Чл. 3

Член 3 Определения

1. За целите на настоящата директива се прилагат следните определения:

1) „надвзет данък при източника“ означава разликата между размера на данъка при източника, наложен от държава членка върху плащанията на чуждестранни лица — собственици на дивиденти или лихви от ценни книжа — чрез прилагане на общата национална ставка, и по-ниския размер на данъка при източника, приложим от тази държава членка върху същите дивиденти или лихви в съответствие със спогодба за избягване на двойното данъчно облагане или специални национални правила, в зависимост от случая; 2) „публично търгувана акция“ означава акция, допусната до търговия на регулиран пазар или търгувана в многостранна система за търговия; 3) „публично търгувана облигация“ означава облигация, допусната до търговия на регулиран пазар или търгувана в многостранна система за търговия или в организирана система за търговия; 4) „финансов посредник“ означава всяко едно от следните образувания, което е част от веригата на плащане по ценни книжа между образуванието, емитиращо ценни книжа, и регистрирания собственик, получаващ плащанията по тези ценни книжа: а) централен депозитар на ценни книжа съгласно определението в член 2, параграф 1, точка 1 от Регламент (ЕС) № 909/2014 на Европейския парламент и на Съвета (8); б) кредитна институция съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013; в) инвестиционен посредник; г) клон на което и да е от образуванията по букви а), б) или в); или д) юридическо лице от трета държава, което е получило разрешение, съгласно сравнимо законодателство на третата държава, на която въпросното юридическо лице от трета държава е местно лице, за предоставяне на услуги, сравними с тези, предоставяни от образуванията по букви а), б) или в), или клон на такова юридическо лице от трета държава; 5) „сертифициран финансов посредник“ означава финансов посредник, който е регистриран в национален регистър, както е посочено в член 5; 6) „образувание“ означава юридическо лице или правна договореност, включително, но не само дружество, съдружие, тръст или фондация; 7) „предприятие за колективно инвестиране“ означава ПКИПЦК, АИФ от ЕС или алтернативен инвестиционен фонд, управляван от ЛУАИФ от ЕС, или всяко друго предприятие за колективно инвестиране, което въз основа на националните правила на държавата членка на източника или на спогодба за избягване на двойното данъчно облагане има право на данъчно облекчение за надвзет данък при източника, или предприятие за колективно инвестиране, чиито базови инвеститори имат право на такова данъчно облекчение, което може да бъде поискано от тяхно име, с изключение на предприятия за колективно инвестиране, които са установени в трета държава или чийто управител или депозитар е установен в трета държава, посочена в приложение I към заключенията на Съвета относно преработения списък на ЕС на юрисдикциите, неоказващи съдействие за данъчни цели, или в таблица I от приложението към Делегиран регламент (ЕС) 2016/1675 на Комисията (9); 8) „институция за професионално пенсионно осигуряване“ означава институция за професионално пенсионно осигуряване съгласно определението в член 6, точка 1 от Директива (ЕС) 2016/2341; 9) „ЕЕИК“ означава единният европейски идентификационен код, както е посочено в член 16 от Директива (ЕС) 2017/1132 на Европейския парламент и на Съвета (10); 10) „данъчен идентификационен номер“ или „ДИН“ означава уникалният идентификационен номер за данъчни цели на регистриран собственик в дадена държава членка; 11) „процедура за данъчни облекчения за данък, удържан при източника“ означава процедура, при която регистриран собственик, получаващ дивиденти или лихви от ценни книжа, които може да бъдат обложени с надвзет данък при източника, получава данъчно облекчение или му се възстановява този надвзет данък при източника; 12) „компетентен орган“ означава органът, който е определен от държава членка в съответствие с член 5, и включва всяко лице, упълномощено от този орган в съответствие с националните правила да действа от негово име за целите на настоящата директива; 13) „ценна книга“ означава публично търгувана акция или публично търгувана облигация; 14) „депозитарни разписки“ означава финансови инструменти, които могат да бъдат търгувани на капиталовия пазар на държава членка или на трета държава и които представляват собственост върху ценните книжа на емитент в рамките на Съюза, докато