Чл. 35

Чл. 35.(1) (Изм. - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) За изготвянето на доклада почл. 34, ал. 2регистрираният одитор проверява най-малко следните документи и информация за лицата, които изпълняват задълженията си индивидуално:

1. (изм. - ДВ, бр. 30 от 2016 г., в сила от 16.06.2016 г.) първичните счетоводни документи, удостоверяващи количеството пуснати на пазара МПС, както и съответствието му с месечната справка-декларация по наредбата почл. 59, ал. 1 ЗУО.
2. информацията почл. 27, ал. 1;
3. първичните счетоводни документи, удостоверяващи:

а) количеството събрани ИУМПС и предадени за разкомплектуване на лица почл. 17; б) вида и количествата на материалите и компонентите, получени след разкомплектуване на ИУМПС и предадени за оползотворяване, в т.ч. за рециклиране, на лица почл. 17;

1. първичните счетоводни документи или декларацията почл. 25, удостоверяващи добросъвестното предаване и придобиване на компоненти от ИУМПС за повторна употреба;
2. дневниците за продажбите и декларациите поЗакона заданъквърху добавена стойност(ЗДДС) и главната книга поЗакона за счетоводството(ЗС) за периода на проверката;
3. документи, удостоверяващи износа на ИУМПС и/или материали и компоненти от тях през предходната календарна година и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС:

а) писмен договор за извършване на операция по окончателно оползотворяване, в т.ч. рециклиране; б) подписани и подпечатани документи поприложения IАиIБили поприложение VII на Регламент 1013/2006за всеки конкретен превоз; в) писмено потвърждение за получаване на отпадъците; г) сертификат за завършена окончателна операция по оползотворяване, в т.ч. рециклиране, в случай че вече е наличен; д) при износ - копие на разрешение или друг документ по националното законодателство на съответната страна, съгласно който получателят има право да извършва оползотворяване на отпадъци, в т.ч. рециклиране, съответстващо на нормите за опазване на околната среда и на човешкото здраве, съответстващи на изискванията на законодателството на ЕС;

1. счетоводните регистри почл. 9, ал. 1, т. 1, 2 и 3 ЗС, послужили за изготвяне на оборотната ведомост и данъчните декларации съгласно действащото данъчно законодателство;
2. отчет за предходната календарна година по образец съгласноприложение № 6;
3. отчет за предходната година за изпълнението на целите по наредбата почл. 13, ал. 1 ЗУОза батерии и акумулатори и НУБА по образец съгласно приложение към наредбата почл. 13, ал. 1 ЗУО;
4. извадка за предходната календарна година от компютърната информационна система за отчитане и контрол на издадените удостоверения за разкомплектуване на ИУМПС от операторите на центрове за разкомплектуване и операторите на площадки за събиране и съхраняване на ИУМПС, с които лицето, което изпълнява задълженията си индивидуално, има сключен договор;
5. (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) финансовото управление съгласночл. 18, ал. 2, т. 1 от ЗУО, в т.ч. за:

а) наличие на предварителен финансов разчет за избраната система за разделно събиране в утвърдената програма почл. 15, ал. 1, както и наличието на финансово управление, изразяващо се в планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма почл. 15, ал. 1; б) степен на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системата почл. 15 от ЗУО, с реално извършените. (2) Докладът почл. 34, ал. 2, изготвен за лицето, което изпълнява задълженията си индивидуално, съдържа информация и констатации най-малко за:

1. (доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) количеството пуснати на пазара МПС за предходната година поотделно за категориите почл. 2, ал. 1, т. 1 и 2;
2. (изм. - ДВ, бр. 30 от 2016 г., в сила от 16.06.2016 г.) съответствието между месечните справки-декларации по наредбата почл. 59, ал. 1 ЗУОи издадените счетоводни документи, отразяващи пуснатите на пазара МПС;
3. (доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) размера на продуктовата такса за предходната година, от която лицето, което изпълнява задълженията си индивидуално, се освобождава при доказано изпълнение на целите почл. 8поотделно за категориите почл. 2, ал. 1, т. 1 и 2;
4. правилното определяне на продуктовата такса за предходната година, като в случаите, когато таксата е неправилно определена - разликата до правилния размер;
5. сключените договори с лица почл. 17и издадените счетоводни документи по силата на тези договори;
6. (доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) количеството образувани ИУМПС от категориите почл. 2, ал. 1, т. 1 и 2поотделно, които са събрани и третирани през отчетния период, както и наличието на отчетни документи за тях;
7. количеството изнесени и/или изпратени от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС, ИУМПС и/или компоненти и материали от тях през предходната календарна година, както и наличието на документи почл. 35, ал. 1, т. 6, удостоверяващи това;
8. наличието на действащи договори с общини;
9. проведените информационни кампании и разработените информационни материали;
10. (изм. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) разходите поотделно за ИУМПС, образувани от категориите почл. 2, ал. 1, т. 1 и 2, за:

а) (изм. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) събиране и транспортиране; б) (изм. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) съхраняване; в) (изм. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) разкомплектуване; г) подготовка за повторна употреба на компоненти, получени при разкомплектуване на ИУМПС; д) оползотворяване на материали и компоненти, получени при разкомплектуване на ИУМПС; е) рециклиране на материали и компоненти, получени при разкомплектуване на ИУМПС; ж) обезвреждане на отпадъци, получени от разкомплектуване на ИУМПС; з) провеждане на информационни кампании и разработване на информационни материали; и) изпълнение на други мерки и дейности, предвидени в програмата за управление на дейностите по отпадъците почл. 15;

1. дневниците за продажбите и декларациите поЗДДСи главната книга поЗСза периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции;
2. (доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) средствата, постъпили от продажба на ИУМПС, образувани от категориите почл. 2, ал. 1, т. 1 и 2, на компоненти и материали от тях поотделно;
3. (доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) констатации за съответствие/несъответствие между количествата събрани ИУМПС, образувани от категориите почл. 2, ал. 1, т. 1 и 2поотделно, и нивото в проценти на повторна употреба и рециклиране и повторна употреба и оползотворяване от тяхното тегло, посочени в отчета съгласноприложение № 6, с тези, отчетени в счетоводните регистри и потвърдени с направените констатации;
4. (доп. - ДВ, бр. 60 от 2018 г.) изпълнението на целите почл. 8поотделно за категориите почл. 2, ал. 1, т. 1 и 2;
5. (нова - ДВ, бр. 100 от 2022 г.) наличието на финансово управление, изразяващо се в планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма почл. 15, ал. 1, в т.ч. за:

а) наличие на планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма почл. 15, ал. 1; б) степен на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системите почл. 15 от ЗУО, с реално извършените.