Чл. 20

Член 20 Заключителна разпоредба Настоящият регламент влиза в сила в деня след публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз. Регламентът е задължителен в своята цялост и се прилага пряко в държавите членки в съответствие с Договорите. Съставено във Франкфурт на Майн на 17 март 2015 година.

За Управителния съвет на ЕЦБ

Председател на ЕЦБ

Mario DRAGHI

(1) ОВ L 287, 29.10.2013 г., стр. 63.

(2) ОВ L 141, 14.5.2014 г., стр. 1.

(3) Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (ОВ L 176, 27.6.2013 г., стр. 1.).

(4) Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията от 16 април 2014 г. за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 191, 28.6.2014 г., стр. 1).

(5) Решение ЕЦБ/2014/29 на Европейската централна банка от 2 юли 2014 г. относно предоставянето на Европейската централна банка на надзорни данни, отчетени на националните компетентни органи от поднадзорните лица съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията (ОВ L 214, 19.7.2014 г., стр. 34).

(6) Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета от 19 юли 2002 г. за прилагането на международните счетоводни стандарти (ОВ L 243, 11.9.2002 г., стр. 1).

(7) Директива 86/635/EEC на Съвета от 8 декември 1986 г. относно годишните счетоводни отчети и консолидираните счетоводни отчети на банки и други финансови институции (ОВ L 372, 31.12.1986 г., стр. 1).

(8) Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно достъпа до осъществяването на дейност от кредитните институции и относно пруденциалния надзор върху кредитните институции и инвестиционните посредници, за изменение на Директива 2002/87/ЕО и за отмяна на директиви 2006/48/ЕО и 2006/49/ЕО (ОВ L 176, 27.6.2013 г., стр. 338).

ПРИЛОЖЕНИЕ I

Опростено отчитане на надзорна финансова информация

1. 2. 3. 4. 5.

Таблица 1

Номер на образеца

Наименование на образеца или на групата образци

ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]

1.1 Счетоводен баланс: активи 1.2 Счетоводен баланс: пасиви 1.3 Счетоводен баланс: собствен капитал 2

Отчет за приходите и разходите

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

4.1 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи в търговския портфейл 4.2 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата 4.3 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи за продажба 4.4 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж 4.5 Подчинени финансови активи 5

Разбивка на кредитите и авансите по продукти

6

Разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове NACE

Разбивка на финансовите пасиви

8.1 Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите 8.2 Подчинени финансови пасиви

Ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други ангажименти

9.1 Задбалансови експозиции: издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти 9.2 Ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други получени ангажименти 10

Деривати — търговия

Деривати — отчитане на хеджиране

11.1 Деривати — отчитане на хеджиране: разбивка по вид риск и вид хеджиране 12

Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на инструменти на собствения капитал

Получени обезпечения и гаранции

13.1 Разбивка на кредитите и авансите по обезпечения и гаранции 13.2 Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата] 13.3 Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи] 14

Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност

Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

16.1 Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите 16.3 Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: баланс

17.1 Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: активи 17.2 Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: задбалансови експозиции — издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти 17.3 Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: пасиви 18

Обслужвани и необслужвани експозиции

19

Регулаторно регулирани експозиции

ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]

Географска разбивка

20.4 Териториална разбивка на активите по местопребиваване на контрагента 20.5 Географска разбивка на задбалансовите позиции по местопребиваване на контрагента 20.6 Териториална разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента

ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]

Структура на групата

40.1 Структура на групата: „поотделно за всеки субект“

Таблица 2

Номер на образеца

Наименование на образеца или на групата образци

ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]

1.1 Счетоводен баланс: активи 1.2 Счетоводен баланс: пасиви 1.3 Счетоводен баланс: собствен капитал 2

Отчет за приходите и разходите

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

4.1 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи в търговския портфейл 4.2 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата 4.3 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи за продажба 4.4 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж 4.5 Подчинени финансови активи 4.6 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи 4.7 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи в банковия портфейл, различни от деривати, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата 4.8 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи в банковия портфейл, различни от деривати, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал 4.9 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: дългови инструменти в банковия портфейл, отчитани по метода на разходите 4.10 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други финансови активи в банковия портфейл, различни от деривати 5

Разбивка на кредитите и авансите по продукти

6

Разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове NACE

Разбивка на финансовите пасиви

8.1 Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите 8.2 Подчинени финансови пасиви

Ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други ангажименти

9.1 Задбалансови експозиции: издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти 9.2 Ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други получени ангажименти 10

Деривати — търговия

Деривати — отчитане на хеджиране

11.2 Деривати — отчитане на хеджиране по национални общоприети счетоводни принципи (GAAP): разбивка по вид риск 12

Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на инструменти на собствения капитал

Получени обезпечения и гаранции

13.1 Разбивка на кредитите и авансите по обезпечения и гаранции 13.2 Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата] 13.3 Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи] 14

Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност

Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

16.1 Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите 16.4 Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по риск

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Баланс

17.1 Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: активи 17.2 Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: задбалансови експозиции — издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти 17.3 Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: пасиви 18

Обслужвани и необслужвани експозиции

19

Регулаторно регулирани експозиции

ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]

Географска разбивка

20.4 Териториална разбивка на активите по местопребиваване на контрагента 20.5 Географска разбивка на задбалансовите позиции по местопребиваване на контрагента 20.6 Териториална разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента

ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]

Структура на групата

40.1 Структура на групата: „поотделно за всеки субект“

ПРИЛОЖЕНИЕ II

Свръхопростено отчитане на надзорна финансова информация

1.

Таблица 3

Номер на образеца

Наименование на образеца или на групата образци

ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]

1.1 Счетоводен баланс: активи 1.2 Счетоводен баланс: пасиви 1.3 Счетоводен баланс: собствен капитал 2

Отчет за приходите и разходите

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

4.1 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи в търговския портфейл 4.2 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата 4.3 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи за продажба 4.4 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж 4.5 Подчинени финансови активи 5

Разбивка на кредитите и авансите по продукти

Разбивка на финансовите пасиви

8.1 Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите 8.2 Подчинени финансови пасиви

Ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други ангажименти

9.1 Задбалансови експозиции: издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти 10

Деривати — търговия

Деривати — отчитане на хеджиране

11.1 Деривати — отчитане на хеджиране: разбивка по вид риск и вид хеджиране 12

Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на инструменти на собствения капитал

14

Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност

18

Обслужвани и необслужвани експозиции

19

Регулаторно регулирани експозиции

2.

Таблица 4

Номер на образеца

Наименование на образеца или на групата образци

ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]

1.1 Счетоводен баланс: активи 1.2 Счетоводен баланс: пасиви 1.3 Счетоводен баланс: собствен капитал 2

Отчет за приходите и разходите

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

4.1 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи в търговския портфейл 4.2 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата 4.3 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи за продажба 4.4 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж 4.5 Подчинени финансови активи 4.6 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи 4.7 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи в банковия портфейл, различни от деривати, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата 4.8 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи в банковия портфейл, различни от деривати, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал 4.9 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: дългови инструменти в банковия портфейл, отчитани по метода на разходите 4.10 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други финансови активи в банковия портфейл, различни от деривати 5

Разбивка на кредитите и авансите по продукти

Разбивка на финансовите пасиви

8.1 Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите 8.2 Подчинени финансови пасиви

Ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други ангажименти

9.1 Задбалансови експозиции: издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти 10

Деривати — търговия

Деривати — отчитане на хеджиране

11.2 Деривати — отчитане на хеджиране по национални общоприети счетоводни принципи (GAAP): разбивка по вид риск 12

Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на инструменти на собствения капитал

18

Обслужвани и необслужвани експозиции

19

Регулаторно регулирани експозиции

3.