се търгуват на място за търговия в държава членка или трета държава и се търгуват независимо от ценните книжа на емитента; 15) „голяма институция“ означава голяма институция съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 146 от Регламент (ЕС) № 575/2013; 16) „група“ означава група съгласно определението в член 2, точка 12 от Директива (ЕС) 2002/87/ЕО на Европейския парламент и на Съвета (11); 17) „агент по данъка, удържан при източника“ означава образувание, което носи отговорност или е упълномощено в съответствие с националните правила на държавата членка на източника да удържи данък при източника от плащането на дивиденти или лихви от ценни книжа, както и да прехвърли този данък при източника на данъчния орган на държавата членка на източника; 18) „дата на вписване“ означава датата, определена от емитента на ценна книга, на която се идентифицира притежателят на тази ценна книга и произтичащите от нея права, въз основа на позициите, за които е извършен сетълмент, вписани в счетоводните книги на финансовия посредник в края на работния ден; 19) „сетълмент“ означава приключване на сделка с ценни книжа, с цел изпълнение на задълженията на страните по тази сделка чрез прехвърляне на парични средства или ценни книжа, или и на двете, съгласно определението в член 2, параграф 1, точка 7 от Регламент (ЕС) № 909/2014; 20) „регистриран собственик“ означава всяко физическо лице или образувание, което има право да получава дивиденти или лихви от ценни книжа, подлежащи на облагане с данък при източника в държава членка в качеството му на притежател на ценните книжа на датата на вписване, без да се засягат корекциите на сделките, които предстои да преминат сетълмент в съответствие с националните правила на държавата членка на източника, и което не е финансов посредник, действащ за сметка на други лица, по отношение на въпросните дивиденти или лихви; 21) „инвестиционна сметка“ означава сметката или сметките, предоставени от финансовите посредници на регистрираните собственици, чрез които се държат или се регистрират техните ценни книжа; 22) „парична сметка“ означава сметката или сметките, по които се извършват плащанията, свързани с държаните или регистрирани в инвестиционната сметка ценни книжа; 23) „дата на търгуване без дивидент“ означава датата, от която акциите се търгуват без правата, произтичащи от акциите, включително правото на участие и правото на гласуване на общо събрание, когато е приложимо; 24) „дата на плащане“ означава датата, на която плащането на дивидента по публично търгувана акция или лихвата по публично търгувана облигация се дължи на регистрирания собственик; 25) „финансова договореност“ означава всяка договореност, поредица от договорености или всяко договорно задължение, при които: а) част от собствеността върху публично търгувана акция, по която се изплаща дивидент, е прехвърлена или може да бъде постоянно или временно прехвърлена на свързана или независима страна; или б) дивидентите се компенсират изцяло или частично между свързани или независими страни в брой или под каквато и да е друга форма; 26) „верига на плащане по ценни книжа“ означава последователността от финансови посредници, които извършват плащането на дивиденти или лихви по ценни книжа между емитента на ценните книжа и регистрирания собственик, на когото се плащат дивиденти или лихви от тези ценни книжа, и включва брокери, които са инвестиционни посредници, лицензирани съгласно Директива 2014/65/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (12), или са кредитни институции, лицензирани съгласно Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (13), когато предоставят една или повече инвестиционни услуги или извършват инвестиционни дейности, както и юридически лица от трети държави, лицензирани съгласно сравними правила на трета държава, на която въпросните юридически лица от трети държави са местни лица, когато предоставят инвестиционни услуги или извършват инвестиционни дейности; 27) „спогодба за избягване на двойното данъчно облагане“ означава споразумение или конвенция, което или която се прилага между две или повече юрисдикции и в което или която се предвижда премахване на двойното данъчно облагане на доходите и, когато е приложимо, на капитала; 28) „държава членка на източника“ означава държавата членка, на която е местно лице емитентът на ценната книга, по която се изплащат дивиденти или лихви; 29) „система за бързо