“; както и — FC0100 е равно на „Дивиденти“. 2. FC.01 Сделки с инструменти на собствения капитал и подобни инструменти, дълг и прехвърляния на активи 2.1. Общи бележки В настоящата част от приложението се съдържат допълнителни указания във връзка с образците, включени в приложение I към настоящия регламент. В първата колона от таблицата по-долу се определят статиите, по които трябва да се извърши отчитането, чрез посочване на колоните и редовете, представени в образеца в приложението. Тази част от приложението се отнася до информацията, която финансовите конгломерати трябва да представят най- малко веднъж годишно.

В настоящия образец се отчитат всички значими вътрешногрупови сделки между образуванията от даден финансов конгломерат по член 8, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО, свързани със собствен капитал, дълг, реципрочно финансиране (3) и прехвърляния на активи. В тези значими вътрешногрупови сделки се включват: а) собствен капитал и други отчетни обекти от категорията на капитала, в т.ч. дялови участия в свързани образувания и прехвърляне на акции или дялове на образувания, свързани с финансовия конгломерат; б) дълг, в т.ч. облигации, заеми, обезпечен дълг и други сделки с подобно естество, например с периодична предварително определена лихва или купон или плащания на премии за предварително определен срок; в) други прехвърляния на активи, например прехвърляния на недвижими имоти и прехвърляния на акции или дялове от други дружества, които не са свързани с финансовия конгломерат (т.е. са извън него). (3) Съгласно член 223 от Директива 2009/138/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 25 ноември 2009 г. относно започването и

упражняването на застрахователна и презастрахователна дейност (Платежоспособност II) (ОВ L 335, 17.12.2009 г., стр. 1).

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/85 Финансовите конгломерати попълват този образец за всички значими вътрешногрупови сделки, които трябва да се отчитат, а именно: i) между регулирани образувания (поднадзорни лица) от различни сектори, принадлежащи към същата група; ii) между регулирани образувания от един и същи сектор, принадлежащи към същата група; iii) между регулирано образувание и нерегулирано образувание, принадлежащи към същата група; iv) между регулирано образувание и всяко физическо или юридическо лице, свързано чрез тесни връзки с предприятията от групата. В настоящия образец се отчитат вътрешногруповите сделки, които: а) са били в сила към началото на отчетния период; б) са били започнати през отчетния период и все още са били неприключени към отчетната дата; или в) са били започнати през отчетния период и срокът им е изтекъл или падежът им е настъпил през отчетния период. Две или повече сделки между образувания от групата, които от икономическа гледна точка i) допринасят за един и същи риск, ii) имат едно и също предназначение или iii) са временно свързани в план, се смятат за единична икономическа операция. Всички сделки, които са част от единична икономическа операция, се отчитат винаги когато тези сделки заедно са на равнището на съответния праг за значимите вътрешногрупови сделки или над него, дори ако сделките поотделно са под прага. Всеки елемент, добавен към значимите вътрешногрупови сделки, се отчита като отделна вътрешногрупова сделка, дори когато елементът сам по себе си е под прага на значимост. Например, ако предприятието увеличава първоначалния размер на заем към свързано предприятие, увеличението на заема (добавката) се записва като отделна статия, като за дата на увеличението се посочва датата на емитиране.

Когато стойността по сделката е различна за двете страни по сделката (напр. сделка за 10 000 000 евро между A и Б, когато A записва 10 000 000 евро, а Б получава само 9 500 000 евро, защото са възникнали разходи по сделката в размер 500 000 евро), като стойност по сделката в образеца се отчита най-високата стойност (в този пример 10 000 000 евро). Косвените сделки са определят като всички сделки, при които експозиции на риск се преместват i) между образувания в рамките на финансовия конгломерат (в т.ч. сделки с предприятия със специално предназначение, предприятия за колективно инвестиране, спомагателни образувания или нерегулирани образувания) или ii) между образувания извън финансовия конгломерат (но при които в крайна сметка експозицията на риск се връща във финансовия конгломерат или остава в него). Когато има верига от свързани вътрешногрупови сделки (напр. А инвестира в Б, а Б инвестира във В), тези сделки се отчитат като косвени сделки. Следователно се отчитат сделките между А и В, а междинните стъпки се посочват в забележките. При поредица от сделки (напр. едно след друго от А към Б към В към Г, когато Б и В са в конгломерата, но са нерегулирани образувания) тези сделки също се отчитат.

2.2. Указания за конкретните статии СТАТИЯ УКАЗАНИЯ Идентификатор на вътрешногруповата сделка Единен вътрешен идентификационен код за всяка вътрешногрупова сделка. Трябва да се използва последователно във времето. FC0010 FC0020 Фирма на инвеститора / заемодателя FC0030 Идентификационен код на инвеститора / заемодателя Фирмата на образуванието, което купува инструментите на собствения капитал или отпуска заем на свързано предприятие в рамките на финансовия конгломерат – т.е. образуванието, което признава сделката като актив в счетоводния си баланс (от дебитната страна на счетоводния баланс). Единният идентификационен код (ако има такъв) на инвеститора/ купувача/приобретателя при спазване на следния ред по значимост: — идентификационен код на правния субект (ИКПС); — особен код. Особен код: — за регулираните образувания от Европейското икономическо про­ странство (ЕИП) в рамките на финансовия конгломерат се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието; — за предприятията извън ЕИП и нерегулираните предприятия в рам­ ките на финансовия конгломерат идентификационният код се пре­ доставя от финансовия конгломерат. Когато определя идентифика­ ционен код за всяко предприятие извън ЕИП или всяко нерегулирано предприятие, финансовият конгломерат трябва да

L 324/86 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. FC0031 Вид на кода на инвеститора / заемодателя FC0040 Сектор на инвеститора / заемодателя FC0050 Фирма на емитента / заемополучателя FC0060 Идентификационен код на емитента / заемополучателя FC0061 Вид на кода на емитента / заемополучателя FC0070 Сектор на емитента / заемополучателя FC0080 Косвени сделки използва последователно следния формат: идентификационен код на предприятието майка + двубуквен код на държавата на предприя­ тието съгласно стандарт ISO 3166-1 + 5 цифри. Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на инвеститора / заемодателя“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код; Когато инвеститорът / заемодателят е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от Директива 2002/87/ЕО, се посочва „банков сектор“, „застрахователен сектор“ или „сектор на инвестиционните услуги“. Когато инвеститорът / заемодателят не е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от посочената директива, се посочва „друго предприятие от групата“.

Фирмата на образуванието, което емитира инструмента на собствения капитал / капитала или получава заем (емитира дълг) – т.е. образуванието, което признава сделката като пасив или капитал в счетоводния си баланс (от кредитната страна на счетоводния баланс). Единният идентификационен код (ако има такъв) на инвеститора/ купувача/приобретателя при спазване на следния ред по значимост: — идентификационен код на правния субект (ИКПС); — особен код. Особен код: — за регулираните образувания от ЕИП в рамките на финансовия кон­ гломерат се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието; — за предприятията извън ЕИП и нерегулираните предприятия в рам­ ките на финансовия конгломерат идентификационният код се пре­ доставя от финансовия конгломерат. Когато определя идентифика­ ционен код за всяко предприятие извън ЕИП или всяко нерегулирано предприятие, финансовият конгломерат трябва да използва последователно следния формат: идентификационен код на предприятието майка + двубуквен код на държавата на предприя­ тието съгласно стандарт ISO 3166-1 + 5 цифри.

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на емитента / заемополучателя“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код; Когато емитентът / заемополучателят е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от Директива 2002/87/ЕО, се посочва „банков сектор“, „застрахователен сектор“ или „сектор на инвестиционните услуги“. Когато емитентът / заемополучателят не е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от посочената директива, се посочва „друго предприятие от групата“. Когато отчитаната вътрешногрупова сделка е част от косвена сделка (вж. точка 2.1 „Общи бележки“ по-горе), в тази клетка се вписва идентификаторът на вътрешногруповата сделка (FC0010) на съответната сделка. Когато отчитаната вътрешногрупова сделка не е част от косвена сделка, се вписва „Не“.

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/87 FC0090 Единична икономическа операция FC0100 Идентификационен код на инструмента FC0101 Вид на идентификационния код на инструмента Когато отчитаната ВГС е част от косвена сделка (вж. точка 2.1 „Общи бележки“ по-горе), в тази клетка се вписва идентификаторът на вътрешногруповата сделка (FC0010) на съответната сделка. Когато отчитаната ВГС не е част от единична икономическа операция, се вписва „Не“. Това е идентификационният код на инструмента (капиталов, дългов и т. н.), използван между двамата контрагенти, при спазване на следния ред по значимост: — международен идентификационен номер на ценните книжа (ISIN) съгласно стандарт ISO 6166, ако има такъв; — други признати кодове (напр.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — Kод, определен от предприятието, при липса на посочените по-горе кодове. Кодът трябва да се използва последователно във времето. Той може да се отличава от идентификационния код на вътрешногруповата сделка, вписан в клетка FC0010.

