Чл. 1

Член 1 Изчисляване по алтернативния стандартизиран подход на капиталовите изисквания с оглед на пазарния риск за позициите в банковия портфейл, при които е налице валутен риск

1. При изчисляването на капиталовите изисквания за позициите в банковия портфейл, при които е налице валутен риск, по предвидения в трета част, дял IV, глава 1а, раздел 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 метод на чувствителностите, институциите използват за основа последната налична счетоводна стойност на тези позиции.

1. Чрез дерогация от параграф 1 и ако оценяват позициите си в банковия портфейл по справедлива стойност най-малко веднъж на тримесечие, институциите могат да използват за позициите в банковия портфейл, при които е налице валутен риск, тяхната последна налична справедлива стойност. Когато използват тази дерогация, институциите я прилагат последователно за всички позиции в банковия портфейл, при които е налице валутен риск.
2. Институциите актуализират най-малко ежемесечно последната налична стойност, използвана по силата на параграфи 1 и 2 за основа за изчисляване на капиталовите изисквания с оглед на валутния риск, като отразяват промените в стойността на факторите на валутния риск.

Институциите взимат за валута на позицията чуждестранната валута, чието поевтиняване спрямо отчетната им валута

1. обезценява позицията най-силно, когато са налице всички изброени по-долу условия:

а) позицията не се оценява по справедлива стойност; б) позицията е изложена на риск от обезценка поради валутен риск;

в) счетоводната стойност на позицията не се актуализира на всяка дата на докладване, за да се отрази динамиката на обменния курс между чуждестранната и отчетната валута. При изчисляването на консолидираните капиталови изисквания с оглед на пазарния риск, институциите взимат за валута на дадена позиция отчетната валута, в която признават тази позиция в индивидуалния си финансов отчет, когато са налице всички изброени по-долу условия: а) позицията не се оценява по справедлива стойност; б) позицията е изложена на риск от обезценка поради валутен риск; в) отчетната валута на институцията се различава от отчетната валута на тази институция, която признава позицията в индивидуалния си финансов отчет; г) счетоводната стойност на позицията не се актуализира на всяка дата на докладване, за да се отрази динамиката на обменния курс между чуждестранната валута и отчетната валута на тази институция, която признава позицията в индивидуалния си финансов отчет. (3) Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета от 24 ноември 2010 г. за създаване на Европейски надзорен орган (Европейски банков орган), за изменение на Решение № 716/2009/ЕО и за отмяна на Решение 2009/78/ЕО на Комисията (ОВ L 331, 15.12.2010 г., стр. 12).

L 193/4 BG Официален вестник на Европейския съюз 1.8.2023 г.

1. Стойността на чувствителността към делта риска при валутния курс, изчислена в съответствие с член 325с, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и съответстваща на посочените в параграф 4 от настоящия член позиции, е равна на стойността на тези позиции във валутата, определена за тях съгласно същия параграф, умножена по обменния спот курс между тази тяхна валута и отчетната валута на институцията.