Чл. 4

Чл. 4.Звеното, съответно лицето, осъществяващо функцията по вътрешен одит:

1. проверява и оценява адекватността и ефективността на системата за вътрешен контрол, на системата за управление на риска и на другите елементи от системата за управление, включително по отношение на възлагането на външни изпълнители на дейности по допълнително пенсионно осигуряване и свързаните с тях дейности;
2. разработва правилата за вътрешния одит и ги представя за приемане от управителния орган на дружеството;
3. извършва преглед на правилата по т. 2 поне веднъж годишно и предлага промени в тях при необходимост;
4. (изм. - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) изготвя годишен план за дейността по вътрешен одит въз основа на констатациите в хода на дейността си и документите почл. 2, т. 11 и 12, представя го на управителния орган за одобрение и го предоставя на одитния комитет;
5. извършва извънпланови одити по искане на управителните и контролните органи на дружеството или по собствена инициатива;
6. изисква необходимата информация за извършване на одита от компетентните звена на дружеството и/или външните изпълнители, на които е възложено осъществяването на определени дейности по допълнително пенсионно осигуряване и свързаните с тях дейности;
7. запознава ръководителя на одитираното звено с проекта на доклад за одита и разглежда дадените бележки и възражения по него;
8. представя доклада за одита на управителния орган на дружеството, а когато проверката е възложена от контролния орган или по своя преценка - и на този орган;
9. (изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) уведомява звеното за управление на риска за констатирани в хода на одита обстоятелства, които оказват съществено влияние върху изложеността на риск на дружеството, управляваните от него фондове и подфондовете почл. 214а от Кодекса за социално осигуряване, и службата за вътрешен контрол за установени нарушения;
10. дава препоръки за отстраняване на констатираните слабости и проследява изпълнението на одобрените от управителния орган препоръки и предвидените от него допълнителни мерки;
11. (нова - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) подпомага звеното за управление на риска при извършване на собствената оценка на риска почл. 123е2от Кодекса за социално осигуряванеи самостоятелно извършва оценката почл. 123е2, ал. 2, т. 3 от Кодекса за социално осигуряване;
12. (предишна т. 11 - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) уведомява Комисията за финансов надзор, когато е уведомило управителния орган и той не е предприел подходящи и своевременни мерки за противодействие в случай на:

а) (изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) значителен риск дружеството или управляван от него фонд да не спази съществено законово изискване и това би могло да застраши в значителна степен интересите на осигурените лица, осигурените по ПЕПП лица, пенсионерите или бенефициерите на ПЕПП; б) съществено нарушение на нормативната уредба;

1. (предишна т. 12 - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) изготвя и представя пред управителните и контролните органи на дружеството годишен доклад за дейността по вътрешен одит и участва при изготвянето на отчета почл. 123е, ал. 5 от Кодекса за социално осигуряване;
2. (предишна т. 13 - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) при осъществяването на дейността си спазва Международните стандарти за професионалната практика по вътрешен одит;
3. (предишна т. 14 - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) не осъществява дейности, които не са пряко свързани с дейността по вътрешен одит.

Допълнителни разпоредби § 1. По смисъла на тази наредба:

1. "Ефективност" е степента на постигане на целите на одитирания обект при съпоставяне на действителните и очакваните резултати от неговата дейност.
2. "Ефикасност" е постигането на максимални резултати от използваните ресурси при осъществяване на дейността на одитирания обект.
3. "Икономичност" е придобиването с най-малки разходи на необходимите ресурси за осъществяване на дейността на одитирания обект при спазване на изискванията за качество на ресурсите.
4. "Адекватност" е съответствие на системата за управление и отделните и елементи с настоящите и възможните бъдещи потребности на пенсионноосигурителното дружество и управляваните от него фондове.
5. "Международни стандарти за професионалната практика по вътрешен одит" са Международните стандарти за професионална практика по вътрешен одит, издадени от Института на вътрешните одитори, Алтамонте Спрингс, Флорида, САЩ, и техният превод на български език, публикуван от Института на вътрешните одитори в България.

Заключителни разпоредби § 2. (Изм. - ДВ, бр. 41 от 2019 г.) Наредбата се издава на основаниечл. 123е1, ал. 12 от Кодекса за социално осигуряванеи е приета с Решение № 347-Н от 4.04.2018 г. на Комисията за финансов надзор.

§ 3. Наредбата влиза в сила от 19.11.2018 г.