Чл. 105

Член 105 Доклад за дейностите през финансовата година Докладът за дейността през финансовата година включва

1. най-малко:

а) преглед на инвестиционните дейности по време на годината или периода и преглед на портфейла на АИФ в края на годината или в края на периода; б) преглед на резултатите от представянето на АИФ през — „нереализирана загуба от инвестиции“, която представлява годината или периода; загуба от преоценката на инвестиции; в) „нетен приход или нетен разход“, което в зависимост от случая представлява превишението на прихода над разхода или на разхода над прихода. и съответствие номенклатурата Структурата, в е терминологията на 3. позициите счетоводни стандарти или с приетите от АИФ правила, както и със законо­ дателството приложимо на територията, на която е установен АИФ. Тези позиции могат да бъдат изменени или допълнени, за да се гарантира съответствие с гореизложеното. с приложимите Допълнителни позиции, заглавия и междинни сборове се 4. представят, когато такова представяне е важно за разбиране на финансовото състояние на АИФ в счетоводния баланс или отчета за активите и пасивите или за разбирането на финансовите резултати на АИФ в съдържанието и формата на отчета за приходите и разходите. При необходимост допълнителната информация се представя в пояснителните бележки към финан­ совите отчети. Целта на бележките е да представят текстово описание или разбивка на позициите, представени в първичните отчети, и информация за позициите, които не отговарят на условията за признаване в тези отчети.

1. Всеки съществен клас от сходни позиции се представя отделно. Отделни позиции, ако са съществени, се оповестяват. Съществеността се оценява в съответствие с изискванията на приетата отчетна рамка.
2. Представянето и класификацията на позициите в счето­ водния баланс или отчета за активите и пасивите се запазват от един отчетен или счетоводен период за следващия период, освен ако е очевидно, че друго представяне или класификация ще бъдат по-подходящи, когато например промяна в инвестици­

в) съществени промени, както е определено по-долу в информа­ цията, посочена в член 23 от Директива 2011/61/ЕС, които не са представени във финансовите отчети. Докладът включва справедлив и балансиран преглед на 2. дейностите и резултатите от представянето на АИФ, като съдържа и описание на главните рискове и инвестиционната или икономическа несигурност, пред които може да е изправен АИФ. е необходимо

1. Анализът включва основни финансови и нефинансови показатели за представяне, свързани с този АИФ, доколкото за разбирането на инвестиционните това дейности на АИФ или неговите резултати. Информацията, пред­ ставена в доклада, е в съответствие с националните норми на държавата, в която е установен АИФ.

1. Информацията в доклада за дейността през финансовата година е част от доклада на съвета на директорите или на упра­ вителите на инвестиции, тъй като той обикновено се представя заедно с финансовите отчети на АИФ.