ПРИЛОЖЕНИЕ III

Елементи от модела за описание на данните при подаване на надзорна финансова информация

1. 2. 3.

ПРИЛОЖЕНИЕ IV

„Елементи от модела за описание на данните на FINREP“ съгласно МСФО или национални GAAP, съвместими с МСФО

НОМЕР НА ОБРАЗЕЦ

НАИМЕНОВАНИЕ НА ОБРАЗЕЦА ИЛИ НА ГРУПАТА ОБРАЗЦИ

ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]

1.1 Счетоводен баланс: активи 1.2 Счетоводен баланс: пасиви 1.3 Счетоводен баланс: собствен капитал 2

Отчет за приходите и разходите

5

Разбивка на кредитите и авансите по продукти

Разбивка на финансовите пасиви

8,1 Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите 8,2 Подчинени финансови пасиви 10

Деривати — търговия

Деривати — отчитане на хеджиране

11,1 Деривати — отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране 18

Обслужвани и необслужвани експозиции

19

Регулаторно регулирани експозиции

ЦВЕТЕН КОД В ОБРАЗЦИТЕ:

Елементи от модела за описание на данните, които следва да се представят

1. Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]

1.1 Активи

Препратки

Балансова стойност

010 010

Парични наличности, парични салда в централни банки и други влогове на виждане

параграф 54, буква и) от МСС 1

020 Парични наличности

част 2, точка 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 680/2014 (наричано по-долу „приложение V“)

030 Парични салда в централни банки

част 2, точка 2 от приложение V

040 Други влогове на виждане

част 2, точка 3 от приложение V

050

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, Насоки за прилагане (наричани по-долу „НП“) 14 от МСС 39

060 Деривати

параграф 9 от МСС 39

070 Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

080 Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

090 Кредити и аванси

част 1, точки 24, 27 от приложение V

100

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

110 Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

120 Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

130 Кредити и аванси

част 1, точки 24, 27 от приложение V

140

Финансови активи на разположение за продажба

параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

150 Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

160 Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

170 Кредити и аванси

част 1, точки 24, 27 от приложение V

180

Кредити и вземания

параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16, НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V

190 Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

200 Кредити и аванси

част 1, точки 24, 27 от приложение V

210

Инвестиции, държани до падеж

параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16, НП 26 от МСС 39

220 Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

230 Кредити и аванси

част 1, точки 24, 27 от приложение V

240

Деривати — отчитане на хеджиране

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

250

Промени в справедливата стойност на хеджирани позиции в хеджиран срещу лихвен риск портфейл

параграф 89А, буква а) от МСС 39

260

Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V

270

Материални активи

280 Имоти, машини и съоръжения

параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

290 Инвестиционни имоти

параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

300

Нематериални активи

параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, точка 115 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (наричан по-долу „РКИ“)

310 Репутация

параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

320 Други нематериални активи

параграфи 8, 118 от МСС 38

330

Данъчни активи

параграф 54 букви н)-о) от МСС 1

340 Текущи данъчни активи

параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

350 Отсрочени данъчни активи

параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

360

Други активи

част 2, точка 5 от приложение V

370

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V

380

ОБЩО АКТИВИ

параграф 9, буква а), Насока за изпълнение на МСС (наричана по-долу „НИ“) 6 от МСС 1

1.2 Пасиви

Препратки

Балансова стойност

010 010

Финансови пасиви, държани за търгуване

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

020 Деривати

параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

030 Къси позиции

НП 15, буква б) от МСС 39

040 Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V

050 Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

060 Други финансови пасиви

част 1, точки 32-34 от приложение V

070

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

080 Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V

090 Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

100 Други финансови пасиви

част 1, точки 32-34 от приложение V

110

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

120 Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V

130 Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

140 Други финансови пасиви

част 1, точки 32-34 от приложение V

150

Деривати — отчитане на хеджиране

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V

160

Промени в справедливата стойност на хеджирани позиции в хеджиран срещу лихвен риск портфейл

параграф 89А, буква б) от МСС 39

170

Провизии

параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

180 Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V

190 Други дългосрочни доходи на наети лица

параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V

200 Преструктуриране

параграф 71 от МСС 37; параграф 84, буква а)

210 Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10

220 Поети ангажименти и гаранции

допълнение В.9 към МСС 37

230 Други провизии

240

Данъчни пасиви

параграф 54 букви н)-о) от МСС 1

250 Текущи данъчни пасиви

параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

260 Отсрочени данъчни пасиви

параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

270

Акционерен капитал, платим при поискване

пример за илюстрация (наричан по-долу „ПИ“) 33 от МСС 32; разяснение 2 на Комитета за разяснения на международните стандарти за финансово отчитане (наричан по-долу „КРМСФО“); МСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V

280

Други пасиви

част 2, точка 10 от приложение V

290

Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 11 от приложение V

300

ОБЩО ПАСИВИ

параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

1.3 Собствен капитал

Препратки

Балансова стойност

010 010

Капитал

параграф 54, буква р) от МСС 1; член 22 от Директива 86/635/ЕИО (наричана по-долу „ДОБ“)

020 Внесен капитал

параграф 78, буква д) от МСС 1

030 Поискан, но невнесен капитал

параграф 78, буква д) от МСС 1; част 2, точка 14 от приложение V

040

Премийни резерви

параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

050

Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал

част 2, точки 15-16 от приложение V

060 Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти

параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 15 от приложение V

070 Други емитирани капиталови инструменти

част 2, точка 16 от приложение V

080

Друг собствен капитал

параграф 10 от МСФО 2; част 2, точка 17 от приложение V

090

Натрупан друг всеобхватен доход

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

095 Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

параграф 82А, буква а) от МСС 1

100

Материални активи

параграфи 39-41 от МСС 16

110

Нематериални активи

параграфи 85-87 от МСС 38

120

Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

параграф 7 от МСС 1

122

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

124

Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

параграф 82, буква и) от МСС 1, параграф 11 от МСС 28

128 Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

параграф 82А, буква а) от МСС 1

130

Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

параграф 102, буква а) от МСС 39

140

Преизчисляване във валута

параграф 52, буква б) от МСС 21, параграфи 32, 38-49 от МСС 21

150

Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

параграф 23, буква в) от МСФО 7; параграфи 95-101 от МСС 39

160

Финансови активи на разположение за продажба

параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39

170

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

180

Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

параграф 82, буква и) от МСС 1, параграф 11 от МСС 28

190

Неразпределена печалба

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

290 Други позиции

300

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

310

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

200

Преоценъчни резерви

параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 18 от приложение V

210

Други резерви

параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

220 Печалби или загуби от отписването на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия

параграф 28 от МСС 11; част 2, точка 19 от приложение V

230 Други

част 2, точка 19 от приложение V

240

(-) Обратно изкупени собствени акции

параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14, НП 36 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V

