Чл. 12

Член 12 Надлежна проверка, че регистрираният собственик отговаря на условията

1. Държавите членки предприемат необходимите мерки, за да изискат от сертифицирания финансов посредник, подаващ искане за данъчно облекчение от името на регистриран собственик съгласно член 13 или член 14, както е приложимо, получаването от този регистриран собственик на декларация, че регистрираният собственик:

а) има право на данъчно облекчение за данък, удържан при източника, по отношение на дивидентите или лихвите в съответствие с националните правила на държавата членка на източника или спогодба за избягване на двойното данъчно облагане, когато е приложимо, включително правното основание и приложимата ставка на данъка, удържан при източника; и б) е действителният притежател, ако това се изисква от държавата членка на източника на дивидентите или лихвите в съответствие с националните правила на държавата членка на източника или спогодба за избягване на двойното данъчно облагане, когато е приложимо; и в) е участвал или не е участвал във финансова договореност, свързана с базовата публично търгувана акция, която не е уредена, по която срокът на действие не е изтекъл или която не е прекратена по друг начин преди датата на търгуване без дивидент; и г) поема ангажимент да информира сертифицирания финансов посредник за всяка промяна в своето положение без ненужно забавяне.

1. Държавите членки предприемат необходимите мерки, за да изискат от сертифицираните финансови посредници, подаващи искане за данъчно облекчение от името на регистриран собственик съгласно членове 13 и 14, както е приложимо, да проверяват въз основа на информацията, с която разполагат:

а) eTRC на регистрирания собственик или доказателството за статут на местно лице за данъчни цели в трета държава, което се счита за подходящо от държавата членка на източника; б) независимо от буква а) документацията, която държавата членка на източника счита за подходяща, в случаите, когато регистрираният собственик е образувание, за което eTRC не може да бъде издадено или което не може да получи доказателство, че е местно лице за данъчни цели в трета държава, тъй като образуванието не се взема предвид за данъчни цели и неговият доход или част от него се облага на равнището на лицата, които имат участие в това образувание, но това образувание има право на данъчно облекчение за данък, удържан при източника, по отношение на дивидентите или лихвите в съответствие с националните правила на държавата членка на източника или спогодба за избягване на двойното данъчно облагане, когато е приложимо; в) декларацията на регистрирания собственик по параграф 1 от настоящия член и неговия статут на местно лице за данъчни цели въз основа на информацията, която сертифицираният финансов посредник е получил или има задължение да получи, включително информацията, събрана за други данъчни цели или въз основа на изискванията за борба с изпирането на пари, на които сертифицираният финансов посредник подлежи съгласно Директива (ЕС) 2015/849, или сравнима информация, изисквана в трети държави; г) правото на регистрирания собственик на конкретна намалена ставка на данъка, удържан при източника, в съответствие с националните правила на държавата членка на източника или със спогодба за избягване на двойното данъчно облагане между държавата членка на източника и юрисдикцията, на която регистрираният собственик е местно лице за данъчни цели; д) в случай на изплащане на дивидент — евентуалното наличие на финансова договореност, която не е уредена, по която срокът на действие не е изтекъл или която не е прекратена по друг начин към датата на търгуване без дивидент; е) в случай на изплащане на дивидент — дали базовата акция е била придобита от регистрирания собственик по сделка, извършена в рамките на период от пет дни преди датата на търгуване без дивидент. За целите на първа алинея, буква а) от настоящия параграф държавата членка на източника може да приеме удостоверение за местно лице за данъчни цели като достатъчно доказателство за статут на местно лице за данъчни цели в трета държава, ако съдържанието на удостоверението съответства на предвиденото в член 4, параграф 2 и удостоверението отговаря на техническите изисквания в точка 1 от приложение I.

1. Държавите членки могат да позволят на сертифициран финансов посредник да получава декларацията, посочена в параграф 1, и да извършва ежегодно проверките, предвидени в параграф 2, букви а)—г), освен ако сертифицираният финансов посредник знае или би трябвало да знае, че е налице промяна в обстоятелствата или че декларацията или информацията, която трябва да бъде проверена, е неточна или ненадеждна.
2. В случая, предвиден в член 5, параграф 5, държавите членки позволяват на сертифицирания финансов посредник да използва събраната документация и информацията, проверена от финансовия посредник, който поддържа инвестиционната сметка на регистриран собственик в съответствие с настоящия член, без да се засяга фактът, че тези задължения остават отговорност на сертифицирания финансов посредник.
3. Държавите членки изискват от сертифицираните финансови посредници, които искат данъчно облекчение съгласно член 13 или член 14, както е приложимо, да съхраняват цялата подкрепяща документация и да предоставят достъп до нея в съответствие с член 10, параграф 7.
4. Комисията приема актове за изпълнение за определяне на стандартни образци на компютризирани формуляри за декларацията, посочена в настоящия член, включително езиковия режим. Тези образци включват информацията, посочена в параграф 1, букви а), в) и г) от настоящия член, и дават възможност на държавите членки да изискват конкретна допълнителна информация. Тези актове за изпълнение се приемат в съответствие с процедурата по разглеждане, посочена в член 21.