възстановяване“ означава система, при която плащането на дивиденти или лихви се извършва, като се взема предвид общата национална ставка на данъка при източника, последвано от искане за възстановяване на надвзетия данък при източника в рамките на определения в член 14 срок; 30) „система за данъчно облекчение при източника“ означава система, при която подходящата ставка на данъка при източника в съответствие с приложимите национални правила или международни споразумения, като например съответната спогодба за избягване на двойното данъчно облагане, се прилага в момента на плащане на дивидентите или лихвите; 31) „цялостна система за данъчни облекчения при източника“ означава система за данъчни облекчения при източника, която се прилага от държава членка и отговаря на всяко едно от следните условия: а) предоставя се достъп до данъчно облекчение на всяко физическо лице или образувание, което има право на такова в съответствие с националните правила на държавата членка на източника или спогодба за избягване на двойното данъчно облагане, според случая; б) предоставя се данъчно облекчение на всяко физическо лице или образувание по буква а) на датата на плащане, освен в случай на непредоставяне на информацията, изисквана от държавата членка, която прилага това данъчно облекчение; в) държавата членка не изключва искания за данъчни облекчения, освен при обстоятелства като посочените в член 11, параграф 2; г) освен при обстоятелства като посочените в член 11, параграф 2, държавата членка не изисква допълнителна информация, нито налага допълнителни задължения на физическото лице или образуванието, което има право на данъчното облекчение, нито на финансовия посредник, различен от агента по данъка, удържан при източника, различни от това да изисква информацията и задълженията, предвидени в членове 12, 13 и 15, според случая; д) държавата членка е установила правила по отношение на отговорността за цялата или част от загубата на приходи от данък, удържан при източника, понесена от нея в резултат на прилагането на тази система за данъчно облекчение при източника; и е) държавата членка е предвидила правила за ефективни, пропорционални и възпиращи санкции, приложими за нарушения на националните разпоредби за тази система за данъчно облекчение при източника; 32) „пазарна капитализация“ означава общата стойност на публично търгуваните акции на дружествата, чиито акции са допуснати до търговия на регулиран пазар или на многостранна система за търговия, представени в дадена държава членка, както е публикувана ежегодно от ESMA; 33) „коефициент на пазарна капитализация“ означава съотношението, изразено като процент, на пазарната капитализация на дадена държава членка към 31 декември спрямо общата пазарна капитализация на Съюза към 31 декември през дадена година; 34) „стандартна система за бързо възстановяване“ означава система, при която плащането на дивиденти или лихви се извършва, като се взема предвид общата национална ставка на данъка при източника, последвано от искане за възстановяване на надвзетия данък, удържан при източника, извън процедурата, определена в член 14; 35) „инвестиционен посредник“ означава инвестиционен посредник съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 1 от Директива 2014/65/ЕС; 36) „ПКИПЦК“ означава ПКИПЦК съгласно определението по член 1, параграф 2 от Директива 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета (14); 37) „АИФ от ЕС“ означава АИФ от ЕС съгласно определението по член 4, параграф 1, буква к) от Директива 2011/61/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (15); 38) „ЛУАИФ от ЕС“ означава ЛУАИФ от ЕС съгласно определението в член 4, параграф 1, буква л) от Директива 2011/61/ЕС.

1. За целите на параграф 1, точки 2 и 3 от настоящия член „регулиран пазар“, „многостранна система за търговия“ и „организирана система за търговия“ означават регулиран пазар, многостранна система за търговия и организирана система за търговия съгласно определенията съответно в член 4, параграф 1, точки 21, 22 и 23 от Директива 2014/65/ЕС.
2. За целите на параграф 1, точка 20 държавите членки на източника могат да приемат, в съответствие с националните си правила, притежателя на депозитарните разписки за регистриран собственик вместо притежателя на базовите ценни книжа, все едно че притежателя на депозитарните разписки е инвестирал пряко в ценните книжа.

Цифрово удостоверение за местно лице за данъчни цели