250

Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на предприятието майка

параграф 28 от МСС 27; параграф 83, буква а), подточка ii) от МСС 1

260

(-)Междинни дивиденти

параграф 35 от МСС 32

270

Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

параграф 4 от МСС 27; параграф 54, буква р) от МСС 1; параграф 27 от МСС 27

280 Натрупан друг всеобхватен доход

параграфи 27-28 от МСС 27; член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

290 Други позиции

параграфи 27-28 от МСС 27

300

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

310

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

НИ 6 от МСС 1

1. Отчет за приходите и разходите

Препратки

Текущ период

010 010

Приходи от лихви

параграф 97 от МСС 1; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V

020 Финансови активи, държани за търгуване

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V

030 Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

040 Финансови активи на разположение за продажба

параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39; параграф 9 от МСС 39

050 Кредити и вземания

параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 46, буква а) от МСС 39

060 Инвестиции, държани до падеж

параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 46, буква б) от МСС 39

070 Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V

080 Други активи

част 2, точка 25 от приложение V

090

(Разходи за лихви)

параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V

100 (Финансови пасиви, държани за търгуване)

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V

110 (Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата)

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

120 (Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност)

параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 39 от МСС 47

130 (Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск)

параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V

140 (Други активи)

част 2, точка 26 от приложение V

150

(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)

параграф 11 от КРМСФО 2

160

Приходи от дивиденти

параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V

170 Финансови активи, държани за търгуване

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

180 Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

190 Финансови активи на разположение за продажба

параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39

200

Приходи от такси и комисиони

параграф 20, буква в) от МСФО 7

210

(Разходи за такси и комисиони)

параграф 20, буква в) от МСФО 7

220

Нетни печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточки ii)-v) от МСС 7; част 2, точка 97 от приложение V

230 Финансови активи на разположение за продажба

параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39

240 Кредити и вземания

параграф 20, буква a), подточка iv) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39

250 Инвестиции, държани до падеж

параграф 20, буква a), подточка iii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39

260 Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; параграф 56 от МСС 39

270 Други

280

Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

290

Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

300

Нетни печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране

параграф 24, МСФО 7; част 2, точка 30 от приложение V

310

Нетни курсови разлики [печалба (-) загуба]

параграф 28, параграф 52, буква а) от МСС 21;

330

Нетни печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи

параграф 34 от МСС 1

340

Други оперативни приходи

част 2, точки 141-143 от приложение V

350

(Други оперативни разходи)

част 2, точки 141-143 от приложение V

355

НЕТЕН ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД

360

(Административни разходи)

370 (Разходи за персонал)

параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1

380 (Други административни разходи)

390

(Обезценка)

параграфи 102, 104 от МСС 1

400 (Имоти, машини и съоръжения)

параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16

410 (Инвестиционни имоти)

параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40

420 (Други нематериални активи)

параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), подточка vi) от МСС 38

430

(Провизии или (-) сторниране на провизии)

параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

440 (Поети ангажименти и гаранции)

450 (Други провизии)

460

(Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

параграф 20, буква д) от МСФО 7

470 (Финансови активи, оценени по метода на разходите)

параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 66 от МСС 39

480 (Финансови активи на разположение за продажба)

параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 67 от МСС 39

490 (Кредити и вземания)

параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63 от МСС 39

500 (Инвестиции, държани до падеж)

параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63 от МСС 39

510

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)

параграфи 40-43 от МСС 28

520

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

параграф 126, букви а), б) от МСС 36

530 (Имоти, машини и съоръжения)

параграф 73, буква д), подточки v)-vi) от МСС 16

540 (Инвестиционни имоти)

параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

550 (Репутация)

допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36

560 (Други нематериални активи)

параграф 118, буква д), подточки iv), v) от МСС 38

570 (Други)

параграф 126, букви а), б) от МСС 36

580

Отрицателна репутация, призната за печалба или загуба

допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

590

Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия

параграф 82, буква в) от МСС 1

600

Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 27 от приложение V

610

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5

620

(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

630

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

НИ 6 от МСС 1

640

Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

параграф 82, буква д) от МСС 1; параграф 33, буква а), параграф 33 А от МСФО 5

650 Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности

параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5

660 (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности)

параграф 33, буква б), подточки ii), iv) от МСФО 5

670

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

параграф 82, буква е) от МСС 1

680 Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия]

параграф 83, буква а), подточка i) от МСС 1

690 Които се отнасят до собствениците на предприятието майка

параграф 83, буква а), подточка ii) от МСС 1

1. Разбивка на кредитите и авансите по продукти

Препратки

Централни банки

Сектор „Държавно управление“

Кредитни институции

Други финансови предприятия

Нефинансови предприятия

Домакинства

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

010 020 030 040 050 060

По продукт

010

При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

част 2, точка 41, буква а) от приложение V

020

Дълг по кредитна карта

част 2, точка 41, буква б) от приложение V

030

Търговски вземания

част 2, точка 41, буква в) от приложение V

040

Финансов лизинг

част 2, точка 41, буква г) от приложение V

050

Кредити за обратни репо сделки

част 2, точка 41, буква д) от приложение V

060

Други срочни кредити

част 2, точка 41, буква е) от приложение V

070

Аванси, които не са кредити

част 2, точка 41, буква ж) от приложение V

080

КРЕДИТИ И АВАНСИ

част 1, точки 24, 27 от приложение V

По обезпечение

090 от които: ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот]

част 2, точка 41, буква з) от приложение V

100 от които: други обезпечени кредити

част 2, точка 41, буква и) от приложение V

По цел

110 от които: потребителски кредит

част 2, точка 41, буква й) от приложение V

120 от които: жилищни кредити

част 2, точка 41, буква к) от приложение V

По подчиненост

130 от които: кредити за проектно финансиране

част 2, точка 41, буква л) от приложение V

1. Разбивка на финансовите пасиви

8.1 Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

Препратки

Балансова стойност

Сума на натрупаната промяна в справедливите стойности, които се дължат на промените в кредитния риск

Сума, която по договор трябва да бъде платена при падеж

Държани за търгуване

Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

Амортизирана стойност

Отчитане на хеджиране

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

параграф 10, буква а) от МСФО 7; член 30, буква б), член 424, параграф 1, буква г), подточка i) от РКИ

параграф 10, буква б) от МСФО 7

010 020 030 037 040 050 010

Деривати

параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

020

Къси позиции

НП 15, буква б) от МСС 39

030 Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

040 Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

050

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V

060 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

070

Текущи сметки/овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

080

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

090

Влогове, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V

100

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

110 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

120

Текущи сметки/овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

130

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

140

Влогове, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V

150

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

160 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

170

Текущи сметки/овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

180

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

190

Влогове, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V

200

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

210 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

220

Текущи сметки/овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

230

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

240

Влогове, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V

250

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

260 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

270

Текущи сметки/овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

280

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

290

Влогове, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V

300

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

310 Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

320

Текущи сметки/овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

330

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

340

Влогове, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V

350

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

360

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V; част 2, точка 52 от приложение V

370 Депозитни сертификати

част 2, точка 52, буква а) от приложение V

380 Обезпечени с активи ценни книжа

член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

390 Обезпечени облигации

член 129, параграф 1 от РКИ

400 Хибридни договори

параграфи 10-11, НП 27, НП 29 от МСС 39; МСФО 9; част 2, точка 52, буква г) от приложение V