ISO 6166 за номера ISIN Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на инструмента“. Използва се една от възможностите от следния изчерпателен списък на кодовете: 1 – 2 – CUSIP (т.нар. „Committee on Uniform Securities Identification Procedures number“, който се определя от отдела „Service Bureau“ на CUSIP за дружествата от САЩ и Канада) SEDOL (т.нар. Лондонската фондова борса) „Stock Exchange Daily Official List“ на 3 – 4 – WKN („Wertpapier Kenn-Nummer“ – буквено-цифровият 5 – идентификационен номер в Германия) Bloomberg (буквеният код на „Bloomberg“ за обозначаване на ценните книжа на търговските дружества) Bloomberg („BBGID Global ID“) 6 – 7 – Reuters RIC (кодът на „Reuters“ за финансови инструменти) 8 – FIGI идентификационен код за финансовите инструменти) Instrument Global Identifier – (Financial глобален FC0110 Вид на инструмента FC0120 Инструмент FC0130 Дата на емитиране 9 – Друг код, определен от членове на Асоциацията на националните номериращи агенции

99 – Код, определен от предприятието. Посочва се видът на инструмента. Използва се следният изчерпателен списък на кодовете: 1 – облигации/дълг 2 – инструменти на собствения капитал и подобни инструменти 3 – друго прехвърляне на активи. Инструментът се обозначава. Използва се следният изчерпателен списък на кодовете: 1 – обезпечени облигации/дълг 2 – необезпечени облигации/дълг 3 – инструменти на собствения капитал и подобни инструменти – акции / дялови участия 4 – инструменти на собствения капитал и подобни инструменти – други 5 – други прехвърляния на активи – недвижими имоти 6 – други прехвърляния на активи – други. Това е по-ранната измежду следните две дати: датата на сделката или емитирането на дълга и датата на влизане в сила на вътрешногруповата сделка (ако не съвпада с датата на емитирането). Датата се вписва съгласно стандарт ISO 8601 (във формат гггг-мм-дд).

L 324/88 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. FC0140 Падеж Посочва се датата съгласно стандарт ISO 8601 (във формат гггг-мм-дд), на която сделката изтича/настъпва падежът на сделката (ако е приложимо): — за вътрешногруповите сделки без падеж се вписва „9999-12-31“; — За безсрочните ценни книжа се вписва „9999-12-31“ FC0150 Валута на сделката Вписва се буквеният код съгласно стандарт ISO 4217 на валутата, в която е била извършена сделката. FC0160 Сума към датата на сделката Сумата по сделката към датата на сделката, отчитан в отчетната валута на финансовия конгломерат. FC0170 Сума към отчетната дата FC0180 Стойност на обезпечението FC0190 Размер на дивидентите/ лихвите/купона и другите плащания, извършени през отчетния период FC0200 Купонен / лихвен процент FC0210 Забележки Непогасената сума по сделката към отчетната дата, когато е приложимо (т.е. при емитиране на дълг), отчитана в отчетната валута на финансовия конгломерат. Ако е имало пълно предварително уреждане/предплащане, остатъкът от договорната сума ще бъде нула.

Стойността на обезпечението за обезпечения дълг или стойността на актива за вътрешногрупова сделка с прехвърляне на актив, отчитана в отчетната валута на финансовия конгломерат. Договореностите за обезпеченията между предприятия от един и същи сектор се остойностяват по правилата за този сектор, например вътрешногруповите сделки между две кредитни институции в рамките на даден финансов конгломерат може да бъдат остойностени по реда на Регламент (ЕС) № 575/2013. Договореностите за обезпеченията между предприятия от различни сектори се остойностяват по правилата за сектора на консолидиращото образувание, например вътрешногруповите сделки между кредитна институция, която е първостепенното предприятие майка, и застрахователно предприятие в рамките на даден финансов конгломерат биха били остойностени по реда на Регламент (ЕС) № 575/2013. Тази клетка включва всички плащания, извършени във връзка с вътрешногруповите сделки, записани в настоящия образец за отчетния период (6-те месеца до отчетната дата). Това включва: — дивиденти за текущата година, включително изплатените дивиденти

или декларираните, но неизплатени дивиденти; — всички дивиденти, отсрочени от предходни години, изплатени през отчетния период (т.е. всички изплатени отсрочени дивиденти, които са оказали влияние на печалбата или загубата за отчетния период). — лихвени плащания, извършени във връзка с дългови инструменти; — всякакви други плащания, извършени във връзка с вътрешногрупо­ вите сделки, отчетени в настоящия образец, напр. разходи за пре­ хвърляне на активи; — размерът на съвкупните доплащания, ако е приложимо, т.е. съвкуп­ ните допълнителни парични средства, инвестирани през отчетния период, като допълнителни плащания по частично изплатени акции или дялове или увеличаване на размера на заем през периода (когато доплащанията се отчитат като отделна статия). По тази статия отчитането се извършва в отчетната валута на финансовия конгломерат. Лихвената или купонната ставка като процент, когато е приложимо. При променлив лихвен процент се посочва референтният лихвен процент и лихвената надбавка. В забележките се включва: — сведение за това, че сделката не е извършена като сделка между

несвързани лица при справедливи пазарни условия; — всякаква друга относима информация за икономическото естество на операцията.

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/89 3. FC.02 – ВГС – Деривати 3.1. Общи бележки В настоящата част се съдържат допълнителни указания във връзка с образците, включени в приложение I към настоящия регламент. В първата колона от таблицата по-долу се определят статиите, по които трябва да се извърши отчитането, чрез посочване на колоните и редовете, представени в образеца в приложението. Тази част от приложението се отнася до информацията, която финансовите конгломерати трябва да представят най- малко веднъж годишно. В настоящия образец се отчитат всички значими вътрешногрупови сделки с деривати между образуванията, които попадат в обхвата на надзора върху финансовите конгломерати съгласно член 8, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО. Значимите вътрешногрупови сделки с деривати се отчитат, когато балансовата стойност на деривата превишава прага. Те включват: а) договори за лихвени проценти, в т.ч. суапове, форуърдни споразумения, фючърси и опции; б) договори за обмяна на валута, в т.ч. суапове, форуърдни споразумения, фючърси и опции;

в) договори със сходно естество, отнасящи се до други референтни отчетни обекти или индекси. Финансовите конгломерати попълват този образец за всички значими вътрешногрупови сделки, които трябва да се отчитат, а именно: i) между регулирани образувания от различни сектори, принадлежащи към същата група; ii) между регулирани образувания от един и същи сектор, принадлежащи към същата група; iii) между регулирано образувание и нерегулирано образувание, принадлежащи към същата група; iv) между регулирано образувание и всяко физическо или юридическо лице, свързано чрез тесни връзки с предприятията от групата. В настоящия образец се отчитат вътрешногруповите сделки, които: а) са били в сила към началото на отчетния период; б) са били започнати през отчетния период и все още са били неприключени към отчетната дата; в) са били започнати през отчетния период и срокът им е изтекъл или падежът им е настъпил през отчетния период. Две или повече сделки между образувания от групата, които от икономическа гледна точка i) допринасят за един и същи риск, ii) имат едно и също предназначение или iii) са временно свързани в план, са единична икономическа операция. Всички сделки, които са част от единична икономическа операция, се отчитат винаги когато тези сделки заедно са на или над съответния праг за значимите вътрешногрупови сделки, дори ако сделките поотделно са под прага.

Всеки елемент, добавен към значимите вътрешногрупови сделки, се отчита като отделна вътрешногрупова сделка, дори ако елементът сам по себе си е под прага на значимост. Например, ако предприятието увеличава първоначалния размер на заем към свързано предприятие, увеличението на заема (добавката) се записва като отделна статия, като за дата на увеличението се посочва датата на емитиране. Когато стойността по сделката е различна за двете страни по сделката (напр. сделка за 10 000 000 евро между A и Б, когато A записва 10 000 000 евро, а Б получава само 9 500 000 евро, защото са възникнали разходи по сделката в размер 500 000 евро), като стойност по сделката в образеца се отчита най-високата стойност (в този пример 10 000 000 евро).

L 324/90 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. Косвените сделки са определят като всички сделки, при които експозиции на риск се преместват i) между образувания в рамките на финансовия конгломерат (в т.ч. сделки с предприятия със специално предназначение, предприятия за колективно инвестиране, спомагателни образувания или нерегулирани образувания) или ii) между образувания извън финансовия конгломерат (но при които в крайна сметка експозицията на риск се връща във финансовия конгломерат или остава в него). Когато има верига от свързани вътрешногрупови сделки (напр. А инвестира в Б, а Б инвестира във В), тази сделка се отчита като косвена сделка. Следователно се отчитат сделките между А и В, а междинните стъпки се посочват в бележка. При поредица от сделки (напр. едно след друго от А към Б към В към Г, когато Б и В са в конгломерата, но са нерегулирани образувания) тези сделки също се отчитат. 3.2. Указания за конкретните статии FC0010 FC0020 FC0030 СТАТИЯ УКАЗАНИЯ Идентификатор на вътрешногруповата сделка

Единен вътрешен идентификационен код за всяка вътрешногрупова сделка. Трябва да се използва последователно във времето. Фирма на инвеститора / купувача Фирма на образуванието, което инвестира / купува деривата, или на контрагента с дълга позиция. При суапове платецът плаща фиксираната ставка и получава плаващата ставка. Идентификационен код на инвеститора/купувача Единният идентификационен код (ако има такъв) на инвеститора/ купувача/приобретателя при спазване на следния ред по значимост: — идентификационен код на правния субект (ИКПС); — особен код. Особен код: — за регулираните образувания от ЕИП в рамките на финансовия кон­ гломерат се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието; — за предприятията извън ЕИП и нерегулираните предприятия в рам­ ките на финансовия конгломерат идентификационният код се пре­ доставя от финансовия конгломерат. Когато определя идентифика­ ционен код за всяко предприятие извън ЕИП или всяко нерегулирано предприятие, финансовият конгломерат трябва да използва последователно следния формат: идентификационен код на предприятието майка + двубуквен код на държавата на предприя­ тието съгласно стандарт ISO 3166-1 + 5 цифри.

