Чл. 142ж ДОПК

Когато предоставящата информация финансова институция не открие индикация почл. 142е, ал. 1, т. 2при прегледа на електронните записи, тя не предприема последващи действия, докато не настъпи промяна в обстоятелствата, която да доведе до появата на индикация, свързана със сметката, или сметката стане сметка на голяма стойност.

Когато предоставящата информация финансова институция открие индикация почл. 142е, ал. 1, т. 2, букви "а" - "д"при прегледа на електронните записи или при промяна в обстоятелствата, която води до появата на индикация, свързана със сметката, титулярят на сметката се счита за местно лице за данъчни цели на всяка участваща юрисдикция, за която е установена индикация, освен когато е приложенчл. 142з.

Когато предоставящата информация финансова институция открие единствено индикацията почл. 142е, ал. 1, т. 2, буква "е", тя трябва да извърши търсене в досието на хартиен носител на титуляря на сметката по реда начл. 142и, ал. 1, т. 2или да получи декларация или документално доказателство от титуляря на сметката, за да определи къде е местно лице за данъчни цели.

Когато предоставящата информация финансова институция не открие индикация при търсенето в досието по ал. 3 и не получи декларация или документално доказателство, сметката се счита за недокументирана сметка и за нея се предоставя информация на изпълнителния директор на Националната агенция за приходите.

Всяка съществуваща сметка на физическо лице, която е идентифицирана като сметка, за която се предоставя информация, се счита за сметка, за която се предоставя информация, през всяка следваща година, освен ако титулярят на сметката престане да бъде лице, за което се предоставя информация.