410 Други емитирани дългови ценни книжа

част 2, точка 52, буква д) от приложение V

420

Конвертируеми съставни финансови инструменти

НП 31 от МСС 32

430

Неконвертируеми

440

Други финансови пасиви

част 1, точки 32-34 от приложение V

450

ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

8.2. Подчинени финансови пасиви

Балансова стойност

Препратки

Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

По амортизирана стойност

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

010 020 010

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V

020

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

030

ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

част 2, точки 53-54 от приложение V

1. Деривати — търговия

По вид риск/по продукт или по вид пазар

НОМЕР НА ОБРАЗЕЦ

Балансова стойност

Условна стойност

Препратки

Финансови активи, държани за търгуване

Финансови пасиви, държани за търгуване

Общо търговия

от които: продадени

част 2, точка 69 от приложение V

част 2, точка 69 от приложение V

част 2, точки 70-71 от приложение V

част 2, точка 72 от приложение V

010 020 030 040 010

Лихва

част 2, точка 67, буква а) от приложение V

020 от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

030 Извънборсови опции

040 Други извънборсови

050 Опции на организиран пазар

060 Други на организиран пазар

070

Собствен капитал

част 2, точка 67, буква б) от приложение V

080 от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

090 Извънборсови опции

100 Други извънборсови

110 Опции на организиран пазар

120 Други на организиран пазар

130

Чуждестранна валута и злато

част 2, точка 67, буква в) от приложение V

140 от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

150 Извънборсови опции

160 Други извънборсови

170 Опции на организиран пазар

180 Други на организиран пазар

190

Кредит

част 2, точка 67, буква г) от приложение V

200 от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

210 Суап за кредитно неизпълнение

220 Опции върху кредитен спред

230 Суап за обща доходност

240 Други

250

Стоки

част 2, точка 67, буква д) от приложение V

260 от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

270

Други

част 2, точка 67, буква е) от приложение V

280 от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

290

ДЕРИВАТИ

параграф 9 от МСС 39

300 от които: извънборсови — кредитни институции

част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V

310 от които: извънборсови — други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V

320 от които: извънборсови — останали

част 2, точка 75, буква в) от приложение V

1. Деривати — отчитане на хеджиране

11.1 Деривати — отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

По продукт и по вид пазар

Препратки

Балансова стойност

Условна стойност

Активи

Пасиви

Общо хеджиране

от които: продадени

част 2, точка 69 от приложение V

част 2, точка 69 от приложение V

част 2, точки 70, 71 от приложение V

част 2, точка 72 от приложение V

010 020 030 040 010

Лихва

част 2, точка 67, буква а) от приложение V

020 Извънборсови опции

030 Други извънборсови

040 Опции на организиран пазар

050 Други на организиран пазар

060

Собствен капитал

част 2, точка 67, буква б) от приложение V

070 Извънборсови опции

080 Други извънборсови

090 Опции на организиран пазар

100 Други на организиран пазар

110

Чуждестранна валута и злато

част 2, точка 67, буква в) от приложение V

120 Извънборсови опции

130 Други извънборсови

140 Опции на организиран пазар

150 Други на организиран пазар

160

Кредит

част 2, точка 67, буква г) от приложение V

170 Суап за кредитно неизпълнение

180 Опции върху кредитен спред

190 Суап за обща доходност

200 Други

210

Стоки

част 2, точка 67, буква д) от приложение V

220

Други

част 2, точка 67, буква е) от приложение V

230

ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39

240

Лихва

част 2, точка 67, буква а) от приложение V

250 Извънборсови опции

260 Други извънборсови

270 Опции на организиран пазар

280 Други на организиран пазар

290

Собствен капитал

част 2, точка 67, буква б) от приложение V

300 Извънборсови опции

310 Други извънборсови

320 Опции на организиран пазар

330 Други на организиран пазар

340

Чуждестранна валута и злато

част 2, точка 67, буква в) от приложение V

350 Извънборсови опции

360 Други извънборсови

370 Опции на организиран пазар

380 Други на организиран пазар

390

Кредит

част 2, точка 67, буква г) от приложение V

400 Суап за кредитно неизпълнение

410 Опции върху кредитен спред

420 Суап за обща доходност

430 Други

440

Стоки

част 2, точка 67, буква д) от приложение V

450

Други

част 2, точка 67, буква е) от приложение V

460

ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39

470

ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39

480

ХЕДЖИРАНЕ НА ЛИХВЕН РИСК НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ В ПОРТФЕЙЛА

параграф 89А от МСС 39, ПИ 1-31

490

ХЕДЖИРАНЕ НА ЛИХВЕН РИСК НА ПАРИЧЕН ПОТОК В ПОРТФЕЙЛА

НИ Е6 1-3 от МСС 39

500

ДЕРИВАТИ — ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

510 от които: извънборсови — кредитни институции

част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V

520 от които: извънборсови — други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V

530 от които: извънборсови — останали

част 2, точка 75, буква в) от приложение V

1. Информация относно обслужвани и необслужвани експозиции

Препратки

Брутна балансова стойност

Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Получени обезпечения и получени финансови гаранции

Обслужвани

Необслужвани

по обслужвани експозиции

по необслужвани експозиции

Непросрочени или просрочени <= 30 дни Просрочени > 30 дни <= 60 дни Просрочени > 60 дни <= 90 дни

Малко вероятно плащане на непросрочени или просрочени <= 90 дни Просрочени > 90 дни <= 180 дни Просрочени > 180 дни <= 1 година Просрочени > 1 година От които: с неизпълнение От които: обезценени

Малко вероятно плащане на непросрочени или просрочени <= 90 дни Просрочени > 90 дни <= 180 дни Просрочени > 180 дни <= 1 година Просрочени > 1 година Получени обезпечения по необслужвани експозиции Получени финансови гаранции по необслужвани експозиции 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210

част 2, точки 24, 109, част 2, точки 45, 109, 145-162 от приложение V

част 2, точки 145-162 от приложение V

част 2, точка 158 от приложение V

част 2, точка 158 от приложение V

част 2, точка 158 от приложение V

част 2, точки 145-162 от приложение V

част 2, точка 159 от приложение V

част 2, точка 159 от приложение V

част 2, точка 159 от приложение V

част 2, точка 159 от приложение V

член 178 от РКИ; част 2, точка 61 от приложение V

параграфи 58-70 от МСС 39

част 2, точка 46 от приложение V

част 2, точка 161 от приложение V

част 2, точка 161 от приложение V

част 2, точки 159, 161 от приложение V

част 2, точки 159, 161 от приложение V

част 2, точки 159, 161 от приложение V

част 2, точки 159, 161 от приложение V

част 2, точка 162 от приложение V

част 2, точка 162 от приложение V

010

Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

020 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

030 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

040 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

050 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

060 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, точки 24, 27 от приложение V

080 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

090 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

100 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

110 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

120 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

130 От които: малки и средни предприятия

член 178 от РКИ; част 2, точка 61 от приложение V

параграфи 58-70 от МСС 39

част 2, точка 172, буква а), точка 157 от приложение V

част 2, точки 46, 183 от приложение V

част 2, точки 145-183 от приложение V

част 2, точки 145-183 от приложение V

част 2, точка 164, буква а), точки 179-180, 182, 183 от приложение V

част 2, точка 164, буква б), точки 179-183 от приложение V

част 2, точка 162 от приложение V

част 2, точка 162 от приложение V

010

Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

020 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

030 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

040 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

050 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

060 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, точки 24, 27 от приложение V