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на инвеститора / купувача“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код. Когато инвеститорът / купувачът е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от Директива 2002/87/ЕО, се посочва „банков сектор“, „застрахователен сектор“ или „сектор на инвестиционните услуги“. Когато инвеститорът / купувачът не е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от посочената директива, се посочва „друго предприятие от групата“. FC0031 Вид на кода на инвеститора / купувача FC0040 Сектор на инвеститора / купувача FC0050 Фирма на емитента / продавача Фирма на образуванието, което емитира / продава деривата, или на контрагента с къса позиция. При суапове получателят получава фиксираната ставка и плаща плаващата ставка.

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/91 FC0060 Идентификационен код на емитента/продавача FC0061 Вид на кода на емитента / продавача FC0070 Финансов сектор на емитента / продавача FC0080 Косвени сделки FC0090 Единична икономическа операция FC0100 Идентификационен код на инструмента Единният идентификационен код (ако има такъв) на инвеститора/ купувача/приобретателя при спазване на следния ред по значимост: — идентификационен код на правния субект (ИКПС); — особен код. Особен код: — за регулираните образувания от ЕИП в рамките на финансовия кон­ гломерат се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието; — за предприятията извън ЕИП и нерегулираните предприятия в рам­ ките на финансовия конгломерат идентификационният код се пре­ доставя от финансовия конгломерат. Когато определя идентифика­ ционен код за всяко предприятие извън ЕИП или всяко нерегулирано предприятие, финансовият конгломерат трябва да използва последователно следния формат: идентификационен код на предприятието майка + двубуквен код на държавата на предприя­ тието съгласно стандарт ISO 3166-1 + 5 цифри.

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на емитента / продавача“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код. Когато емитентът / продавачът е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от Директива 2002/87/ЕО, се посочва „банков сектор“, „застрахователен сектор“ или „сектор на инвестиционните услуги“. Когато емитентът / продавачът не е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от посочената директива, се посочва „друго предприятие от групата“. Когато отчитаната вътрешногрупова сделка е част от косвена сделка (вж. точка 2.1 „Общи бележки“ по-горе), в тази клетка се вписва идентификаторът на вътрешногруповата сделка (FC0010) на съответната сделка. Когато отчитаната вътрешногрупова сделка не е част от косвена сделка, се вписва „Не“. Когато отчитаната вътрешногрупова сделка е част от единична икономическа операция (вж. точка 2.1 „Общи бележки“ по-горе), в тази клетка се вписва идентификаторът на вътрешногруповата сделка (FC0010) на съответната сделка. Когато отчитаната вътрешногрупова сделка не е част от единична икономическа операция, се вписва „Не“.

Това е идентификационният код на инструмента (капиталов, дългов и т. н.), използван между двамата контрагенти, при спазване на следния ред по значимост: — международен идентификационен номер на ценните книжа (ISIN) съгласно стандарт ISO 6166, ако има такъв; — други признати кодове (напр.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — код, определен от предприятието, при липса на посочените по-горе кодове. Кодът трябва да се използва последователно във времето. Той може да се отличава от идентификационния код на вътрешногруповата сделка, вписан в клетка FC0010.

L 324/92 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. FC0101 Вид на идентификационния код на инструмента ISO 6166 за номера ISIN Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на инструмента“. Използва се една от възможностите от следния изчерпателен списък на кодовете: 1– 2– CUSIP (т.нар. „Committee on Uniform Securities Identification Procedures number“, който се определя от отдела „Service Bureau“ на CUSIP за дружествата от САЩ и Канада) SEDOL (т.нар. Лондонската фондова борса) „Stock Exchange Daily Official List“ на 3– 4– WKN (т.нар. „Wertpapier Kenn-Nummer“ – буквено-цифровият 5– идентификационен номер в Германия) Bloomberg (буквеният код на „Bloomberg“ за обозначаване на ценните книжа на търговските дружества) Bloomberg (т.нар. „BBGID Global ID“) 6– 7– Reuters RIC (кодът на „Reuters“ за финансови инструменти) 8– FIGI (т.нар. „Financial Instrument Global Identifier“ – глобален идентификационен код за финансовите инструменти) FC0110 Вид на инструмента

FC0120 Вид на защитата FC0130 Предназначение на инструмента FC0140 Начална дата 9– Друг код, определен от членове на Асоциацията на националните номериращи агенции 99– Код, определен от предприятието. Посочва се видът на сделката. Използва се следният изчерпателен списък на кодовете: 1 – деривати – фючърсни договори 2 – деривати – форуърдни договори 3 – деривати – опции 4 – деривати – други 5 – гаранции– кредитна защита 6 – гаранции – други 7 – суапове 8 – други. Споразумение за обратно изкупуване се счита за касова сделка плюс форуърден договор. Посочва се видът на сделката. Използва се следният изчерпателен списък на кодовете: 1 – кредитно неизпълнение 2 – лихвен процент 3 – валута 4 – други. Описва се за какво се използва дериватът (микро-/макрохеджиране, ефективно управление на портфейла). Микрохеджирането се отнася до дериватите, обхващащи единичен финансов инструмент, прогнозирана сделка или пасив. Макрохеджирането се отнася до дериватите, обхващащи съвкупност от финансови инструменти, прогнозирани сделки или пасиви. Използва се следният изчерпателен списък на кодовете: 1 – микрохеджиране 2 – макрохеджиране 3 – съчетаване на паричните потоци между активи и пасиви 4 – ефективното управление на портфейла, различно от „съчетаване на

паричните потоци между активи и пасиви“. 5 – други. Посочва се датата съгласно стандарт ISO 8601 (формат гггг-мм-дд) на сделката/на договора за деривата. За договорите с предоговорен срок се използва началната дата на търгуване.

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/93 FC0150 Падеж FC0160 Валута на сделката FC0170 Условна стойност FC0180 Балансова стойност FC0190 Стойност на обезпечението FC0200 Идентификационен код на базовия актив / пасив на деривата Посочва се договорно определената дата съгласно стандарт ISO 8601 (формат гггг-мм-дд), на която се закрива договорът за деривата, напр. падеж, дата на изтичане за опции (европейска или американска) и др. Вписва се буквеният код съгласно стандарт ISO 4217 на валутата, в която е била извършена сделката. Сумата, покрита от деривата или изложена на деривата към отчетната дата, т.е. крайното салдо, в отчетната валута на групата. За фючърсните договори и опциите условната стойност е размерът по договора, умножен по броя на договорите. За суаповете и форуърдните договори тя е сумата по договора. Когато срокът на дадена сделка е изтекъл или падежът ѝ е настъпил през отчетния период и преди отчетната дата, условната стойност към отчетната дата е равна на нула.

Стойността на деривата към отчетната дата съгласно счетоводния баланс на образуванието. Когато срокът на дадена сделка е изтекъл или падежът ѝ е настъпил през отчетния период и преди отчетната дата, балансовата стойност към отчетната дата е най-високата балансова стойност на дериватите преди падежа на сделката. Стойността на обезпечението, предоставено в залог към отчетната дата (нула, ако дериватът е приключен), ако е приложимо. Посочва се в отчетната валута на финансовия конгломерат. Договореностите за обезпеченията между предприятия от един и същи сектор се остойностяват по правилата за този сектор, например вътрешногруповите сделки между две кредитни институции в рамките на даден финансов конгломерат може да бъдат остойностени по реда на Регламент (ЕС) № 575/2013. Договореностите за обезпеченията между предприятия от различни сектори се остойностяват по правилата за сектора на консолидиращото образувание, например вътрешногруповите сделки между кредитна институция, която е първостепенното предприятие майка, и застрахователно предприятие в рамките на даден финансов конгломерат биха били остойностени по реда на Регламент (ЕС) № 575/2013.

Идентификационният код на базовия актив или пасив по договора за дериват. По тази статия се извършва отчитане за дериватите, които имат само един базов инструмент или индекс в портфейла на предприятието. Индексите се считат за отделни инструменти и се отчитат. Вписва се идентификационният код на базовия инструмент на деривата, при спазване на следния ред по значимост: — международен идентификационен номер на ценните книжа (ISIN) съгласно стандарт ISO 6166, ако има такъв; — други признати кодове (напр.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — код, определен от предприятието, при липса на посочените по-горе кодове. Трябва да се използва последователно във времето.

