Чл. 4

Член 4 Цифрово удостоверение за местно лице за данъчни цели (eTRC)

1. Държавите членки предвиждат автоматизиран процес за издаване на цифрови удостоверения за местно лице за данъчни цели (eTRC) на физически лица или образувания, които се считат за местни лица за данъчни цели в тяхната юрисдикция.
2. Съгласно параграф 4 държавите членки издават eTRC въз основа на информацията, която е известна на издаващия орган към датата на издаване, в срок от 14 календарни дни от подаването на искането. eTRC трябва да отговаря на техническите изисквания на приложение I и да включва следната информация:

а) ако данъкоплатецът е физическо лице — собственото и фамилното име, датата на раждане и данъчния идентификационен номер или, при липса на такъв, всеки функционален еквивалент, използван за данъчни цели; б) ако данъкоплатецът е образувание — наименованието, данъчния идентификационен номер или, при липса на такъв, функционален еквивалент, използван за данъчни цели, а когато има такъв — единния европейски идентификационен код (ЕЕИК) или идентификационния код на правния субект (ИКПС), или който и да било регистрационен номер на правния субект, който е валиден за целия период, обхванат от eTRC; в) адреса на данъкоплатеца; г) датата на издаване на eTRC; д) обхванатия период; е) данъчния орган, който издава eTRC; ж) една или повече спогодби за избягване на двойното данъчно облагане, съгласно които данъкоплатецът иска да бъде считан за местно лице за данъчни цели в държавата членка на издаване, когато е приложимо; з) всякаква допълнителна информация, която е необходима, за да се докаже, че данъкоплатецът е местно лице за данъчни цели, доколкото eTRC няма да се използва за данъчно облекчение за надвзет данък при източника в рамките на Съюза.

1. еTRC:

а) обхваща период, който не надвишава календарната или данъчната година, за която е издадено, съгласно приложимото в издаващата държава членка; и б) е валидно за удостоверяване на статута на местно лице през обхванатия период, освен ако държавата членка, издаваща eTRC, разполага с доказателства, че лицето, за което се отнася eTRC, не е местно лице за данъчни цели в нейната юрисдикция през целия или част от този период и тази държава членка изцяло или частично анулира eTRC.

1. Ако за проверката на статута на конкретен данъкоплатец като местно лице за данъчни цели са необходими повече от 14 календарни дни, държавата членка информира физическото лице или образуванието, което иска eTRC, за необходимото допълнително време и за причините за забавянето.
2. Държавите членки признават eTRC, издадено от друга държава членка, като доказателство за статута на местно лице на данъкоплатеца във въпросната друга държава членка в съответствие с параграф 3, без да се засяга възможността държавите членки да докажат, че въпросният данъкоплатец има статут на местно лице за данъчни цели в тяхната юрисдикция.
3. Дадена държава членка предприема подходящи мерки, за да изиска от физическо лице или образувание, за което се счита, че е местно лице за данъчни цели в нейната юрисдикция, да информира данъчния орган, издаващ еTRC, за всяка промяна, която може да засегне валидността или съдържанието на съответното еTRC.
4. Държавите членки предприемат необходимите мерки да изискат представянето на eTRC, когато е нужно доказателство за статута на местно лице за данъчни цели на дадено физическо лице или образувание, за което се счита, че е местно лице за данъчни цели в дадена държава членка, за да може то да поиска данъчно облекчение при източника или бързо възстановяване с оглед на получаването на данъчно облекчение за надвзет данък при източника върху дивиденти, изплатени за публично търгувани акции, или лихви, платени за публично търгувани облигации, ако е приложимо, емитирани от местно лице в тяхната юрисдикция.
5. Комисията приема актове за изпълнение за определяне на стандартни компютъризирани формуляри за издаване на eTRC, включително езиковия режим, и технически протоколи, включително стандарти за сигурност. Тези актове за изпълнение се приемат в съответствие с процедурата по разглеждане, посочена в член 21.

Сертифицирани финансови посредници