080 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

090 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

100 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

110 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

120 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

130 От които: малки и средни предприятия

член 178 от РКИ; част 2, точка 61 от приложение V

член 178 от РКИ; част 2, точка 61 от приложение V

член 1, параграф 2, буква а) от Препоръка 2003/361/ЕО на Комисията (наричана по-долу „МСП“)

140 От които: търговски недвижим имот

150 Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

160 От които: жилищни ипотечни кредити

170 От които: потребителски кредит

180

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

част 1, точка 13, букви г), д) от приложение V

190

Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

200 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

210 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

220 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

230 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

240 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

250

Кредити и аванси

част 1, точки 24, 27 от приложение V

260 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

270 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

280 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

290 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

300 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

310 Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

320

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от държани за търгуване

част I, точка 13, букви б), в) от приложение V

330

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от държани за търгуване

част I, точка 13, букви б), в), г), д) от приложение V

340

Поети кредитни ангажименти

параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точки 56-57 от приложение V

350 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

360 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

370 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

380 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

390 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

400 Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

410

Предоставени финансови гаранции

параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 2, точки 56, 58 от приложение V

420 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

430 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

440 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

450 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

460 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

470 Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

480

Други поети ангажименти

член 1, параграф 2, буква а) от Препоръка 2003/361/ЕО на Комисията (наричана по-долу „МСП“)

приложение I към РКИ; част 2, точки 56, 59 от приложение V

490 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

500 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

510 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

520 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

530 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

540 Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

550

ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

част 2, точка 55 от приложение V

1. Информация относно регулаторно регулирани експозиции

Препратки

Брутна балансова стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Получени обезпечения и получени финансови гаранции

Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

относно обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

относно необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

Инструменти с изменения в техните условия Рефинансиране от които: обслужвани регулаторно регулирани експозиции в изпитателен срок

Инструменти с изменения в техните условия Рефинансиране от които: в неизпълнение от които: обезценени от които: Мерки за преструктуриране при финансово затруднение на необслужвани експозиции

Инструменти с изменения в техните условия Рефинансиране Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180

част 2, точки 24, 109, част 2, точки 45, 109, 163-182 от приложение V

част 2, точки 145-162 от приложение V

част 2, точка 164, буква а), точки 177, 178, 182 от приложение V

част 2, точка 164, буква б), точки 177, 178, 181, 182 от приложение V

част 2, точка 176, буква б), точки 177, 180 от приложение V

част 2, точки 145-162 от приложение V

част 2, точка 164, буква а), точки 179-180, 182 от приложение V

част 2, точка 164, буква б), точки 179-182 от приложение V

член 1, параграф 2, буква а) от Препоръка 2003/361/ЕО на Комисията

140 От които: търговски недвижим имот

150 Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

160 От които: жилищни ипотечни кредити

170 От които: потребителски кредит

180

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

част I, точка 13, букви г), д) от приложение V

190

Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

200 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

210 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

220 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

230 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

240 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

250

Кредити и аванси

част 1, точки 24, 27 от приложение V

260 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

270 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

280 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

290 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

300 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

310 Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

320

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от държани за търгуване

част I, точка 13, букви б), в) от приложение V

330

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от държани за търгуване

част I, точка 13, букви б), в), г), д) от приложение V

340

Поети кредитни ангажименти

параграф 2, буква з), параграф 4, буква а), в), БЗ 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точки 56-57 от приложение V

ПРИЛОЖЕНИЕ V

ОТЧИТАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАЦИОНАЛНИ СЧЕТОВОДНИ ПРИНЦИПИ

ОБРАЗЦИ ЗА ОБЩАТА РАМКА ЗА ФИНАНСОВА ОТЧЕТНОСТ (FINREP) ПО GAAP

Номер на образец

Наименование на образеца или на групата образци

ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]

1.1 Счетоводен баланс: активи 1.2 Счетоводен баланс: пасиви 1.3 Счетоводен баланс: собствен капитал 2

Отчет за приходите и разходите

5

Разбивка на кредитите и авансите по продукти

Разбивка на финансовите пасиви

8,1 Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите 8,2 Подчинени финансови пасиви 10

Деривати — търговия

Деривати — отчитане на хеджиране

11,2 Деривати — отчитане на хеджиране по национални общоприети счетоводни принципи (GAAP): Разбивка по вид риск 18

Обслужвани и необслужвани експозиции

19

Регулаторно регулирани експозиции

ЦВЕТЕН КОД В ОБРАЗЦИТЕ:

Елементи от модела за описание на данните, които следва да се представят

1. Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

1.1 Активи

Препратки към национални GAAP въз основа на Директива 86/635/ЕИО (наричана по-долу „ДОБ“)

Балансова стойност

010 010

Парични наличности, парични салда в централни банки и други влогове на виждане

член 4 от ДОБ Активи, параграф 1

020 Парични наличности

част 2, точка 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 680/2014 (наричано по-долу „приложение V“)

030 Парични салда в централни банки

член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 2 от приложение V

091

Търгуеми финансови активи

част 1, точка 15 от приложение V

092 Деривати

приложение II към Регламент (ЕС) № 575/2013 (наричан по-долу „РКИ“); част 1, точка 15 от приложение V

093 Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

094 Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

095 Кредити и аванси

част 1, точки 24, 27 от приложение V

171

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 42а, параграф 1, параграф 4 от Директива 78/660/ЕИО (наричана по-долу „Четвърта директива“)

172 Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

173 Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

174 Кредити и аванси

член 42а, параграф 1, параграф 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точки 24, 27 от приложение V

175

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

член 42а, параграф 1, член 42в, параграф 2 от Четвърта директива

176 Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

177 Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

178 Кредити и аванси

член 42а, параграф 1, параграф 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точки 24, 27 от приложение V

231

Нетъргуеми дългови инструменти, отчитани по метода на разходите

член 37, параграф 1, член 42а, параграф 4, буква б) от ДОБ; част 1, точка 16 от приложение V

232 Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

233 Кредити и аванси

част 1, точки 24, 27 от приложение V

234

Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

членове 35-37 от ДОБ; част 1, точка 17 от приложение V

235 Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

236 Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

237 Кредити и аванси

част 1, точки 24, 27 от приложение V

240

Деривати — отчитане на хеджиране

член 42а, параграф 1, параграф 5а; член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 19 от приложение V

260

Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

член 4, Активи, параграфи 7-8 от ДОБ; член 17 от Четвърта директива; част 2, точка 4 от приложение V

270

Материални активи

член 4, Активи, параграф 10 от ДОБ

280 Имоти, машини и съоръжения

290 Инвестиционни имоти

300

Нематериални активи

член 4 от ДОБ, Активи, параграф 9; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

310 Репутация

член 4 от ДОБ, Активи, параграф 9; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

320 Други нематериални активи

член 4, Активи, параграф 9 от ДОБ

330

Данъчни активи

340 Текущи данъчни активи

350 Отсрочени данъчни активи

член 43, параграф 1, точка 11 от Четвърта директива; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