L 324/94 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. — „Множество активи / пасиви“ – при няколко базови актива или пасива. Когато базовият актив или пасив е индекс, тогава се посочва кодът на индекса. FC0201 Вид на кода на базовия актив / пасив на деривата ISO 6166 за номера ISIN Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на базовия актив / пасив на деривата“. Използва се една от възможностите от следния изчерпателен списък на кодовете: 1 – 2 – CUSIP (т.нар. „Committee on Uniform Securities Identification Procedures number“, който се определя от отдела „Service Bureau“ на CUSIP за дружествата от САЩ и Канада) (т.нар. SEDOL Лондонската фондова борса) „Stock Exchange Daily Official List“ на 3 – 4 – WKN (т.нар. „Wertpapier Kenn-Nummer“ – буквено-цифровият 5 – идентификационен номер в Германия) Bloomberg (буквеният код на „Bloomberg“ за обозначаване на ценните книжа на търговските дружества) Bloomberg (т.нар. „BBGID Global ID“) 6 – 7 – Reuters RIC (кодът на „Reuters“ за финансови инструменти) 8 –

FIGI (т.нар. „Financial Instrument Global Identifier“ – глобален идентификационен код за финансовите инструменти) 9 – Друг код, определен от членове на Асоциацията на националните номериращи агенции 99 – Код, определен от предприятието. Този вариант трябва да се използва и при случаите на „множество активи/пасиви“ и „индекси“. Фирмата на контрагента, по отношение на който е купена кредитната защита срещу неизпълнение. Фирма на контрагента, за който е купена кредитната защита Доставен лихвен процент по суапа (за купувача) Лихвен процент, доставен съгласно договора за суап (само за лихвени суапове). Получен лихвен процент по суапа (за купувача) Лихвен процент, получен съгласно договора за суап (само за лихвени суапове). Доставена валута по суапа (за купувача) Посочва се буквеният код съгласно стандарт ISO 4217 на валутата на цената на суапа (само за валутни суапове). Получена валута по суапа (за купувача) Посочва се буквеният код съгласно стандарт ISO 4217 на валутата на условната стойност на суапа (само за валутни суапове).

Приходи, произтичащи от деривати Нетните приходи, произтичащи от инвестицията или покупката на деривати. В съответствие с печалбата или загубата, отчитани съгласно Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), тук се очакват реализирани и нереализирани резултати. Посочват се чистите стойности (съгласно Директива 2009/138/ЕО). Лихвите се отчитат в FC.05 „Печалба или загуба“. В забележките се включва: — известие за това, че сделката не е извършена като сделка между несвързани лица при справедливи пазарни условия; — всякаква друга относима информация за икономическото естество на операцията. FC0210 FC0220 FC0230 FC0240 FC0250 FC0260 FC0270 Забележки

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/95 4. FC.03 – ВГС – Задбалансови и условни пасиви 4.1. Общи бележки В настоящата част от приложението се съдържат допълнителни указания във връзка с образците, включени в приложение I към настоящия регламент. В първата колона от таблицата по-долу се определят статиите, по които трябва да се извърши отчитането, чрез посочване на колоните и редовете, представени в образеца в приложението. Тази част от приложението се отнася до информацията, която финансовите конгломерати трябва да представят най- малко веднъж годишно. В настоящия образец се отчитат всички значими вътрешногрупови сделки във връзка със задбалансови гаранции между образуванията, които попадат в обхвата на надзора върху финансовите конгломерати съгласно член 8, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО. Те включват: а) задбалансови гаранции; б) неусвоени средства по кредитни механизми; в) активи, купени по преки форуърдни споразумения за покупка (валута или друго); г) споразумения за продажба с възможност за обратно изкупуване на активи съгласно член 12, параграфи 3 и 5 от

Директива 86/635/ЕИО; д) условни пасиви. Финансовите конгломерати попълват този образец за всички значими вътрешногрупови сделки, които трябва да се отчитат, а именно: i) между регулирани образувания от различни сектори, принадлежащи към същата група; ii) между регулирани образувания от един и същи сектор, принадлежащи към същата група; iii) между регулирано образувание и нерегулирано образувание, принадлежащи към същата група; iv) между регулирано образувание и всяко физическо или юридическо лице, свързано чрез тесни връзки с предприятията от групата. Настоящият образец включва вътрешногруповите сделки, които: а) са били в сила към началото на отчетния период; б) са били започнати през отчетния период и все още са били неприключени към отчетната дата; в) са били започнати през отчетния период и срокът им е изтекъл или падежът им е настъпил през отчетния период. Две или повече сделки между образувания от групата, които от икономическа гледна точка i) допринасят за един и същи риск, ii) имат едно и също предназначение или iii) са временно свързани в план, се смятат за единична икономическа операция. Всички сделки, които са част от единична икономическа операция, се отчитат винаги когато тези сделки заедно са на или над съответния праг за значимите вътрешногрупови сделки, дори ако сделките поотделно са под прага. Всеки елемент, добавен към значимите вътрешногрупови сделки, се отчита като отделна вътрешногрупова сделка, дори ако елементът сам по себе си е под прага на значимост. Например, ако предприятието увеличава първоначалния размер на заем към свързано предприятие, увеличението на заема (добавката) се записва като отделна статия, като за дата на увеличението се посочва датата на емитиране.

Когато стойността по сделката е различна за двете страни по сделката (напр. сделка за 10 000 000 евро между A и Б, когато A записва 10 000 000 евро, а Б получава само 9 500 000 евро, защото са възникнали разходи по сделката в размер 500 000 евро), като стойност по сделката в образеца се отчита най-високата стойност (в този пример 10 000 000 евро). Косвените сделки са определят като всички сделки, при които експозиции на риск се преместват i) между образувания в рамките на финансовия конгломерат (в т.ч. сделки с предприятия със специално предназначение, предприятия за колективно инвестиране, спомагателни образувания или нерегулирани образувания) или ii) между образувания извън финансовия конгломерат (но при които в крайна сметка експозицията на риск се връща във финансовия конгломерат или остава в него). Когато има верига от свързани вътрешногрупови сделки (напр. А инвестира в Б, а Б инвестира във В), тази сделка се отчита като косвена сделка. Следователно се отчитат сделките между А и В, а междинните стъпки се посочват в забележките. При поредица от сделки (напр. едно след друго от А към Б към В към Г, когато Б и В са в конгломерата, но са нерегулирани образувания) тези сделки също се отчитат.

L 324/96 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. 4.2. Указания за конкретните статии СТАТИЯ УКАЗАНИЯ FC0010 FC0020 FC0030 Идентификатор на вътрешногруповата сделка Единен вътрешен идентификационен код за всяка вътрешногрупова сделка. Трябва да се използва последователно във времето. Фирма на доставчика Фирма на образуванието, което предоставя задбалансовата гаранция. Идентификационен код на доставчика Единният идентификационен код (ако има такъв) на доставчика при спазване на следния ред по значимост: — идентификационен код на правния субект (ИКПС); — особен код. FC0031 Вид на кода на доставчика FC0040 Финансов сектор на доставчика FC0050 FC0060 Фирма на ползващото се лице Идентификационен код на ползващото се лице Особен код: — за регулираните образувания от ЕИП в рамките на финансовия кон­ гломерат се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието; — за предприятията извън ЕИП и нерегулираните предприятия в рам­ ките на финансовия конгломерат идентификационният код се пре­ доставя от финансовия конгломерат. Когато определя идентифика­ ционен код за всяко предприятие извън ЕИП или всяко нерегулирано предприятие, финансовият конгломерат трябва да използва последователно следния формат: идентификационен код на предприятието майка + двубуквен код на държавата на предприя­ тието съгласно стандарт ISO 3166-1 + 5 цифри.

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на доставчика“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код. Когато доставчикът е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от Директива 2002/87/ЕО, се посочва „банков сектор“, „застрахователен сектор“ или „сектор на инвестиционните услуги“. Когато доставчикът не е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от посочената директива, се посочва „друго предприятие от групата“. Фирма на образуванието, което се ползва от задбалансовата гаранция. Единният идентификационен код (ако има такъв) на ползващото се лице при спазване на следния ред по значимост: — идентификационен код на правния субект (ИКПС); — особен код. Особен код: — за регулираните образувания от ЕИП в рамките на финансовия кон­ гломерат се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието; — за предприятията извън ЕИП и нерегулираните предприятия в рам­ ките на финансовия конгломерат идентификационният код се пре­ доставя от финансовия конгломерат. Когато определя идентифика­ ционен код за всяко предприятие извън ЕИП или всяко нерегулирано предприятие, финансовият конгломерат трябва да използва последователно следния формат: идентификационен код на предприятието майка + двубуквен код на държавата на предприя­ тието съгласно стандарт ISO 3166-1 + 5 цифри.

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/97 FC0061 Вид на кода на ползващото се лице FC0070 Финансов сектор на ползващото се лице FC0080 Косвени сделки FC0090 Единична икономическа операция FC0100 Вид на сделката Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на ползващото се лице“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код. Когато ползващото се лице е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от Директива 2002/87/ЕО, се посочва „банков сектор“, „застрахователен сектор“ или „сектор на инвестиционните услуги“. Когато ползващото се лице не е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от посочената директива, се посочва „друго предприятие от групата“. Когато отчитаната вътрешногрупова сделка е част от косвена сделка (вж. точка 2.1 „Общи бележки“ по-горе), в тази клетка се вписва идентификаторът на вътрешногруповата сделка (FC0010) на съответната сделка. Когато отчитаната вътрешногрупова сделка не е част от косвена сделка, се вписва „Не“.

