Чл. 48

Член 48 Оценки на вероятностите от неизпълнение

1. Когато оценяват спазването от страна на институцията на член 325би, параграф 1, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с изискванията относно оценката на вероятностите от неизпълнение, компетентните органи проверяват дали вътрешната документация обхваща всички аспекти, посочени в член 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, и дали във вътрешните политики на институцията има изисквания за изготвянето на актуален опис, в който се уточняват:

а) използваните от институцията методи за оценка на вероятностите от неизпълнение, включително съществеността на всеки различен метод по отношение на броя на емитентите, размера на позициите и приноса към капиталовите изисквания за риска от неизпълнение; б) за всеки емитент — стойността на вероятността от неизпълнение, рейтинга, когато има такъв, и дали: i) ii) iii) вероятността от неизпълнение е налична съгласно вътрешнорейтинговия подход за експозиция в банковия портфейл на емитента и дали се използва за експозиция в банковия портфейл съгласно изискванията на член 325бп, параграф 5, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013; вероятността от неизпълнение не е налична съгласно вътрешнорейтинговия подход за експозиция в банковия портфейл на емитента и дали институцията използва вътрешнорейтинговия подход, за да получи вероятността от неизпълнение на емитента съгласно изискванията на член 325бп, параграф 5, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 въз основа на това, че институцията има одобрение в рамките на вътрешнорейтинговия подход за класа експозиции, към които принадлежи експозицията на емитента;

вероятността от неизпълнение не е налична съгласно вътрешнорейтинговия подход за експозиция в банковия портфейл на емитента и дали институцията използва вътрешна методика, отговаряща на изискванията на вътрешнорейтинговия подход, посочени в член 1, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, за да получи тази вероятност от неизпълнение; ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/1085/oj 69/78

BG OB L, 17.6.2024 г. iv) v) вероятността от неизпълнение не е налична съгласно вътрешнорейтинговия подход за експозиция в банковия портфейл на емитента и дали институцията използва вътрешна методика, отговаряща на изискванията на вътрешнорейтинговия подход, посочени в член 1, параграф 3 или 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, за да получи тази вероятност от неизпълнение; вероятността от неизпълнение не е налична съгласно вътрешнорейтинговия подход за експозиция в банковия портфейл на емитента и дали институцията използва външни източници, посочени в член 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, за да получи тази вероятност от неизпълнение; в) г) за всички емитенти — класа експозиции, посочени в член 147, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, към който принадлежи експозицията им; по отношение на емитенти, за които е получена оценка на вероятността от неизпълнение посредством използване на външни източници, съгласно посоченото в член 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, дали оценката е получена в комбинация с текущите пазарни цени съгласно посоченото в член 325бп, параграф 5, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 и член 2, параграф 4, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578.

проверяват дали: i)

1. Когато оценяват дали вътрешният модел на дадена институция е внедрен цялостно съгласно изискванията на член 325би, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с изискванията за оценката на вероятностите от неизпълнение, компетентните органи: а)

оценките на вероятностите от неизпълнение и входящите данни, използвани за извличането им, се актуализират с честота, която гарантира, че капиталовите изисквания за риска от неизпълнение са чувствителни към риска; всяка нова относима информация се отразява своевременно съгласно изискванията на член 325бп, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013; ii) б) в) г) д) е) ж) з) чрез използване на описа, посочен в параграф 1 от настоящия член, проверяват дали всички оценки имат долна граница съгласно изискванията на член 325бп, параграф 5, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013; проверяват дали всеки метод, използван за градиране на вероятността от неизпълнение спрямо приложимия времеви хоризонт, посочен в член 325бп, параграф 5, буква б) или член 325бн, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, е теоретично надежден и дали този метод е подкрепен от надежден анализ; проверяват дали: i)

когато институцията оценява вероятността от неизпълнение, като използва метода, посочен в параграф 1, буква б), подточка iv) и буква б), подточка v), определението за неизпълнение, използвано от институцията за емитентите в обхвата на вътрешния модел за риска от неизпълнение, е документирано във вътрешните политики на институцията; дали са установени съществени различия от определението за неизпълнение, използвано в рамките на вътрешнорейтинговия подход; ii) оценяват дали и как изключително големите спадове на пазарните цени, както е посочено в член 325бп, параграф 5, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013, се вземат предвид, когато институцията определя оценките на вероятностите от неизпълнение, и дали и как тези спадове се отнасят към кредитоспособността на емитента; по отношение на вероятности от неизпълнение, които са получени в съответствие с параграф 1, буква б), подточки i) —iii) от настоящия член, проверяват дали в тези вероятности от неизпълнение се взема предвид границата на консерватизъм, посочена в член 179, параграф 1, буква е) и член 180, параграф 1, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013; по отношение на вероятностите от неизпълнение, които са получени в съответствие с параграф 1, буква б), подточка i): i) проверяват дали допълнителни нива на консерватизъм, приложени към вероятностите от неизпълнение съгласно вътрешнорейтинговия подход, се прилагат, когато се изчислява изискването за риск от неизпълнение; въз основа на извадка от емитенти проверяват дали вероятността от неизпълнение, използвана във вътрешнорейтинговия подход, не се различава от използваната при изчисляването на изискването за риска от неизпълнение;

ii) по отношение на вероятностите от неизпълнение, получени в съответствие с параграф 1, буква б), подточка ii): i) проверяват дали е спазен процесът за оценка на вероятността от неизпълнение съгласно вътрешнорейтинговия подход; въз основа на извадка от емитенти проверяват дали използваната вероятност от неизпълнение е идентична с тази, която би се получила от ИТ системите, използвани при вътрешнорейтинговия подход; оценяват входящите променливи, които са използвани в рейтинговия процес при вътрешнорейтинговия подход, и въз основа на извадка от емитенти проверяват дали входящите данни съществуват и дали са достатъчно надеждни, за да се определи точна вероятност от неизпълнение; ii) iii) и) й) по отношение на вероятностите от неизпълнение, които са получени в съответствие с параграф 1, буква б), подточка iii) от настоящия член, правят преглед на докладите, изготвени от вътрешното утвърждаване или от вътрешния одит, относно съответствието на вътрешната методика, използвана за получаване на вероятностите от неизпълнение, с част трета, дял II, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013; по отношение на вероятностите от неизпълнение, получени в съответствие с параграф 1, буква б), подточка iv):

