Чл. 142з ДОПК

Данъчно-осигурителен процесуален кодекс

Глава шестнадесетаРаздел III "а"в сила

Официален текст
1

Предоставящата информация финансова институция може да не счита титуляря на сметка за местно лице за данъчни цели на участваща юрисдикция, за която е открита индикация, когато:

1.

информацията за титуляря на сметката съдържа индикация почл. 142е, ал. 1, т. 2, букви "б", "в" или "г"и предоставящата информация финансова институция получи или разполага със следните документи:

а)

декларация от титуляря на сметката за юрисдикцията (юрисдикциите), на която е местно лице за данъчни цели, и

б)

документално доказателство, че титулярят на сметката не е лице, за което се предоставя информация;

2.

информацията за титуляря на сметката съдържа индикацията почл. 142е, ал. 1, т. 2, буква "д"и предоставящата информация финансова институция получи или разполага с някои от следните документи:

а)

декларация от титуляря на сметката за юрисдикцията (юрисдикциите), на която е местно лице за данъчни цели, или

б)

документално доказателство, че титулярят на сметката не е лице, за което се предоставя информация.

2

За целите наFATCA споразумениетопредоставящата информация финансова институция може да не счита сметката като сметка, за която се предоставя информация, когато информацията за титуляря на сметката съдържа телефонен номер в Съединените американски щати и телефонен номер в друга юрисдикция или индикацията почл. 142е, ал. 1, т. 2, буква "е", и предоставящата информация финансова институция получи или разполага с някои от следните документи:

а)

декларация от титуляря на сметката за юрисдикцията (юрисдикциите), на която е местно лице за данъчни цели;

б)

документално доказателство, че титулярят на сметката не е лице, за което се предоставя информация.

3

За целите наFATCA споразумениетопредоставящата информация финансова институция може да не счита сметката като сметка, за която се предоставя информация, когато информацията за титуляря на сметката съдържа място на раждане в Съединените американски щати и предоставящата информация финансова институция получи или разполага със следните документи:

1.

декларация от титуляря на сметката, че не е гражданин на Съединените американски щати или местно лице за данъчни цели на Съединените американски щати;

2.

паспорт или друг официален идентификационен документ, съгласно който гражданството на титуляря на сметката е в държава, различна от Съединените американски щати;

3.

копие на удостоверение за загубата на гражданство на Съединените американски щати на титуляря на сметката или обяснение за:

а)

причината, поради която титулярят на сметката няма такова удостоверение въпреки отказа от гражданство на Съединените американски щати, или

б)

причината, поради която титулярят на сметката не е придобил гражданство на Съединените американски щати при раждането.