360

Други активи

част 2, точка 5 от приложение V

380

ОБЩО АКТИВИ

член 4, Активи от ДОБ

1.2 Пасиви

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Балансова стойност

010 061

Търгуеми финансови пасиви

член 42а, параграф 3 от Четвърта директива

062 Деривати

член 42а, параграф 3 от Четвърта директива

142 Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V

143 Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

144 Други финансови пасиви

част 1, точки 32-34 от приложение V

150

Деривати — отчитане на хеджиране

член 42а, параграф 1, параграф 5а; член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; част 1, точка 23 от приложение V

170

Провизии

член 42а, параграф 3 от Четвърта директива

член 42а, параграф 3 от Четвърта директива

020 030 010

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V

020

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

030

ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

част 2, точки 53-54 от приложение V

част 2, точки 53-54 от приложение V

1. Деривати — търговия

По вид риск/по продукт или по вид пазар

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Пазарна стойност [оценка по модел]

Условна стойност

Положителна стойност. Търговия

Отрицателна стойност. Търговия

Общо търговия

от които: продадени

приложение II от РКИ; част 1, точка 15 от приложение V

063 Къси позиции

064 Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V

065 Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

066 Други финансови пасиви

част 1, точки 32-34 от приложение V

141

Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метода на разходите

член 4, Пасиви, параграф 6 от ДОБ

171 Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в пасивите]

член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 2, точка 12 от приложение V

180 Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

част 2, точка 7 от приложение V

190 Други дългосрочни доходи на наети лица

част 2, точка 8 от приложение V

200 Преструктуриране

210 Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

220 Поети ангажименти и гаранции

членове 24-25, член 33, параграф 1 от ДОБ

230 Други провизии

240

Данъчни пасиви

250 Текущи данъчни пасиви

260 Отсрочени данъчни пасиви

член 43, параграф 1, точка 11 от Четвърта директива; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

280

Други пасиви

част 2, точка 10 от приложение V

300

ОБЩО ПАСИВИ

1.3 Собствен капитал

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Балансова стойност

010 010

Капитал

член 4, Пасиви, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ

020 Внесен капитал

член 4, Пасиви, параграф 9 от ДОБ

030 Поискан, но невнесен капитал

член 4, Пасиви, параграф 9 от ДОБ

040

Премийни резерви

член 4, Пасиви, параграф 10 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

050

Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал

част 2, точки 15-16 от приложение V

060 Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти

член 42а, параграф 5а от Четвърта директива; част 2, точка 15 от приложение V

070 Други емитирани капиталови инструменти

част 2, точка 16 от приложение V

080

Друг собствен капитал

част 2, точка 17 от приложение V

190

Неразпределена печалба

член 4, Пасиви, параграф 13 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

200

Преоценъчни резерви

член 4, Пасиви, параграф 12 от ДОБ

201 Материални активи

член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива

202 Капиталови инструменти

член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива

203 Дългови ценни книжа

член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива

204 Други

член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива

205

Резерви от справедлива стойност

член 42а, параграф 1 от Четвърта директива

206 Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности

член 42а, параграф 1, член 42в, параграф 1, буква б) от Четвърта директива

207 Деривати от хеджиране — хеджиране на парични потоци

член 42а, параграф 1, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; член 30, буква а) от РКИ

208 Деривати от хеджиране — друго хеджиране

член 42а, параграф 1, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива

209 Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

член 42а, параграф 1, член 42в, параграф 2 от Четвърта директива

210

Други резерви

член 4, Пасиви, параграфи 11-13 от ДОБ

215 Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в собствения капитал]

член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 1, точка 38 от приложение V

220 Печалби или загуби от отписването на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия

член 59 параграф 4 от Четвърта директива; част 2, точка 19 от приложение V

230 Други

част 2, точка 19 от приложение V

235

Разлики при първа консолидация

член 19, параграф 1, буква в) от Директива 83/349/ЕИО (наричана по-долу „Седма директива“)

240

(-) Обратно изкупени собствени акции

член 9, В (III)(7), Г (III)(2) към Четвърта директива; част 2, точка 20 от приложение V

250

Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на предприятието майка

член 4, Пасиви, параграф 14 от ДОБ

260

(-)Междинни дивиденти

член 26, параграф 2б от РКИ

270

Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

член 21 от Седма директива

280 Натрупан друг всеобхватен доход

член 4, Пасиви от ДОБ

1. Отчет за приходите и разходите

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Текущ период

010 010

Приходи от лихви

член 27, Вертикална форма, параграф 1 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V

090

(Разходи за лихви)

член 27, Вертикална форма, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V

160

Приходи от дивиденти

член 27, Вертикална форма, параграф 3 от ДОБ; част 2, точка 28 от приложение V

200

Приходи от такси и комисиони

член 27, Вертикална форма, параграф 4 от ДОБ

210

(Разходи за такси и комисиони)

член 27, Вертикална форма, параграф 5 от ДОБ

220

Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

член 27, Вертикална форма, параграф 6 от ДОБ

285

Печалби или (-) загуби от търгувани финансови активи и пасиви, нетно

член 27, Вертикална форма, параграф 6 от ДОБ

295

Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи и пасиви, нетно

член 27, Вертикална форма, параграф 6 от ДОБ

300

Печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране, нетно

член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива

310

Курсови разлики [печалба или (-) загуба], нетно

член 39 от ДОБ

320

Печалби или (-) загуби от отписването на инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия, нетно

член 27 Вертикална форма, параграфи 13-14 от ДОБ

330

Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно

340

Други оперативни приходи

член 27 Вертикална форма, параграфи 13-14 от ДОБ

520

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

530 (Имоти, машини и съоръжения)

член 27, Вертикална форма, параграф 7 от ДОБ; част 2, точки 141-143 от приложение V

350

(Други оперативни разходи)

член 27, Вертикална форма, параграф 10 от ДОБ; част 2, точки 141-143 от приложение V

355

ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО

360

(Административни разходи)

член 27, Вертикална форма, параграф 8 от ДОБ

370 (Разходи за персонал)

член 27, Вертикална форма, параграф 8, буква а) от ДОБ

380 (Други административни разходи)

член 27, Вертикална форма, параграф 8, буква б) от ДОБ

390

(Обезценка)

400 (Имоти, машини и съоръжения)

член 27, Вертикална форма, параграф 9 от ДОБ

410 (Инвестиционни имоти)

член 27, Вертикална форма, параграф 9 от ДОБ

415 (Репутация)

член 27, Вертикална форма, параграф 9 от ДОБ

420 (Други нематериални активи)

член 27, Вертикална форма, параграф 9 от ДОБ

430

(Провизии или (-) сторниране на провизии)

440 (Поети ангажименти и гаранции)

член 27, Вертикална форма, параграф 9 от ДОБ

540 (Инвестиционни имоти)

член 27, Вертикална форма, параграф 9 от ДОБ

550 (Репутация)

член 27, Вертикална форма, параграф 9 от ДОБ

560 (Други нематериални активи)

член 27, Вертикална форма, параграф 9 от ДОБ

570 (Други)

580

Отрицателна репутация, призната за печалба или загуба

член 27 Вертикална форма, параграфи 11-12 от ДОБ

450 (Други провизии)

455

(Увеличения или (-) намаления на фонд за покриване на общи банкови рискове, нетно)

член 38, параграф 2 от ДОБ

460

(Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

членове 35-37 от ДОБ

510

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)

