Чл. 36 НИУМПС

Наредба за излезлите от употреба моторни превозни средства

Глава седмаРаздел IIIв сила

За изготвянето на доклада почл. 34, ал. 2регистрираният одитор проверява най-малко следните документи и информация за организацията по оползотворяване:

договорите, сключени между организацията по оползотворяване и нейните членове за изпълнение на целите почл. 8;

първичните счетоводни документи, удостоверяващи количеството пуснати на пазара МПС от членовете на организацията по оползотворяване, за което е платено възнаграждение към нея, както и съответствието им с месечната справка-декларация по наредбата почл. 59, ал. 1 ЗУО;

информацията почл. 24, ал. 1;

първичните счетоводни документи, удостоверяващи:

а)

количеството събрани ИУМПС и предадени за разкомплектуване на лица почл. 17;

б)

вида и количествата на материалите и компонентите, получени след разкомплектуване на ИУМПС и предадени за оползотворяване, в т.ч. за рециклиране, на лица почл. 17;

първичните счетоводни документи или декларацията почл. 24, удостоверяващи добросъвестното предаване и придобиване на компоненти от ИУМПС за повторна употреба;

дневниците за продажбите и декларациите поЗДДСи главната книга поЗСза периода на проверката;

документи, удостоверяващи износа на ИУМПС и/или на компоненти, материали и вещества от тях през предходната календарна година и/или изпращането им от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС:

а)

писмен договор за извършване на операция по окончателно оползотворяване, в т.ч. рециклиране;

б)

подписани и подпечатани документи поприложения IАиIБили поприложение VII на Регламент 1013/2006за всеки конкретен превоз;

в)

писмено потвърждение за получаване на отпадъците;

г)

сертификат за завършена окончателна операция по оползотворяване, в т.ч. рециклиране, в случай че вече е наличен;

д)

при износ - копие на разрешение или друг документ по националното законодателство на съответната страна, съгласно който получателят има право да извършва оползотворяване на отпадъци, в т.ч. рециклиране, съответстващо на нормите за опазване на околната среда и на човешкото здраве, съответстващи на изискванията на законодателството на ЕС;

счетоводните регистри почл. 9, ал. 1, т. 1, 2 и 3 ЗС, послужили за изготвяне на оборотната ведомост, и данъчните декларации съгласно действащото данъчно законодателство;

отчет за предходната календарна година по образец съгласноприложение № 6;

10.

отчет за предходната година за изпълнение на целите по наредбата почл. 13, ал. 1 ЗУОза батерии и акумулатори и НУБА по образец съгласно приложение към наредбата почл. 13, ал. 1 ЗУО;

11.

извадка за предходната календарна година от компютърната информационна система за отчитане и контрол на издадените удостоверения за разкомплектуване на ИУМПС от операторите на центрове за разкомплектуване и операторите на площадки за събиране и съхраняване на ИУМПС, с които организацията по оползотворяване има сключен договор;

12.

утвърдената програма почл. 12, ал. 1, включваща предварителен финансов разчет за избраната система за разделно събиране;

13.

степента на съответствие на планираните разходи, необходими за функциониране на системите почл. 15 от ЗУОс реално извършените;

14.

степента на съответствие на реално извършените разходи за функционирането на системите почл. 15 от ЗУОс възнагражденията за предоставяне на услугите по управление на ИУМПС.

Докладът почл. 34, ал. 2, изготвен за организацията по оползотворяване, съдържа информация и констатации най-малко за:

лицата, които:

а)

участват в организацията по оползотворяване през съответната година;

б)

не са и заплащали уговореното възнаграждение и/или не са и предоставяли информация и за които не са изпълнени задълженията почл. 8, датата на прекратяване на договора почл. 11, ал. 3, както и размера на дължимата продуктова такса;

в)

са прекратили договорите си през отчетната година с организацията по оползотворяване;

г)

са подали нулеви декларации за пуснатите на пазара МПС през отчетната година;

