Чл. 3

Чл. 3.(1) (Предишен текст на чл. 3, изм. и доп. - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г.) Оценката на финансовите активи на фонд почл. 1, т. 1се извършва:

1. (изм. - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) при първоначално придобиване (признаване) - по цена на придобиване;
2. (изм. - ДВ, бр. 57 от 2005 г.) при последващо оценяване - по съответния ред и начин, определен в тази наредба;
3. (нова - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г.) при невъзможност да се приложат редът и начините за оценка по тази наредба последващата оценка може да се извърши при спазване на принципа на предпазливостта по надлежно и подробно мотивирани и документирани от пенсионноосигурителното дружество методи, които са общопризнати на финансовите пазари.
4. (нова - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г.) По изключение, когато получената по реда на тази наредба оценка е в явно противоречие с принципа на предпазливостта, пенсионноосигурителното дружество може да използва определената по реда на наредбата цена за предходния работен ден.

(2) (Нова - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., изм. - ДВ, бр. 59 от 2021 г.) Когато финансов актив на пенсионноосигурителното дружество или на фонд почл. 1, т. 1е приет за търговия на повече от един регулиран пазар, съответно на официален пазар на фондова борса или на друг организиран пазар в трета държава, в деня на придобиването на съответния актив дружеството определя един от тези пазари за основен пазар в съответствие с изискванията на Международните счетоводни стандарти и го преразглежда ежегодно, както и при необходимост от неговото изменение. При извършването на последващата оценка почл. 5б, ал. 1 и 2,чл. 6, ал. 1, 2 и 5,чл. 7, ал. 3 и 6,чл. 10а, ал. 1 и 2пенсионноосигурителното дружество използва данни само от този пазар. (3) (Нова - ДВ, бр. 39 от 2007 г., в сила от 19.05.2007 г., предишна ал. 2, изм. - ДВ, бр. 94 от 2018 г., в сила от 19.11.2018 г., доп. - ДВ, бр. 59 от 2021 г., изм. - ДВ, бр. 70 от 2024 г.) В случаите по ал. 1, т. 3 и 4 пенсионноосигурителното дружество информира в срока почл. 23, ал. 1, съответно почл. 23, ал. 2Комисията за финансов надзор, наричана по-нататък "Комисията", за мотивите и за реда и начина на извършване на оценката.