член 31 от Седма директива

590

Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия

член 27, Вертикална форма, параграфи 13-14 от ДОБ

610

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

620

(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

член 27, Вертикална форма, параграф 15 от ДОБ

630

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

член 27, Вертикална форма, параграф 16 от ДОБ

632

Извънредна печалба или (-) загуба след данъчно облагане

член 27, Вертикална форма, параграф 21 от ДОБ

633 Извънредна печалба или загуба преди данъчно облагане

член 27, Вертикална форма, параграф 19 от ДОБ

634 (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с извънредна печалба или загуба)

член 27, Вертикална форма, параграф 20 от ДОБ

670

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

член 27, Вертикална форма, параграф 23 от ДОБ

680 Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия]

690 Които се отнасят до собствениците на предприятието майка

1. Разбивка на кредитите и авансите по продукти

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Централни банки

Сектор „Държавно управление“

Кредитни институции

Други финансови предприятия

Нефинансови предприятия

Домакинства

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

010 020 030 040 050 060

По продукт

010

При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

част 2, точка 41, буква а) от приложение V

020

Дълг по кредитна карта

част 2, точка 41, буква б) от приложение V

030

Търговски вземания

част 2, точка 41, буква в) от приложение V

040

Финансов лизинг

част 2, точка 41, буква г) от приложение V

050

Кредити за обратни репо сделки

част 2, точка 41, буква д) от приложение V

060

Други срочни кредити

част 2, точка 41, буква е) от приложение V

070

Аванси, които не са кредити

част 2, точка 41, буква ж) от приложение V

080

КРЕДИТИ И АВАНСИ

част 1, точки 24, 27 от приложение V

По обезпечение

090 от които: ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот]

част 2, точка 41, буква з) от приложение V

100 от които: други обезпечени кредити

част 2, точка 41, буква и) от приложение V

По цел

110 от които: потребителски кредит

част 2, точка 41, буква й) от приложение V

120 от които: жилищни кредити

част 2, точка 41, буква к) от приложение V

По подчиненост

130 от които: кредити за проектно финансиране

част 2, точка 41, буква л) от приложение V

1. Разбивка на финансовите пасиви

8.1 Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Балансова стойност

Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

Сума, която по договор трябва да бъде платена при падеж

Търговия

По метода на разходите

Отчитане на хеджиране

член 42а, параграф 3 от Четвърта директива; част 1, точка 15 от приложение V

член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива

член 30, буква б), член 424, параграф 1, буква г), подточка i) от РКИ

член 7, параграф 2 от Регламент (ЕО) № 25/2009

034 035 037 040 050 010

Деривати

приложение II от РКИ

параграф 9, Насоки за прилагане (наричани по-долу „НП“) 15, буква а) от МСС 39

020

Къси позиции

НП 15, буква б) от МСС 39

030 Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

параграф 11 от МСС 32

040 Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

част 1, точки 24, 26 от приложение V

050

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V

060 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

070

Текущи сметки/овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

080

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

090

Влогове, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 51 от приложение V

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V

100

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

110 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

120

Текущи сметки/овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

130

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

140

Влогове, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V

150

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

160 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

170

Текущи сметки/овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

180

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

190

Влогове, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V

200

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

210 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

220

Текущи сметки/овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

230

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

240

Влогове, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V

250

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

260 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

270

Текущи сметки/овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

280

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

290

Влогове, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V

300

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

310 Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

320

Текущи сметки/овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

330

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

340

Влогове, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V

350

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009

360

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V; част 2, точка 52 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V; част 2, точка 52 от приложение V

370 Депозитни сертификати

част 2, точка 52, буква а) от приложение V

част 2, точка 52, буква а) от приложение V

380 Обезпечени с активи ценни книжа

член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

390 Обезпечени облигации

член 129, параграф 1, точка 1 от РКИ

член 129, параграф 1, точка 1 от РКИ

400 Хибридни договори

част 2, точка 52, буква г) от приложение V

параграфи 10-11, НП 27, НП 29 от МСС 39; разяснение 9 на Комитета за разяснения на международните стандарти за финансово отчитане (наричан по-долу „КРМСФО“); част 2, точка 52, буква г) от приложение V

410 Други емитирани дългови ценни книжа

част 2, точка 52, буква д) от приложение V

част 2, точка 52, буква д) от приложение V

420

Конвертируеми съставни финансови инструменти

НП 31 от МСС 32

430

Неконвертируеми

440

Други финансови пасиви

част 1, точки 32-34 от приложение V

част 1, точки 32-34 от приложение V

450

ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

8.2 Подчинени финансови пасиви

Препратки към национални GAAP

Балансова стойност

По амортизирана стойност

По метода на разходите

член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39

член 105 от РКИ

член 105 от РКИ

част 2, точки 70-71 от приложение V

част 2, точка 72 от приложение V

022 025 030 040 010

Лихва

част 2, точка 67, буква а) от приложение V

част 2, точка 67, буква а) от приложение V

020 от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

част 2, точка 96 от приложение V

030 Извънборсови опции

040 Други извънборсови

050 Опции на организиран пазар

060 Други на организиран пазар

070

Собствен капитал

част 2, точка 67, буква б) от приложение V

част 2, точка 67, буква б) от приложение V

080 от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

част 2, точка 74 от приложение V

090 Извънборсови опции

100 Други извънборсови

110 Опции на организиран пазар

120 Други на организиран пазар

130

Чуждестранна валута и злато

част 2, точка 67, буква в) от приложение V

част 2, точка 67, буква в) от приложение V

140 от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

част 2, точка 74 от приложение V

150 Извънборсови опции

160 Други извънборсови

170 Опции на организиран пазар

180 Други на организиран пазар

190

Кредит

част 2, точка 67, буква г) от приложение V

част 2, точка 67, буква г) от приложение V

200 от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

част 2, точка 74 от приложение V

210 Суап за кредитно неизпълнение

220 Опции върху кредитен спред

230 Суап за обща доходност

240 Други

250

Стоки

част 2, точка 67, буква д) от приложение V

част 2, точка 67, буква д) от приложение V

260 от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

част 2, точка 74 от приложение V

270

Други

част 2, точка 67, буква е) от приложение V

част 2, точка 67, буква е) от приложение V

280 от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

част 2, точка 74 от приложение V

290

ДЕРИВАТИ

приложение II от РКИ; част 1, точка 15 от приложение V

параграф 9 от МСС 39

300 от които: извънборсови — кредитни институции

част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V

част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V

310 от които: извънборсови — други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V

320 от които: извънборсови — останали

част 2, точка 75, буква в) от приложение V

част 2, точка 75, буква в) от приложение V

1. Деривати — отчитане на хеджиране

11.2 Деривати — отчитане на хеджиране по национални GAAP: Разбивка по вид риск

По продукт и по вид пазар

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Условна стойност

Общо хеджиране

от които: продадени

част 2, точки 70, 71 от приложение V

част 2, точка 72 от приложение V

010 020 010

Лихва

част 2, точка 67, буква а) от приложение V

020 Извънборсови опции

030 Други извънборсови

040 Опции на организиран пазар

050 Други на организиран пазар

060

Собствен капитал

част 2, точка 67, буква б) от приложение V

070 Извънборсови опции

080 Други извънборсови

090 Опции на организиран пазар

100 Други на организиран пазар

110

Чуждестранна валута и злато

част 2, точка 67, буква в) от приложение V

120 Извънборсови опции

130 Други извънборсови

140 Опции на организиран пазар

150 Други на организиран пазар

160

Кредит

част 2, точка 67, буква г) от приложение V

170 Суап за кредитно неизпълнение

180 Опции върху кредитен спред

190 Суап за обща доходност

200 Други

210

Стоки

част 2, точка 67, буква д) от приложение V

220

Други

част 2, точка 67, буква е) от приложение V

230

ДЕРИВАТИ — ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

240 от които: извънборсови — кредитни институции

част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V

250 от които: извънборсови — други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V