данни за лицата по т. 1, включващи най-малко: седалище и адрес на управление, ЕИК, период на действие на сключения договор почл. 11, ал. 3за съответната година;

количеството пуснати на пазара МПС за предходната година поотделно за категориите почл. 2, ал. 1, т. 1 и 2;

съответствието между месечните справки-декларации по наредбата почл. 59, ал. 1 ЗУОи издадените счетоводни документи, отразяващи пуснатите на пазара МПС, за които е заплатено на организацията по оползотворяване;

размера на продуктовата такса за предходната година, от която организацията по оползотворяване се освобождава при доказано изпълнение на целите почл. 8поотделно за категориите почл. 2, ал. 1, т. 1 и 2;

количествата образувани ИУМПС от категориите почл. 2, ал. 1, т. 1 и 2поотделно, които са събрани и третирани през отчетния период, както и наличието на отчетни документи за тях;

правилното определяне на продуктовата такса за предходната година, като в случаите, когато таксата е неправилно определена - разликата до правилния размер;

сключените договори с лица почл. 17и издадените счетоводни документи по силата на тези договори;

количеството изнесени и/или изпратени от територията на страната към територията на друга държава - членка на ЕС, ИУМПС и/или компоненти и материали от тях през предходната календарна година, както и наличието на документите по ал. 1, т. 7, удостоверяващи това;

10.

наличието на действащи договори с общини;

11.

проведените информационни кампании и разработените информационни материали;

12.

разходите поотделно за ИУМПС, образувани от категориите почл. 2, ал. 1, т. 1 и 2, за:

а)

събиране и транспортиране;

б)

съхраняване;

в)

разкомплектуване;

г)

подготовка за повторна употреба на компоненти, получени при разкомплектуване на ИУМПС;

д)

оползотворяване на материали и компоненти, получени при разкомплектуване на ИУМПС;

е)

рециклиране на материали и компоненти, получени при разкомплектуване на ИУМПС;

ж)

обезвреждане на отпадъци, получени от разкомплектуване на ИУМПС;

з)

провеждане на информационни кампании и разработване на информационни материали;

и)

изпълнение на други мерки и дейности, предвидени в програмата за управление на дейностите по отпадъците почл. 12;

13.

дневниците за продажбите и декларациите поЗДДСи главната книга поЗСза периода на проверката, като се правят сравнения между фактическите констатации, установени по технологични норми и по счетоводни операции;

14.

средствата, постъпили от продажба на ИУМПС, образувани от категориите почл. 2, ал. 1, т. 1 и 2, на компоненти и материали от тях поотделно;

15.

съответствие/несъответствие между количествата събрани ИУМПС, образувани от категориите почл. 2, ал. 1, т. 1 и 2поотделно, и нивото в проценти на повторна употреба и рециклиране и на повторна употреба и оползотворяване от тяхното тегло, посочени в отчета съгласноприложение № 6, с тези, отчетени в счетоводните регистри и потвърдени с направените констатации;

16.

изпълнението на целите почл. 8поотделно за категориите почл. 2, ал. 1, т. 1 и 2;

17.

наличието на финансово управление, изразяващо се в планиране и последващ контрол на разликите между реално извършеното и планираното в утвърдената програма почл. 12, ал. 1;

18.

съпоставката на общата сума на получените възнаграждения от лицата, пускащи на пазара МПС, с разходите за предоставяне на услугите по управление на отпадъците и констатация дали общата сума на получените възнаграждения не надвишава направените разходи;

19.

съпоставката на разходите, които се обезпечават от лицата, пускащи на пазара МПС, със сумата на следните разходи, извършвани от организациите по оползотворяване:

а)

разходите във връзка с дейностите по разделно събиране на отпадъци и тяхното последващо превозване и третиране, включително за постигането на определените в наредбата цели, и разходите за инвестиции в поддържане и развитие на системите за разделно събиране;

б)

разходите по събирането на информация и докладването на данни и извършване на одити;

в)

разходите за образователни кампании, информационни дейности и популяризиране на разделното събиране.