70/78 ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/1085/oj

OB L, 17.6.2024 г. BG i) ii) iii) iv) v) vi) проверяват дали вътрешната документация, подкрепяща съответствието на институцията с условията, посочени в член 1, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, е пълна; въз основа на извадка от емитенти оценяват обосновката за оценка на вероятността от неизпълнение, без да използват нито вътрешната методика, посочена в член 1, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, нито външните източници, посочени в член 2 от същия делегиран регламент; въз основа на извадка от емитенти, за които обосновката, посочена в точка ii), се отнася до липсата на входящи данни съгласно посоченото в член 1, параграф 2, буква б), подточка i) от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, проверяват дали институцията обосновава факта на липсващите входящи данни; проверяват дали, като част от своите вътрешни политики, институцията определя периода на държане, посочен в член 1, параграф 2, буква б), подточка ii) от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, под който институцията смята за приемливо да не използва вътрешната методика, отговаряща на изискванията, определени за вътрешнорейтинговия подход, и преценяват дали този период на държане отговаря на портфейла на институцията по отношение на размера, сложността и стратегията за търгуване;

правят преглед на стойността на „m“, изчислена в съответствие с член 1, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, и когато е приложимо, изискват от институцията да обясни източника на всички значителни промени в тази стойност през предходните тримесечия; правят преглед на процеса, следван от институцията, за да проучат дали са налични допълнителни външни източници съгласно посоченото в член 1, параграф 2, буква в), подточка ii), точка 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578; vii) за дадено тримесечие, в което стойността „m“ е по-висока от 10 %, проверяват дали анализът, извършен в съответствие с член 1, параграф 2, буква в), подточка ii), точка 2) от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, е надежден; viii) като използват описа, посочен в параграф 1 от настоящия член, оценяват дали вероятността от неизпълнение, посочена в член 1, параграфи 3 и 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, е правилно определена и проверяват дали институцията актуализира най-високата вероятност от неизпълнение, присвоена на емитентите с инвестиционен клас, и съответно еднакво претеглената средна стойност на вероятностите от неизпълнение, съгласно посоченото в член 1, параграф 3, букви а) и б) от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, със същата честота, с която се изчислява изискването за риска от неизпълнение;

к) по отношение на вероятностите от неизпълнение, които са получени в съответствие с параграф 1, буква б), подточка v): i) ii) iii) въз основа на извадка от емитенти проверяват дали данните, използвани за оценка на вероятността от неизпълнение, са представителни за емитента; проверяват дали йерархията на външните източници, посочена в член 2, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, е добре конкретизирана във вътрешната документация на институцията и въз основа на извадка от емитенти проверяват дали тази йерархия на външните източници е въведена правилно; проверяват дали методиката, използвана от институцията за получаване на очаквания диапазон от грешки в оценката, съгласно посоченото в член 2, параграф 4, буква а), подточка i) от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, е надеждна; ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/1085/oj 71/78

BG OB L, 17.6.2024 г. iv) v) оценяват как институцията гарантира спазването на изискванията, предвидени в член 2, параграф 4, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, и проверяват дали има случаи на вероятности от неизпълнение, определени на 0, преди институцията да приложи долната граница, посочена в член 325бп, параграф 5, буква а) от Регламент (ЕС) 575/2013; когато е приложимо, проверяват дали методът, използван от институцията за преобразуване на вероятностите от неизпълнение, получени в комбинация с текущите пазарни цени при вероятност от реалния свят, е надежден и дали анализът, посочен в член 2, параграф 4, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, е надежден. Когато е целесъобразно, за целите на буква а), компетентните органи може: а) да установяват емитенти, за които очакваната вероятност от неизпълнение не се е променила за продължителен период от време; да преценят дали оценките на вероятността от неизпълнение са актуални; да проверяват дали институцията може да обясни причините за непроменените стойности.

За целите на буква б) компетентните органи анализират съществеността и характеристиките на позициите, предмет на долната граница, включително техния рейтинг и клас експозиции. За целите на буква в) компетентните органи: а) установяват ефективния времеви хоризонт, който се използва преди прилагане на каквото и да е градиране, за получаване на приложимия времеви хоризонт; оценяват обосновката за използване като начална точка на градирането на времеви хоризонт, различен от времевия хоризонт, който е приложим в съответствие с член 325бп, параграф 5, буква б) или член 325бн, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. б) в) б) За целите на буква к), подточка i) компетентните органи проверяват дали използваните данни отразяват сектора или региона на емитента. За целите на буква к), подточка iii) компетентните органи може да изискват от институцията да предостави анализ на чувствителността съгласно принципите на анализа на чувствителността, посочени в член 1, параграф 2, втора алинея от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, за да оценят потенциалното въздействие на промените в оценката на вероятността от неизпълнение.

1. За целите на параграф 2 компетентните органи може, когато е уместно, да изискват от институцията да оценява вероятностите от неизпълнение с друг метод измежду методите, посочени в Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, и да обяснява разликите в получените резултати.