Когато отчитаната вътрешногрупова сделка е част от единична икономическа операция (вж. точка 2.1 „Общи бележки“ по-горе), в тази клетка се вписва идентификаторът на вътрешногруповата сделка (FC0010) на съответната сделка. Когато отчитаната вътрешногрупова сделка не е част от единична икономическа операция, се вписва „Не“. Посочва се видът на сделката. Използва се следният изчерпателен списък на кодовете: 1 – гаранции 2 – поето задължение 3 – акредитив 4 – неусвоени средства по кредитни механизми 5 – активи, купени по преки форуърдни споразумения за покупка (валута или друго); 6 – споразумения за продажба с възможност за обратно изкупуване на активи съгласно член 12, параграфи 3 и 5 от Директива 86/635/ЕИО; 7 – условни пасиви 8 – други. FC0110 Дата на сделката/емисията Вписва се датата съгласно стандарт ISO 8601 (формат гггг-мм-дд), на която сделката/емисията влиза в сила. FC0120 Дата на изтичане на базовото споразумение/ договор по сделката FC0130 Валута на сделката FC0140 Задействащо събитие

В съответните случаи се вписва датата, на която приключва споразумението или договорът, съгласно стандарт ISO 8601 (формат гггг-мм-дд). Ако става дума за безсрочен инструмент, се използва „9999-12-31“. Вписва се буквеният код съгласно стандарт ISO 4217 на валутата, в която е била извършена сделката. Ако участват две валути, в клетка FC0200 се вписват и двете. В съответните случаи се дава кратко описание на събитието, което би задействало сделката/плащането/задължението (например събитие, което би задействало задължението по условен пасив). FC0150 Стойност по сделката към началната дата Стойността по сделката или стойността на предоставеното в залог обезпечение. По тази статия отчитането се извършва в отчетната валута на групата.

L 324/98 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. FC0160 FC0170 FC0180 FC0190 Стойност по сделката към отчетната дата Стойността по сделката или предоставеното в залог обезпечение. По тази статия отчитането се извършва в отчетната валута на групата. Най-голяма възможна стойност на условните пасиви Най-голямата възможна стойност на условните пасиви (ако има такава), независимо от вероятността им (т.е. бъдещите парични потоци, които са нужни за уреждане на условния пасив за целия му срок и които се дисконтират съгласно съответната срочна структура на безрисковия лихвен процент), за условните пасиви, включени в счетоводния баланс на финансовия конгломерат. Сборът на всички възможни парични потоци, ако настъпването на определени събития задейства гаранциите, предоставени от доставчика (клетка FC0020) на ползващото се лице (клетка FC0050) за покриване на плащането на задълженията на предприятието (в т.ч. акредитиви, неусвоени средства по заемни механизми, за които е поето задължение). В тази статия не се включват сумите, които вече са отчетени в полета FC0150 и FC0160.

Стойност на гарантираните активи Стойността на гарантираните активи, за които са получени гаранции. В този случай може да се прилагат секторните принципи на остойностяване. Приходи, произтичащи от задбалансовите отчетни обекти Приходи, свързани с договорните разпоредби по задбалансовите сделки. FC0200 Забележки В забележките се включва: — известие за това, че сделката не е извършена като сделка между несвързани лица при справедливи пазарни условия; — всякаква друга относима информация за икономическото естество на операцията. 5. FC.04 – ВГС – Застраховане и презастраховане 5.1. Общи бележки В настоящата част от приложението се съдържат допълнителни указания във връзка с образците, включени в приложение I към настоящия регламент. В първата колона от таблицата по-долу се определят статиите, по които трябва да се извърши отчитането, чрез посочване на колоните и редовете, представени в образеца в приложението. Тази част от приложението се отнася до информацията, която финансовите конгломерати трябва да представят най- малко веднъж годишно.

В настоящия образец се отчитат всички значими вътрешногрупови сделки, свързани с вътрешно застраховане и презастраховане в рамките на групата, между образуванията, които попадат в обхвата на надзора върху финансовите конгломерати съгласно член 8, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО. Те включват следното (неизчерпателно изброяване): а) застрахователни договори на образуванията от групата със застрахователни дружества от групата; б) презастрахователни съглашения между свързани предприятия в групата; в) незадължително презастраховане между свързани предприятия в групата; г) всички други сделки, които водят до прехвърляне на подписвачески риск (застрахователен риск) между свързани предприятия от групата. Финансовите конгломерати попълват този образец за всички значими вътрешногрупови сделки, които трябва да се отчитат, а именно: i) между регулирани образувания от различни сектори, принадлежащи към същата група; ii) между регулирани образувания от един и същи сектор, принадлежащи към същата група; iii) между регулирано образувание и нерегулирано образувание, принадлежащи към същата група; iv) между регулирано образувание и всяко физическо или юридическо лице, свързано чрез тесни връзки с предприятията от групата.

Настоящият образец включва ВГС, които: а) са били в сила към началото на отчетния период;

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/99 б) са били започнати през отчетния период и все още са били неприключени към отчетната дата; в) са били започнати през отчетния период и срокът им е изтекъл или падежът им е настъпил през отчетния период. Две или повече сделки между образувания от групата, които от икономическа гледна точка i) допринасят за един и същи риск, ii) имат едно и също предназначение или iii) са временно свързани в план, се смятат за единична икономическа операция. Всички сделки, които са част от единична икономическа операция, се отчитат винаги когато тези сделки заедно са на или над съответния праг за значимите вътрешногрупови сделки, дори ако сделките поотделно са под прага. Всеки елемент, добавен към значимите вътрешногрупови сделки, се отчита като отделна вътрешногрупова сделка, дори ако елементът сам по себе си е под прага на значимост. Например, ако предприятието увеличава първоначалния размер на заем към свързано предприятие, увеличението на заема (добавката) се записва като отделна статия, като за дата на увеличението се посочва датата на емитиране.

Когато стойността по сделката е различна за двете страни по сделката (напр. сделка за 10 000 000 евро между A и Б, когато A записва 10 000 000 евро, а Б получава само 9 500 000 евро, защото са възникнали разходи по сделката в размер 500 000 евро), като стойност по сделката в образеца се отчита най-високата стойност (в този пример 10 000 000 евро). Косвените сделки са определят като всички сделки, при които експозиции на риск се преместват i) между образувания в рамките на финансовия конгломерат (в т.ч. сделки с предприятия със специално предназначение, предприятия за колективно инвестиране, спомагателни образувания или нерегулирани образувания) или ii) между образувания извън финансовия конгломерат (но при които в крайна сметка експозицията на риск се връща във финансовия конгломерат или остава в него). Когато има верига от свързани вътрешногрупови сделки (напр. А инвестира в Б, а Б инвестира във В), тази сделка се отчита като косвена сделка. Следователно се отчитат сделките между А и В, а междинните стъпки се посочват в бележките. При поредица от сделки (напр. едно след друго от А към Б към В към Г, когато Б и В са в конгломерата, но са нерегулирани образувания) тези сделки също се отчитат.

5.2. Указания за конкретните статии FC0010 FC0020 FC0030 СТАТИЯ УКАЗАНИЯ Идентификатор на вътрешногруповата сделка Единен вътрешен идентификационен код за всяка вътрешногрупова сделка. Трябва да се използва последователно във времето. Фирма на застрахованата страна / цедента Фирмата (юридическото наименование) на образуванието, което е прехвърлило подписваческия риск на друг застраховател или презастраховател в рамките на групата. Идентификационен код на застрахованата страна / цедента Единният идентификационен код (ако има такъв) на инвеститора/ купувача/приобретателя при спазване на следния ред по значимост: — идентификационен код на правния субект (ИКПС); — особен код. Особен код: — за регулираните образувания от ЕИП в рамките на групата се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието; — за предприятията извън ЕИП и нерегулираните предприятия в рам­ ките на групата идентификационният код се предоставя от групата. Когато определя идентификационен код за всяко предприятие извън ЕИП или всяко нерегулирано предприятие, групата трябва да използва последователно следния формат: идентификационен код на предприятието майка + двубуквен код на държавата на предприя­ тието съгласно стандарт ISO 3166-1 + 5 цифри.

FC0031 Вид на идентификационния код на застрахованата страна / цедента Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на застрахованата страна / цедента“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код.

L 324/100 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. FC0040 Сектор на застрахованата страна / цедента Когато застрахованата страна или цедентът е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от Директива 2002/87/ЕО, се посочва „банков сектор“, „застрахователен сектор“ или „сектор на инвестиционните услуги“. Когато застрахованата страна или цедентът не е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от посочената директива, се посочва „друго предприятие от групата“. Фирма на застрахователя / презастрахователя Фирмата на застрахователя или презастрахователя, на който е бил прехвърлен подписваческият риск. FC0050 FC0060 Идентификационен код на застрахователя / презастрахователя Единният идентификационен код (ако има такъв) на инвеститора/ купувача/приобретателя при спазване на следния ред по значимост: — идентификационен код на правния субект (ИКПС); — особен код. Особен код: — за регулираните образувания от ЕИП в рамките на групата се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието; — за предприятията извън ЕИП и нерегулираните предприятия в рам­ ките на групата идентификационният код се предоставя от групата. Когато определя идентификационен код за всяко предприятие извън ЕИП или всяко нерегулирано предприятие, групата трябва да използва последователно следния формат: идентификационен код на предприятието майка + двубуквен код на държавата на предприя­ тието съгласно стандарт ISO 3166-1 + 5 цифри.

