Чл. 3

Член 3 Промени в икономическата стойност на собствения капитал на институцията Когато изчисляват икономическата стойност на собствения капитал, институциите отразяват общите допускания за

1. моделирането и параметрите, посочени в параграфи 2—10:

2. а) б) в) г) В изчислението на икономическата стойност на собствения капитал институциите включват следното: всички позиции извън търговския портфейл по инструменти, които са чувствителни към лихвени проценти; дейност при малък търговски портфейл по смисъла на член 94, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета (5), освен ако лихвеният риск е отразен чрез друга мярка на риска;

автоматични и поведенчески варианти; пенсионни задължения и активи на пенсионни планове, освен ако лихвеният риск е отразен чрез друга мярка на риска; (5) Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (ОВ L 176, 27.6.2013 г., стр. 1). ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/856/oj 3/7

BG OB L, 24.4.2024 г. д) паричните потоци от чувствителни към лихвения процент инструменти, които включват всяко изплащане на главницата, всяка преоценка на главницата и всички съответни лихвени плащания; е) специфични за инструмента горни и долни граници на лихвения процент. За целите на буква в) институциите коригират основните допускания за поведението при моделирането на чувствителни към лихвените проценти инструменти съобразно характеристиките на различните сценарии на промени на лихвения процент, като вземат предвид праговете на пропорционалност и същественост, посочени в член 8, параграф 10, член 9, параграф 2, член 10, параграф 4, член 12, параграф 2 и член 23, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2024/857 на Комисията (6). Всички инструменти на базовия собствен капитал от първи ред (БСК1) и други безсрочни инструменти на собствения

1. капитал без дати за изкупуване се изключват от изчисленията.
2. Институциите с отношение на необслужваните експозиции от 2 % или повече включват необслужваните експозиции като общо чувствителни към лихвения процент инструменти, чието моделиране следва да отразява очакваните парични потоци и тяхното разпределение във времето. Необслужваните експозиции се включват без провизиите. За тези цели необслужваните експозиции се определят от дълговите ценни книжа, заемите и авансите, класифицирани като необслужвани в съответствие с член 47а, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, докато отношението на необслужваните експозиции се изчислява, като размерът на необслужваните експозиции се раздели на общия брутен размер на дълговите ценни книжа, заемите и авансите, изчислен на равнището на институцията.

1. От гледна точка на изключването или включването им в паричните потоци търговските маржове и другите компоненти на спреда в лихвените плащания се третират в съответствие с вътрешния подход на институцията за управление и измерване на лихвения риск извън търговския портфейл. Ако търговските маржове и другите компоненти на спреда са изключени, институциите:

а) б) в) използват прозрачна методика за определяне на безрисковия лихвен процент в началния момент на всеки инструмент; използват методика, която се прилага последователно във всички стопански единици; гарантират, че изключването на търговските маржове и другите компоненти на спреда от паричните потоци е в съответствие с подхода на институцията за управление и хеджиране на лихвения риск, произтичащ от дейности извън търговския портфейл; г) уведомяват компетентния орган за изключването им. Промяната в икономическата стойност на собствения капитал се изчислява при допускане за счетоводен баланс без

1. подновяване, при който съществуващите позиции с настъпил падеж не се заменят.

1. За всяка валута се прилага зависеща от срока до падежа долна граница на лихвения процент след шока, като се започва с -150 базисни пункта за непосредствено предстоящия падеж. Тази долна граница нараства с 3 базисни пункта годишно, като в крайна сметка достига 0 % за срокове до падежа от 50 години и повече. Ако наблюдаваните лихвени проценти са по-ниски от долната граница на лихвения процент след шока, институциите прилагат по-ниския наблюдаван лихвен процент.
2. При изчисляването на съвкупната промяна за всеки шоков сценарий на лихвения процент институциите събират всички отрицателни и положителни промени, настъпили при всяка валута. Сумите във валути, различни от отчетната валута, се преизчисляват в отчетната валута по спот валутния курс на Европейската централна банка на референтната дата. Положителните промени се претеглят с коефициент от 50 % или с коефициент от 80 % за валутите, участващи във валутния механизъм II (ВМ II) с официално договорен диапазон на колебание, по-тесен от стандартния диапазон от ± 15 %. Претеглените печалби се признават до по-голямата от следните стойности: а) абсолютната стойност на отрицателните промени в евро или във валути, участващи във ВМ II, и б) резултата от прилагането на коефициент от 50 % към положителните промени съответно във валути, участващи във ВМ II, или в евро.

1. За дисконтирането се прилага подходяща крива на общата безрискова доходност за всяка валута. Тази крива на доходност не включва кредитни или ликвидностни спредове, които са специфични за отделни инструменти, сектори или субекти.

(6) Делегиран регламент (ЕС) 2024/857 на Комисията от 1 декември 2023 г. за допълнение на Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета по отношение на регулаторните технически стандарти за определяне на стандартизирана методика и опростена стандартизирана методика за оценка на рисковете, произтичащи от потенциални промени в лихвените проценти, които засягат както икономическата стойност на собствения капитал, така и нетния доход от лихви от дейностите на институцията извън търговския портфейл (ОВ L, 2024/857, 24.4.2024 г., ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/857/oj). 4/7 ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/856/oj

OB L, 24.4.2024 г. BG

1. При оценката на риска от чувствителни към лихвени проценти продукти, които са свързани с инфлацията или с други пазарни фактори, се прилагат предпазливи допускания. Тези допускания се основават на текущата/последната наблюдавана стойност, на прогнозите на институт за икономически изследвания с утвърдена репутация или на други общоприети пазарни практики и като цяло не зависят от сценариите.

Промени в нетните приходи на институцията от лихви