260 от които: извънборсови — останали

част 2, точка 75, буква в) от приложение V

1. Информация относно обслужвани и необслужвани експозиции

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Брутна балансова стойност

Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Получени обезпечения и получени финансови гаранции

Обслужвани

Необслужвани

по обслужвани експозиции

по необслужвани експозиции

Непросрочени или просрочени <= 30 дни Просрочени > 30 дни <= 60 дни Просрочени > 60 дни <= 90 дни

Малко вероятно плащане на непросрочени или просрочени <= 90 дни Просрочени > 90 дни <= 180 дни Просрочени > 180 дни <= 1 година Просрочени > 1 година От които: с неизпълнение От които: обезценени

Малко вероятно плащане на непросрочени или просрочени <= 90 дни Просрочени > 90 дни <= 180 дни Просрочени > 180 дни <= 1 година Просрочени > 1 година Получени обезпечения по необслужвани експозиции Получени финансови гаранции по необслужвани експозиции 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210

част 2, точки 45, 109, 145-162 от приложение V

част 2, точки 145-162 от приложение V

част 2, точка 158 от приложение V

част 2, точка 158 от приложение V

част 2, точка 158 от приложение V

част 2, точки 145-162 от приложение V

част 2, точка 159 от приложение V

част 2, точка 159 от приложение V

част 2, точка 159 от приложение V

част 2, точка 159 от приложение V

член 4, параграф 95, точка 1 от РКИ

част 2, точка 46 от приложение V

част 2, точка 161 от приложение V

част 2, точка 161 от приложение V

част 2, точки 159, 161 от приложение V

част 2, точки 159, 161 от приложение V

част 2, точки 159, 161 от приложение V

част 2, точки 159, 161 от приложение V

част 2, точка 162 от приложение V

част 2, точка 162 от приложение V

010

Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

част 1, точки 24, 26 от приложение V

020 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

030 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

040 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

050 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

060 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, точки 24, 27 от приложение V

част 1, точки 24, 27 от приложение V

080 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

090 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

100 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

110 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

120 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

130 От които: малки и средни предприятия

член 1, параграф 2, буква а) от МСП

140 От които: търговски недвижим имот

150 Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

160 От които: жилищни ипотечни кредити

170 От които: потребителски кредит

180

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

част I, точка 13, букви г), д), точка 14, букви г), д) от приложение V

част I, точка 13, букви г), д) от приложение V

190

Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

част 1, точки 24, 26 от приложение V

200 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

210 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

220 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

230 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

240 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

250

Кредити и аванси

част 1, точки 24, 27 от приложение V

част 1, точки 24, 27 от приложение V

260 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

270 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

280 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

290 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

300 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

310 Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

320

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от държани за търгуване

част I, точка 13, букви б), в), точка 14, букви б), в) от приложение V

част I, точка 13, букви б), в) от приложение V

330

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от държани за търгуване

част I, точка 13, букви б), в), г), д), точка 14, букви б), в), г), д) от приложение V

част I, точка 13, букви б), в), г), д) от приложение V

340

Поети кредитни ангажименти

член 1, параграф 2, буква а) от МСП

член 1, параграф 2, буква а) от МСП

140 От които: търговски недвижим имот

150 Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

160 От които: жилищни ипотечни кредити

170 От които: потребителски кредит

180

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

част I, точка 13, букви г), д), точка 14, букви г), д) от приложение V

част I, точка 13, букви г), д) от приложение V

190

Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

част 1, точки 24, 26 от приложение V

200 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

210 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

220 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

230 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

240 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

250

Кредити и аванси

част 1, точки 24, 27 от приложение V

част 1, точки 24, 27 от приложение V

260 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

270 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

280 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

290 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

300 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

310 Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

320

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от държани за търгуване

част I, точка 13, букви б), в), точка 14, букви б), в) от приложение V

част I, точка 13, букви б), в) от приложение V

330

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от държани за търгуване

част I, точка 13, букви б), в), г), д), точка 14, букви б), в), г), д) от приложение V

част I, точка 13, букви б), в), г), д) от приложение V

340

Поети кредитни ангажименти

приложение I към РКИ; част 2, точки 56-57 от приложение V

параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (наричана по-долу „БЗ“) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точки 56-57 от приложение V

350 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

360 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

370 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

380 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

390 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

400 Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

410

Предоставени финансови гаранции

приложение I към РКИ; част 2, точки 56-57 от приложение V

параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точки 56-57 от приложение V

приложение I към РКИ; част 2, точки 56, 58 от приложение V

параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 2, точки 56, 58 от приложение V

420 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

430 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

440 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

450 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

460 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

470 Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

480

Други поети ангажименти

приложение I към РКИ; част 2, точки 56, 59 от приложение V

приложение I към РКИ; част 2, точки 56, 59 от приложение V

490 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

500 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

510 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

520 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

530 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

540 Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

550

ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

част 2, точка 55 от приложение V

част 2, точка 55 от приложение V

1. Информация относно регулаторно регулирани експозиции

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Брутна балансова стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Получени обезпечения и получени финансови гаранции

Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

относно обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

относно необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

Инструменти с изменения в техните условия Рефинансиране от които: обслужвани регулаторно регулирани експозиции в изпитателен срок

Инструменти с изменения в техните условия Рефинансиране от които: в неизпълнение от които: обезценени от които: Мерки за преструктуриране при финансово затруднение на необслужвани експозиции

Инструменти с изменения в техните условия Рефинансиране Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180

част 2, точки 45, 109, 163-182 от приложение V

част 2 от приложение V точки 145-162

част 2, точка 164, буква а), точки 177, 178, 182 от приложение V

част 2, точка 164, буква б), точки 177, 178, 181, 182 от приложение V

част 2, точка 176, буква б), точки 177, 180 от приложение V

част 2, точки 145-162 от приложение V

част 2, точка 164, буква а), точки 179-180,182 от приложение V

част 2, точка 164, буква б), точки 179-182 от приложение V

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ

част 2, точка 172, буква а), точка 157 от приложение V

част 2, точки 46, 183 от приложение V

част 2, точки 145-183 от приложение V

част 2, точки 145-183 от приложение V

част 2, точка 164, буква а), точки 179-180, 182, 183 от приложение V

част 2, точка 164, буква б), точки 179-183 от приложение V

част 2, точка 162 от приложение V

част 2, точка 162 от приложение V

010

Дългови ценни книжа

част 1, точки 24, 26 от приложение V

част 1, точки 24, 26 от приложение V

020 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

030 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

040 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

050 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

060 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, точки 24, 27 от приложение V

част 1, точки 24, 27 от приложение V

080 Централни банки

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

част 1, точка 35, буква а) от приложение V

090 Сектор „Държавно управление“

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква б) от приложение V

100 Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

110 Други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

част 1, точка 35, буква г) от приложение V

120 Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

130 От които: малки и средни предприятия