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на застрахователя / презастрахователя“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код. FC0061 Вид на кода на застрахователя / презастрахователя FC0070 Сектор на застрахователя / презастрахователя Финансовият сектор на доставчика по смисъла на член 2, параграф 8 от Директива 2002/87/ЕО, т.е. „застрахователен сектор.“ FC0080 Косвени сделки FC0090 Единична икономическа операция FC0100 Вид на сделката Когато отчитаната вътрешногрупова сделка е част от косвена сделка (вж. точка 2.1 „Общи бележки“ по-горе), в тази клетка се вписва идентификаторът на вътрешногруповата сделка (FC0010) на съответната сделка. Когато отчитаната вътрешногрупова сделка не е част от косвена сделка, се вписва „Не“. Когато отчитаната вътрешногрупова сделка е част от единична икономическа операция (вж. точка 2.1 „Общи бележки“ по-горе), в тази клетка се вписва идентификаторът на вътрешногруповата сделка (FC0010) на съответната сделка. Когато отчитаната вътрешногрупова сделка не е част от единична икономическа операция, се вписва „Не“.

Вписва се видът на договора / съглашението. Използва се следният изчерпателен списък на кодовете: 1– застраховане 2– презастраховане.

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/101 FC0110 Сделка FC0120 Начална дата FC0130 Крайна дата Ако C100 = презастраховане, тогава се вписва видът на презастрахователния договор / съглашение. Използва се следният изчерпателен списък на кодовете: 1 – 2 – 3 – 4 – 5 – 6 – 7 – квота променлива квота излишък превишение на загубите (по събития и по рискове) превишение на загубите (по рискове) превишение на загубите (по събития) „резерв“ за превишение на загубите (защита срещу последващи събития, които определени бедствия може да причинят, напр. пожар или наводнение) превишение на загубите с базисен риск 8 – 9 – покритие при възобновяване 10 – съвкупно превишение на загубите 11 – неограничено превишение на загубите 12 – спиране на загубите 13 – други пропорционални съглашения 14 – други непропорционални съглашения 15 – финансово презастраховане 16 – незадължително пропорционално 17 – незадължително непропорционално. Други пропорционални съглашения (код 13) и други непропорционални съглашения (код 14) може да се използват за презастрахователните съглашения от хибриден тип.

Вписва се началната дата съгласно стандарт ISO 8601 (формат гггг- мм-дд) на съответния презастрахователен договор / съглашение. Посочва се крайната дата съгласно стандарт ISO 8601 (формат гггг- мм-дд) на съответния презастрахователен договор / съглашение (т.е. последната дата, на която презастрахователният договор / съглашение е в сила). По тази статия не се вписва нищо, ако няма крайна дата (напр. ако договорът е безсрочен и се прекратява само с предизвестие от една от страните). FC0140 Валута на сделката Вписва се буквеният код съгласно стандарт ISO 4217 на валутата на плащанията за съответния презастрахователен договор / съглашение. FC0150 Най-голямо покритие от сделката FC0160 Нетни вземания При съглашение за квота или излишък (квотен или ексцедентен договор) тук се посочва 100 % от най-голямата сума, определена за целия договор / съглашение (например 10 000 000 EUR). В случай на неограничено покритие се вписва „-1“. По тази статия отчитането се извършва във валутата на сделката. Сумата, произтичаща от сбора на: i) претенциите, платени от (пре) застрахователя, но все още невъзстановени от (пре)застрахователя; ii) комисионата, която трябва да бъде платена от (пре)застрахователя; iii) други вземания минус задълженията към (пре)застрахователя. Паричните депозити не се включват тук, а се считат за получени гаранции. По тази статия отчитането се извършва в отчетната валута на групата.

L 324/102 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. FC0170 Общо вземания по презастрахователни договори FC0180 Технически резултат от презастраховането (за презастраховането) FC0190 Премии (за застраховането) Общата сума, дължима от презастрахователя към отчетната дата. Това включва: — премийния резерв за онази част от бъдещата презастрахователна пре­ мия, която вече е била платена на презастрахователя; — резерва за неизплатените от застрахователя претенции, които трябва да бъдат платени от презастрахователя; — техническите резерви за сумата, отразяваща дела на презастрахова­ теля от брутните технически резерви. По тази статия отчитането се извършва в отчетната валута на групата. Резултатът от презастраховането (за презастрахованото образувание). Това е общият размер на презастрахователната комисиона, получена от презастрахованото образувание, минус брутните презастрахователни премии, платени от презастрахованото образувание, плюс претенциите, изплатени от презастрахователя през отчетния период, плюс общия размер на вземанията по презастрахователни договори към края на отчетния период, минус общия размер на вземанията по презастрахователни договори към началото на отчетния период. По тази статия отчитането се извършва в отчетната валута на групата.

Общ размер на брутните записани премии съгласно определението в член 1, параграф 11 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/35. Тази клетка не се попълва за анюитетите, произтичащи от общо застраховане. FC0200 Претенции (за застраховането) Общ размер на изплатените през годината претенции (в т.ч. разходите за уреждане на претенциите). FC0210 Вид на дейността Посочва се видът на дейността, която се презастрахова, съгласно приложение I към Делегиран регламент (ЕС) 2015/35. Използва се следният изчерпателен списък на кодовете: 1 – 2 – 3 – 4 – застраховане във връзка с медицински разходи застраховане във връзка със защита на доходите застраховане във връзка с обезщетение на работниците застраховане на гражданска отговорност във връзка с моторни превозни средства друго застраховане във връзка с моторни превозни средства 5 – морско, авиационно и транспортно застраховане 6 – имуществено застраховане срещу пожар и други бедствия 7 – застраховане във връзка с обща гражданска отговорност 8 – 9 – кредитно и гаранционно застраховане 10 – застраховане във връзка с правни разноски 11 – оказване на помощ 12 – разни финансови загуби 13 – пропорционално презастраховане във връзка с медицински

разходи 14 – пропорционално презастраховане във връзка със защита на доходите 15 – пропорционално презастраховане във връзка с обезщетение на работниците 16 – пропорционално презастраховане на гражданска отговорност във връзка с моторни превозни средства 17 – друго пропорционално презастраховане във връзка с моторни превозни средства 18 – пропорционално презастраховане морско, авиационно и транспортно 19 – пропорционално имуществено презастраховане срещу пожар и други бедствия 20 – пропорционално презастраховане във връзка с обща гражданска отговорност 21 – пропорционално кредитно и гаранционно презастраховане 22 – пропорционално презастраховане във връзка с правни разноски 23 – пропорционално презастраховане във връзка с оказване на помощ 24 – пропорционално презастраховане във връзка с разни финансови загуби 25 – непропорционално здравно презастраховане 26 – непропорционално презастраховане срещу злополука

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/103 27 – непропорционално морско, авиационно и транспортно презастраховане 28 – непропорционално имуществено презастраховане 29 – застраховане с участие в печалбата 30 – застраховане, обвързано с индекс и с дялове в инвестиционен фонд 31 – друго животозастраховане 32 – анюитети, произтичащи от общозастрахователни договори и свързани със здравнозастрахователни задължения 33 – анюитети, произтичащи от общозастрахователни договори и свързани със застрахователни задължения, различни от здравноза­ страхователни задължения 34 – презастраховане в животозастраховането 35 – здравно застраховане 36 – здравно презастраховане Ако дадено презастрахователно споразумение обхваща повече от един вид дейност, се избира най-значимият вид дейност от списъка по-горе. В забележките се включва: — известие за това, че сделката не е извършена като сделка между несвързани лица при справедливи пазарни условия; — всякаква друга относима информация за икономическото естество на

операцията. FC0220 Забележки 6. FC.05 – ВГС – Печалба или загуба 6.1. Общи бележки В настоящото приложение се съдържат допълнителни указания във връзка с образците, включени в приложение I към настоящия регламент. В първата колона от таблицата по-долу се определят статиите, по които трябва да се извърши отчитането, чрез посочване на колоните и редовете, представени в образеца в приложението. Тази част от приложението се отнася до информацията, която финансовите конгломерати трябва да представят най- малко веднъж годишно. В настоящия образец се отчитат печалбата или загубата, свързани с всички значими вътрешногрупови сделки между образуванията, които попадат в обхвата на надзора върху финансовите конгломерати съгласно член 8, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО, или сделките във връзка с печалбата или загубата, свързани със значими вътрешногрупови сделки или смятани за такива сделки. Те включват следното (неизчерпателно изброяване): а) такси; б) комисиони; в) лихви; г) дивиденти. Отчитат се вътрешногруповото възлагане на дейности на подизпълнители или вътрешното поделяне на разходи, водещи до значими вътрешногрупови сделки.

Въпреки че лихвите и дивидентите се отчитат в образци FC.01 и FC.04, те трябва да се отчитат и в образец FC.05 „Печалба или загуба“. Финансовите конгломерати попълват този образец за всички значими вътрешногрупови сделки, които трябва да се отчитат, а именно: i) между регулирани образувания от различни сектори, принадлежащи към същата група; ii) между регулирани образувания от един и същи сектор, принадлежащи към същата група; iii) между регулирано образувание и нерегулирано образувание, принадлежащи към същата група; iv) между регулирано образувание и всяко физическо или юридическо лице, свързано чрез тесни връзки с предприятията от групата. Настоящият образец включва вътрешногруповите сделки, които: — са били в сила към началото на отчетния период; — са били започнати през отчетния период и все още са били неприключени към отчетната дата; — са били започнати през отчетния период и срокът им е изтекъл или падежът им е настъпил през отчетния период.

