Чл. 60 НОМОН

Наредба за отработените масла и отпадъчните нефтопродукти

Глава деветаРаздел IIIв сила

За изготвяне на доклада почл. 59регистрираният одитор проверява документи, съдържащи информация и констатации за:

договорите, сключени между организацията по оползотворяване и нейните членове за изпълнение на целта почл. 8, с данни за седалище и адрес на управление, ЕИК и период на действие на договора, както и:

а)

списък на членовете на организацията, прекратили договорите си през отчетната година;

б)

списък на членовете на организацията по оползотворяване, за които организацията по оползотворяване е изпълнила целта почл. 8;

в)

проверка на декларациите за пуснатите на пазара масла, представени на организацията от всеки от членовете и;

г)

изчисление и сравнение на размера на дължимите и на заплатените към организациите по оползотворяване възнаграждения;

количеството пуснати на пазара масла за предходната година от всеки член, за който организацията е изпълнила целта почл. 8, в т.ч. закупените от ДАДРВВЗ масла при тяхното освобождаване като продукти, както и съпоставяне на данните от месечните справки-декларации съгласно договорите и представени от всеки член на организацията с тези от счетоводните регистри на сметките, отчитащи приходите от членовете към организацията по първични счетоводни документи (фактури) за фактурираното възнаграждение за пуснатите на пазара масла;

размера на фактурираните възнаграждения за количествата пуснати на пазара масла от членовете на организацията;

средствата, постъпили в организацията за отчетната година от лицата, които пускат на пазара масла, за които организацията по оползотворяване е изпълнила целта почл. 8, в т.ч.:

а)

проверка на синтетични, аналитични и хронологични счетоводни регистри на сметките, отчитащи паричните средства и разчетите с клиенти;

б)

проверка и анализ на отчетените приходи от възнаграждения и съпоставяне на данните с годишния финансов отчет;

счетоводните регистри почл. 9, ал. 1 ЗС, послужили за изготвяне на оборотната ведомост и годишната данъчна декларация;

дневниците за продажбите и декларациите поЗДДСи главната книга поЗС- за периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции;

договори с лица, притежаващи документ почл. 35 ЗУОза извършване на дейности по събиране и оползотворяване на отработени масла;

документи, удостоверяващи количествата събрани и предадени за оползотворяване и оползотворени отработени масла за предходната година, в т.ч. сключените договори с лица, притежаващи документ почл. 35 ЗУО, отчетните документи за събраните и предадените за оползотворяване отработени масла и издадените счетоводни документи по силата на тези договори;

документи, удостоверяващи количеството на изнесените и/или изпратените от територията на страната отработени масла, в т.ч. договори за извършване на операция по окончателно оползотворяване с лице, което притежава разрешение по националното си законодателство за извършване на съответната операция, подписани и подпечатани документи поприложения IАиIБи/или поприложение VII на Регламент № 1013/2006за всеки конкретен превоз и сертификат от съответното съоръжение, че е завършена окончателната операция по оползотворяване, в т.ч. регенериране;

10.

наличието на действащи договори с общини за изграждане на системи за събиране на отработени масла на територията на общините;

11.

изградени системи за събиране на отработени масла, в т.ч.:

а)

брой и наименование на обектите, от които се събират отработени масла;

б)

първични счетоводни документи, удостоверяващи количество на събраните отработени масла съгласно сключени договори с лица, притежаващи разрешение или регистрационен документ почл. 35 ЗУО, в т.ч. по видове, с кодове и наименования съгласно наредбата почл. 3 ЗУО;

в)

списък на площадките и събирателни пунктове (собствени или наети), на които се извършват дейностите по събиране, съхраняване, транспортиране, оползотворяване и обезвреждане на отработени масла;

12.

проведени информационни кампании и разработване на информационни материали;

13.

средствата, постъпили в организацията по оползотворяване през предходната година от:

а)

лицата, пускащи на пазара масла, участващи в организацията по оползотворяване, в т.ч. размера на заплатеното възнаграждение за оползотворяване на организацията по оползотворяване от всеки член, както и списък на членовете, които не са заплащали възнаграждения за оползотворяване;

б)

продажба на отработени масла, както и други приходи, постъпили през предходната година;

14.

разходите на организацията по оползотворяване за предходната година за изпълнение на целта по оползотворяване за:

а)

събиране и оползотворяване на отработени масла, образувани в резултат на пуснатите на пазара масла от лицата - членове на организацията, по дейности, както следва:

аа)

за обслужване на съдовете за разделно събиране;

бб)

за събиране, съхраняване и последващо третиране;

вв)

за транспортиране до площадки за регенериране и др.;

б)

осигуряване на съдове, транспортна техника, друга техника за разделно събиране на отработени масла и съоръжения за предварително и последващо третиране на отработени масла;

в)

провеждане на информационни кампании и разработване на информационни материали;

15.

лицата, на които организацията по оползотворяване е изпълнила задълженията по оползотворяване, с посочени седалище и адрес на управление и ЕИК;

16.

лицата, на които организацията по оползотворяване не е изпълнила задълженията по оползотворяване, с изрично посочени седалище и адрес на управление и ЕИК;

17.

членовете на организацията, които са сключили договори, но не са подавали декларации за пуснатите на пазара масла с изрично посочени седалище и адрес на управление и ЕИК;

18.

членовете на организацията, които са подавали нулеви декларации за пуснатите на пазара масла;

19.

утвърдената програма почл. 12, ал. 1, включваща предварителен финансов разчет за избраната система за разделно събиране;

20.

степента на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системите почл. 15 от ЗУО, с реално извършените;

21.

степента на съответствие на реално извършените разходи за функционирането на системите почл. 15 от ЗУОс възнагражденията за предоставяне на услугите по управление на отработени масла.