Чл. 71в

Чл. 71в.(Нов - ДВ, бр. 64 от 2019 г., в сила от 01.01.2020 г.) (1) Местното досие трябва да съдържа следната информация:

1. информация за лицето почл. 71б, ал. 1:

а) описание (схема) на управленската и организационната структура; б) идентификационни данни на собственика или собствениците на акциите или дяловете на лицето; в) имена и длъжност/позиция на физическите лица, пред които органите на управление отчитат дейността си, както и юрисдикцията или юрисдикциите, в които тези лица изпълняват основно задълженията си; г) подробно описание на дейността и бизнес стратегията (включително настъпили промени спрямо предходната година), данни дали е участвало във или е засегнато от преструктурирания на дейността или сделки с нематериални блага, както и обяснение на начина, по който тези сделки оказват влияние върху дейността на лицето почл. 71б, ал. 1; д) основни конкуренти;

1. информация за контролираните сделки - предмет на местното досие:

а) описание на сделките и обстоятелствата, при които се извършват, включително тяхната стойност; б) идентификационни данни на свързаните лица и качеството, в което участват в сделките по буква "а"; в) размер на получените и изплатените суми за сделките, разпределени по видове и юрисдикции на платците или получателите; г) копия на договорите, уреждащи контролираните сделки; д) подробен анализ на съпоставимостта, включващ характеристики на предмета на контролираната сделка, договорни условия, икономически условия, описание на прилаганите бизнес стратегии и функционален анализ, отнасящ се за лицето почл. 71б, ал. 1и съответните свързани лица - страни по контролираните сделки, както и на настъпилите промени във факторите на съпоставимост спрямо предходни години; е) описание на избрания метод за определяне на пазарните цени на сделката/сделките и причините за този избор; ж) посочване на избраното за тествана страна свързано лице (страната по контролираната сделка, по отношение на която се прилага съответният метод за определяне на пазарните цени) и обяснение на причините за неговия избор; з) обобщение на важните допускания, направени при прилагането на метода за определяне на пазарните цени; и) обосноваване на причините за анализ на период, по-голям от една година, когато анализът обхваща период от няколко години; к) списък и описание на избраните съпоставими сделки (вътрешни и външни) между независими лица, когато такива са налице, и информация за съответните цени и/или финансови показатели на съпоставимите лица или сделки, на които се основава анализът на трансферното ценообразуване, включително описание на методологията за търсенето им, както и източника на тази информация; финансовите показатели се определят в зависимост от избрания метод за определяне на пазарните цени; л) описание на всяка корекция, извършена с цел постигане на по-добра съпоставимост, и пояснение дали е направена спрямо резултатите на тестваното лице, на съпоставимите независими лица или и на двете; м) описание на базата (ключовете) за разпределение в случаите на вътрешногрупови услуги и причините за избора на съответната база (ключ); н) описание на използваните фактори за разпределение на комбинираната оперативна печалба/загуба при метода на разпределената печалба, причините за избора на съответния фактор и начина на определяне на относителната тежест на всеки фактор, когато са използвани повече от един фактор; о) описание на причините, поради които след прилагане на избрания метод за определяне на пазарните цени лицето е приело, че резултатът от съответните контролирани сделки е определен в съответствие счл. 15 от Закона за корпоративното подоходно облагане; п) обобщение на ценовите данни и/или финансовите показатели, използвани при прилагането на избрания метод за определяне на пазарните цени; р) копие на съществуващите едностранни, двустранни и многостранни предварителни споразумения за ценообразуване и други данъчни становища, издадени от компетентен орган на друга държава или юрисдикция и които са свързани с контролираните сделки - предмет на документацията;

1. финансова информация:

а) годишен финансов отчет за съответната година; б) информация (справки и таблици) и изчисления, показващи начина, по който финансовите данни, използвани при прилагането на метода за определяне на пазарните цени, са свързани със или произтичат от годишния финансов отчет; в) обобщение на ценовите данни или финансовите показатели на избраните независими съпоставими сделки или лица, използвани при анализа, и източника на съответните данни. (2) В местното досие се включва информацията по ал. 1, която е приложима за конкретното лице почл. 71б, ал. 1, извършваните от него сделки и избрания метод за определяне на пазарните цени. (3) Когато в обобщеното досие липсва информация, изисквана съгласночл. 71г, тази информация може да се включи в местното досие.

Местно досие