L 324/104 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. Две или повече сделки между образувания от групата, които от икономическа гледна точка i) допринасят за един и същи риск, ii) имат едно и също предназначение или iii) са временно свързани в план, се смятат за единична икономическа операция. Всички сделки, които са част от единична икономическа операция, се отчитат винаги когато тези сделки заедно са на или над съответния праг за значимите вътрешногрупови сделки, дори ако сделките поотделно са под прага. Всеки елемент, добавен към значимите вътрешногрупови сделки, се отчита като отделна вътрешногрупова сделка, дори ако елементът сам по себе си е под прага на значимост. Например, ако предприятието увеличава първоначалния размер на заем към свързано предприятие, увеличението на заема (добавката) се записва като отделна статия, като за дата на увеличението се посочва датата на емитиране. Когато стойността по сделката е различна за двете страни по сделката (напр. сделка за 10 000 000 евро между A и Б, когато A записва 10 000 000 евро, а Б получава само 9 500 000 евро, защото са възникнали разходи по сделката в размер 500 000 евро), като стойност по сделката в образеца се отчита най-високата стойност (в този пример 10 000 000 евро). Косвените сделки са определят като всички сделки, при които експозиции на риск се преместват i) между образувания в рамките на финансовия конгломерат (в т.ч. сделки с предприятия със специално предназначение, предприятия за колективно инвестиране, спомагателни образувания или нерегулирани образувания) или ii) между образувания извън финансовия конгломерат (но при които в крайна сметка експозицията на риск се връща във финансовия конгломерат или остава в него). Когато има верига от свързани вътрешногрупови сделки (напр. А инвестира в Б, а Б инвестира във В), тази сделка се отчита като косвена сделка. Следователно се отчитат сделките между А и В, а междинните стъпки се посочват в бележките. При поредица от сделки (напр. едно след друго от А към Б към В към Г, когато Б и В са в конгломерата, но са нерегулирани образувания) тези сделки също се отчитат.

6.2. Указания за конкретните статии СТАТИЯ УКАЗАНИЯ Идентификатор на вътрешногруповата сделка Единен вътрешен идентификационен код за всяка вътрешногрупова сделка. Трябва да се използва последователно във времето. Ако има връзка с вече посочени сделки, се използва същия идентификатор. Фирма на образуванието от приходната страна Фирмата на образуванието, което е получило приходите от друго образувание в групата. FC0010 FC0020 FC0030 Идентификационен код на образуванието от приходната страна Единният идентификационен код (ако има такъв) на образуванието, което е получило приходите, при спазване на следния ред по значимост: — идентификационен код на правния субект (ИКПС); — особен код. Особен код: — за регулираните образувания от ЕИП в рамките на групата се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието; — за предприятията извън ЕИП и нерегулираните предприятия в рам­ ките на групата идентификационният код се предоставя от групата. Когато определя идентификационен код за всяко предприятие извън ЕИП или всяко нерегулирано предприятие, групата трябва да използва последователно следния формат: идентификационен код на предприятието майка + двубуквен код на държавата на предприя­ тието съгласно стандарт ISO 3166-1 + 5 цифри.

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на образуванието от приходната страна“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код. FC0031 Вид на кода на образуванието от приходната страна

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/105 FC0040 Сектор на образуванието от приходната страна Когато образуванието, което е получило приходите от друго образувание в групата, е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от Директива 2002/87/ЕО, се посочва „банков сектор“, „застрахователен сектор“ или „сектор на инвестиционните услуги“. Когато образуванието, което е получило приходите от друго образувание в групата, не е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от посочената директива, се посочва „друго предприятие от групата“. Фирма на образуванието от разходната страна Фирмата на образуванието, което е осигурило приходите за друго образувание в групата. FC0050 FC0060 Идентификационен код на образуванието от разходната страна Единният идентификационен код (ако има такъв) на образуванието, което е осигурило приходите, при спазване на следния ред по значимост: — идентификационен код на правния субект (ИКПС); — особен код. Особен код: — за регулираните образувания от ЕИП в рамките на групата се вписва идентификационният код, използван на местния пазар и определен от компетентния надзорен орган по отношение на предприятието; — за предприятията извън ЕИП и нерегулираните предприятия в рам­ ките на групата идентификационният код се предоставя от групата. Когато определя идентификационен код за всяко предприятие извън ЕИП или всяко нерегулирано предприятие, групата трябва да използва последователно следния формат: идентификационен код на предприятието майка + двубуквен код на държавата на предприя­ тието съгласно стандарт ISO 3166-1 + 5 цифри.

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на образуванието от разходната страна“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код. Когато образуванието, което е осигурило приходите за друго образувание в групата, е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от Директива 2002/87/ЕО, се посочва „банков сектор“, „застрахователен сектор“ или „сектор на инвестиционните услуги“. Когато образуванието, което е осигурило приходите за друго образувание в групата, не е част от финансовия сектор по смисъла на член 2, точка 8 от посочената директива, се посочва „друго предприятие от групата“. Когато отчитаната вътрешногрупова сделка е част от косвена сделка (вж. точка 2.1 „Общи бележки“ по-горе), в тази клетка се вписва идентификаторът на вътрешногруповата сделка (FC0010) на съответната сделка. Когато отчитаната вътрешногрупова сделка не е част от косвена сделка, се вписва „Не“. Когато отчитаната вътрешногрупова сделка е част от единична икономическа операция (вж. точка 2.1 „Общи бележки“ по-горе), в тази клетка се вписва идентификаторът на вътрешногруповата сделка (FC0010) на съответната сделка. Когато отчитаната вътрешногрупова сделка не е част от единична икономическа операция, се вписва „Не“.

FC0061 Вид на кода на образуванието от разходната страна FC0070 Сектор на образуванието от разходната страна FC0080 Косвени сделки FC0090 Единична икономическа операция

L 324/106 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. FC0100 Вид на сделката FC0110 Сделка FC0120 Валута на сделката FC0130 Дата на сделката FC0140 Сума FC0150 Забележки Посочва се видът на сделката, свързана с печалбата или загубата. Използва се следният изчерпателен списък на кодовете: 1 – такси 2 – комисиони 3 – лихви 4 – дивиденти 5 – разходи или приходи 6 – застрахователни премии 7 – застрахователни претенции (вземания) 8 – технически резултат при презастраховането 9 – други. Инструментът, с който са свързани приходите или разходите (в съответните случаи) Използва се следният изчерпателен списък на кодовете: 1 – облигации/дълг 2 – инструменти на собствения капитал и подобни инструменти 3 – друго прехвърляне на активи 4 – деривати 5 – задбалансови отчетни обекти 6 – вътрешногрупово възлагане на дейности на подизпълнители, вътрешно поделяне на разходи или споразумение за наемане 7 – застраховане / презастраховане 8 – друго. Вписва се буквеният код съгласно стандарт ISO 4217 на валутата на плащанията за съответната сделка, свързана с печалбата или загубата.

Посочва се началната дата съгласно стандарт ISO 8601 (формат гггг- мм-дд) на сделката, свързана с печалбата или загубата. Сумата по сделката или цената съгласно споразумението/договора, отчитани в отчетната валута на финансовия конгломерат. В забележките се включва: — известие за това, че сделката не е извършена като сделка между несвързани лица при справедливи пазарни условия; — всякаква друга относима информация за икономическото естество на операцията. 7. FC.06 Концентрация на риск – експозиция по контрагенти 7.1. Общи бележки В настоящото приложение се съдържат допълнителни указания във връзка с образците, включени в приложение I към настоящия регламент. В първата колона от таблицата по-долу се определят статиите, по които трябва да се извърши отчитането, чрез посочване на колоните и редовете, представени в образеца в приложението. В настоящия образец се включват всички значими концентрации на риск между образуванията, попадащи в обхвата на груповия надзор, и трети лица, които концентрации може да възникнат от експозициите на риск, посочени в образеца.

Целта е да се изброят всички значими експозиции (стойност на експозициите за всеки инструмент, посочен в образеца) по отделни контрагенти извън обхвата на финансовия конгломерат. Ако участва повече от едно образувание от финансовия конгломерат, за всяко образувание е необходим отделен ред. Експозицията може да се разбира като най-голямата възможна експозиция въз основа на договора. Това задължително е експозицията, отразена в счетоводния баланс, в брутен и нетен размер, с отчитане на всякакви инструменти или техники за намаляване на риска. Координаторът определя прагове след консултация със самата група. За целите на отчитането термините „група свързани контрагенти“ и „група контрагенти“ се смятат за равнозначни на термина „група от свързани клиенти“ по член 4, параграф 1, точка 39 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/107 Данните се отчитат по правни субекти (образувания). Данните се представят съгласно секторните правила. 7.2. Указания за конкретните статии FC0010 FC0020 СТАТИЯ Фирма на външния контрагент Идентификационен код на външния контрагент FC0030 Вид на идентификационния код на външния контрагент Това е фирмата на външния контрагент на финансовия конгломерат. УКАЗАНИЯ Единният идентификационен код (ако има такъв) на инвеститора/ купувача/приобретателя при спазване на следния ред по значимост: — идентификационен код на правния субект (ИКПС); — особен код. Особен код: — за външните контрагенти от ЕИП: идентификационният код, използ­ ван на местния пазар (ако външният контрагент е регулирано обра­ зувание – идентификационният код, определен от компетентния надзорен орган по отношение на външния контрагент); — за външните контрагенти извън ЕИП: идентификационният код се предоставя от конгломерата. Когато определя идентификационен код за всеки контрагент извън ЕИП или всеки нерегулиран контра­ гент, конгломератът трябва да използва последователно следния формат: идентификационен код на групата на външния контрагент + двубуквен код на държавата на външния контрагент съгласно стан­ дарт ISO 3166-1 + 5 цифри.

Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на външния контрагент“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код. FC0040 Наименование на групата (при група от контрагенти) Наименованието (фирмата) на групата (ако към една и съща група принадлежат няколко външни контрагенти). FC0050 Рейтинг FC0051 Призната АВКО FC0060 Сектор FC0070 Държава FC0080 Образувание от финансовия конгломерат Рейтинг на контрагента към отчетната референтна дата, присъден от призната агенция за външна кредитна оценка (АВКО). Ако за оценяван обект има две или повече кредитни оценки от признати АВКО и те съответстват на различни параметри, се използва оценката, която води до по-високото капиталово изискване. Посочва се агенцията за външна кредитна оценка (АВКО), присъдила външния рейтинг в FC0050. Посочва се икономическият сектор на външния контрагент въз основа на най-новата версия на кода по NACE – статистическата класификация на икономическите дейности в Европейския съюз (първото равнище на йерархията, т.е. буквата).

Вписва се двубуквеният код съгласно стандарт ISO 3166-1 на държавата, от която произтича експозицията. Ако има емитент, който емитира инструмент за дадено образувание, това е държавата, в която се намира главното управление на емитента на образуванието. Фирмата на образуванието от конгломерата, което е свързано с експозициите. Това се отнася за всички образувания, а за всяко образувание се прави отделно вписване. Ако участва повече от едно образувание от конгломерата, за всяко образувание е необходим отделен ред.

L 324/108 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. FC0090 Идентификационен код на образуванието от финансовия конгломерат Единният идентификационен код (ако има такъв) на образуванието от конгломерата, при спазване на следния ред по значимост: — идентификационен код на правния субект (ИКПС); — особен код. Особен код: — за образувание от конгломерата, което е от ЕИП: идентификацион­ ният код, използван на местния пазар. Ако образуванието от конгло­ мерата е регулирано – идентификационният код, определен от ком­ петентния надзорен орган по отношение на образуванието; — за образувание от конгломерата, което не е от ЕИП, идентифика­ ционният код се предоставя от конгломерата. Когато определя иден­ тификационен код за всяко образувание извън ЕИП или всяко нере­ гулирано образувание от конгломерата, конгломератът трябва да използва последователно следния формат: идентификационен код на конгломерата + двубуквен код на държавата на образуванието от конгломерата съгласно стандарт ISO 3166-1 + 5 цифри

FC0100 Вид на идентификационния код на образуванието от финансовия конгломерат Вид на идентификационния код, използван за статията „Идентификационен код на образуванието от финансовия конгломерат“. Използва се или идентификационният код на правния субект (ИКПС), или особеният код. FC0110 Собствен капитал FC0120 Облигации FC0130 Активи, чиито рискове се понасят главно от притежателите на полици FC0140 Деривати FC0150 Други инвестиции FC0160 Заеми и ипотечни кредити Общият размер на експозициите към външния контрагент в инструменти на собствения капитал. Ако участва повече от едно образувание от групата, за всяко образувание е необходим отделен ред. Общият размер на експозициите към външния контрагент в облигации. Ако участва повече от едно образувание от групата, за всяко образувание е необходим отделен ред. В тази клетка се включват експозициите, за които се прилагат освобождавания (FC0260). Общият размер на експозициите към външния контрагент в активи, чиито рискове се понасят главно от притежателите на полици. Ако участва повече от едно образувание от групата, за всяко образувание е необходим отделен ред. Използва се подходът на подробен преглед (когато е на разположение).

Общият размер на експозициите към външния контрагент в деривати. Ако участва повече от едно образувание от групата, за всяко образувание е необходим отделен ред. Дериватите се отчитат по заместителната им стойност. Заместителната стойност отговаря на тази, която се използва съгласно секторните правила. Ако различните експозиции може да се прихващат взаимно, данните може да се представят нетно (т.е. дълга експозиция + къса експозиция). Общият размер на експозициите към външния контрагент в други инвестиции. Ако участва повече от едно образувание от групата, за всяко образувание е необходим отделен ред. Общият размер на експозициите към външния контрагент в заеми и ипотечни кредити. Ако участва повече от едно образувание от групата, за всяко образувание е необходим отделен ред.

19.12.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 324/109 FC0170 Гаранции и поети задължения FC0180 Застрахователни полици FC0190 Външно презастраховане FC0200 Други преки експозиции FC0210 Описание на другите инструменти FC0220 Косвени експозиции FC0230 Сделки, при които има експозиция към базови активи FC0240 Валута FC0250 Общ размер на експозицията Общият размер на експозициите към външния контрагент (т.е. най- големият действителен размер на експозицията в зависимост от задължението на образуванието) по гаранции и поети задължения (в т.ч. неплатени вноски по заеми). Ако участва повече от едно образувание от групата, за всяко образувание е необходим отделен ред. В тази колона се отчитат гаранциите, издадени от образуванията от конгломерата, докато гаранциите, по които образуванията от конгломерата са ползващи се лица, се отчитат като намаление вследствие на намаляване на кредитния или застрахователния риск (FC0260) и в клетката за косвени експозиции (FC0220). Общият размер на експозицията по застрахователни полици (ограничение на отговорността или застрахователна сума – в зависимост от това кое от двете представлява най-голямата възможна експозиция).

Общият размер на експозициите към външния контрагент по външно презастраховане. Съгласно секторните правила сумата за отчитане е вземането по презастрахователния договор. Ако участва повече от едно образувание от групата, за всяко образувание е необходим отделен ред. Общият размер на експозициите към външния контрагент в други инструменти. Ако участва повече от едно образувание от групата, за всяко образувание е необходим отделен ред. Ако е възможно прихващане, може да се представи нетната стойност. Описанието на другите инструменти, които се отчитат в FC0200. Общият размер на експозициите, отнесени към гаранта или емитента на обезпечението вместо към непосредствения заемополучател. Защитената референтна първоначална експозиция (пряка експозиция) се приспада от експозицията към първоначалния заемополучател в колоните „Допустими техники за намаляване на кредитния или застрахователния риск“. Косвената експозиция увеличава експозицията към гаранта или емитента на обезпечението чрез ефекта на заместването.

Общ размер на експозицията чрез сделки като секюритизиращи позиции или експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ) или чрез други сделки, при които има експозиция към базови активи. Вписва се буквеният код съгласно стандарт ISO 4217 на валутата на експозицията. Общият размер на експозицията към един контрагент, като активът и пасивите, дължими от и към един контрагент, се прихващат за определяне на общия нетен най-голям размер на експозицията (когато това е възможно). Общият размер на експозицията отразява експозицията към един контрагент и се определя по следния начин: дълга експозиция + къса експозиция (за разлика от брутния най-голям размер на експозицията, който не се изисква тук, т.е. дълга експозиция + абсолютна стойност на късата експозиция). При определянето на тази статия не се вземат предвид никакви инструменти или техники за намаляване на риска.

L 324/110 BG Официален вестник на Европейския съюз 19.12.2022 г. FC0260 Техника за намаляване на кредитния или застрахователния риск FC0270 Освобождавания FC0280 Размер на експозициите след прилагането на техниката за намаляване на кредитния или застрахователния риск и освобождаванията Всякакви приспадания, които произлизат от прилагането на техники за намаляване на кредитния или застрахователния риск, позволени съгласно секторните правила (напр. презастраховане, използване на деривати или техниките за намаляване на риска, предвидени в глава 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013). Всякакви приспадания, които произлизат от прилагането на освобождавания съгласно секторните правила (напр. член 400 от Регламент (ЕС) № 575/2013 или член 187 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/35 на Комисията). Размерът на експозициите след прилагането на техниката за намаляване на кредитния или застрахователния риск и освобождаванията (нетен размер). 8. FC.07 Концентрация на риск – експозиция по валути, сектори и държави

Таблиците отразяват концентрацията на риск между образуванията от обхвата на груповия надзор и трети лица. Експозициите се представят по валути, сектори и държави, като се започва от най-голямата и се завършва с най- малката. Ако държавата, секторът или валутата не са относими, данните може да се отчитат в категорията „Други“. Категорията „сектор“ се разделя на следните три вида: — публичен сектор — финансов сектор — дружествен сектор, с разпределение по кодове по NACE (първото равнище на йерархията, т.е. буквата). Таблиците се попълват въз основа на всички експозиции (пълен счетоводен баланс) след прилагането на техниката за намаляване на кредитния или застрахователния риск и освобождаванията (нетен размер). 9. FC.08 Концентрация на риск – експозиция по класове на активите и рейтинги Таблиците отразяват концентрацията на риск между образуванията от обхвата на груповия надзор и трети лица чрез представяне на съчетанието на основните класове на активите и рейтинга им. За облигациите в таблиците се представя съчетанието на класовете на активите и рейтингите им. За експозициите в инструменти на собствения капитал се отчита общият размер на експозицията и делът му от общия размер на активите (пълен счетоводен баланс).

Таблицата се попълва въз основа на всички експозиции в рамките на определените класове активи след прилагането на техниката за намаляване на кредитния или застрахователния риск и освобождаванията (нетен размер). Ако за оценяван отчетен обект има две или повече кредитни оценки от признати АВКО и те съответстват на различни параметри, се използва оценката, която води до по-високото капиталово изискване.