Калкулатор дивидент 2026: данък, срокове и деклариране
Изчислете данъка върху дивидент за 2026 г. Колко е ставката, кой я удържа, в какъв срок се декларира и внася, и кога дивидентът не се облага.
Собственик си на ЕООД или ООД, фирмата е на печалба и искаш да си изплатиш дивидент. Въпросът е един: колко ще ти остане в джоба и какво дължиш на НАП. Кратко и без счетоводен жаргон.
Тук ще намериш калкулатор, точните законови основания и цялата процедура стъпка по стъпка: решение на общото събрание, удържане при източника, деклариране и внасяне. Ще видиш и къде повечето хора грешат със срока, защото той не тече от деня, в който парите излизат от сметката.
❓Колко е данъкът върху дивидент през 2026 г. и кой го внася?
Калкулатор: изчисли дивидента си
Въведи брутната сума, която ще разпределиш, и калкулаторът показва данъка, нетната сума за получаване и общата данъчна тежест при ЕООД. Работи и в обратна посока: ако знаеш каква сума искаш да получиш нето, той изчислява какъв брутен дивидент трябва да гласуваш.
Калкулаторът смята в лева. За 2026 г. преизчисляването е по фиксирания курс 1 EUR = 1,95583 лв, така че 10 000 € са 19 558,30 лв. Същият инструмент е достъпен и самостоятелно на страницата калкулатор за данък дивидент, ако ти трябва само сметката без обясненията.
Бруто, данък, нето: какво означават числата
Данъкът се начислява върху брутния размер, определен с решението за разпределяне, а не върху сумата, която реално превеждаш (ЗДДФЛ чл. 38, ал. 2). Това е важно, защото ако гласуваш решение за 10 000 €, данъчната основа е 10 000 €, независимо кога и на колко части ще излязат парите.
Пример: дивидент 10 000 € бруто
Брутен дивидент по решение на общото събрание
19 558,30 лв по фиксирания курс
10 000 €
Окончателен данък 5 на сто
977,92 лв, удържа се от фирмата при източника
500 €
Общо
Нето за получаване: 9 500 € (18 580,39 лв)
Данъкът е окончателен. Получателят не го декларира повторно в годишната си данъчна декларация.
Тези 5% обаче не са цялата картина. Печалбата, от която идва дивидентът, вече е обложена с 10% корпоративен данък (ЗКПО чл. 20). Комбинираната ефективна тежест е около 14,5 на сто, а не 15, защото двата данъка се начисляват последователно, а не се събират: 1 - (1 - 0,10) x (1 - 0,05) = 0,145.
5%
Данък върху дивидент
10%
Корпоративен данък преди това
14,5%
Обща ефективна тежест
Попитай Правко и получи отговор с цитати от закони.
Ставката не е една и съща за всички получатели
Повечето калкулатори показват само случая физическо лице. На практика ставката зависи изцяло от това кой получава дивидента, а разликата между 5% и 0% е буквално въпрос на това дали получателят е търговец.
| Получател | Ставка | Основание |
|---|---|---|
| Местно физическо лице | 5% | ЗДДФЛ чл. 38, ал. 1, т. 2 и чл. 46, ал. 3 |
| Едноличен търговец (ЕТ) | 5% | ЗДДФЛ чл. 38, ал. 1, т. 1 и чл. 46, ал. 3 |
| Местно ЮЛ, което е търговец (ООД, ЕООД, АД) | 0% | Не попада в обхвата на ЗКПО чл. 194, ал. 1 |
| Местно ЮЛ, което не е търговец, включително община | 5% | ЗКПО чл. 194, ал. 1, т. 2 и чл. 200, ал. 1 |
| Чуждестранно ЮЛ от ЕС или ЕИП | 0% | ЗКПО чл. 194, ал. 3, т. 3, освен при скрито разпределение |
| Чуждестранно ЮЛ извън ЕС и ЕИП | 5% | ЗКПО чл. 194, ал. 1, т. 1 и чл. 200, ал. 1, освен ако СИДДО не предвижда друго |
Ставки при разпределяне на дивидент от местно дружество, 2026 г.
Двата реда, които се бъркат най-често, са тези с 0%. Обикновено търговско дружество майка не плаща данък не заради специално освобождаване, а защото ЗКПО чл. 194, ал. 1 изобщо не го обхваща: този член облага само чуждестранни юридически лица и местни юридически лица, които не са търговци. Отделно ал. 3 изключва тесен кръг получатели, сред които дружества от ЕС и ЕИП.
Ставката 5 на сто по линия на ЗКПО не е в чл. 194, а в чл. 200, ал. 1 от ЗКПО. За физически лица и ЕТ основанието е друго: чл. 46, ал. 3 от ЗДДФЛ.
Осигуровки върху дивидент
Как се декларира и внася: стъпка по стъпка
Процедурата от решение до плащане
Решение за разпределяне
Общото събрание на ООД приема годишния отчет и решава да разпредели печалбата (ТЗ чл. 137, ал. 1, т. 3). При ЕООД същото се прави с решение на едноличния собственик на капитала. Датата на това решение е отправната точка за всички срокове.
Фирмата удържа 5 на сто при източника
Данъкът се удържа от платеца на дохода, тоест от самото дружество, и се превежда само нетната сума на получателя. Получателят не прави нищо (ЗДДФЛ чл. 65, ал. 2).
Подаване на декларация образец 4001
до края на месеца след тримесечиетоТова е декларацията по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ и чл. 201, ал. 1 от ЗКПО за дължими данъци, услуга №1869 на НАП. Подава се за тримесечието, само по електронен път за предприятия (ЗДДФЛ чл. 56, ал. 2), в ТД на НАП по мястото на регистрация на платеца (чл. 57, ал. 1).
Внасяне по сметка на НАП
до края на месеца след тримесечиетоСрокът за внасяне съвпада със срока за деклариране (ЗДДФЛ чл. 56, ал. 1). За 2026 г. задълженията към НАП се плащат само в евро.
До края на месеца, следващ тримесечието на решението
Данъкът върху дивидент се декларира и внася до края на месеца, следващ тримесечието, през което е взето решението за разпределяне. Решение от март се декларира и плаща до 30 април. Решение от април има срок до 31 юли.
Срокът тече от датата на решението, не от датата, на която парите реално са изплатени.
Това е най-скъпата подробност в цялата тема и почти никой калкулатор не я обяснява. Ако общото събрание е взело решение през юни, а плащането стане чак през ноември, срокът за данъка пак е бил 31 юли. Правилото е записано два пъти независимо: в ЗДДФЛ чл. 65, ал. 2 и в ЗКПО чл. 202, ал. 1.
Ако си изпуснал срока, върху дължимия данък текат лихви за забава. Можеш да ги пресметнеш с калкулатора за законна лихва и да провериш какво точно ти води НАП чрез справката за задължения.
Промяната с еврото от 2026 г.
Чести грешки, които струват скъпо
Дивидент не е заплата
Скрито разпределение на печалба
Заверен отчет ли се иска
Не смятай 15 на сто
Често задавани въпроси
❓Дължат ли се осигуровки върху дивидент?
Източник: КСО чл. 6, ал. 2; ЗЗО чл. 40, ал. 1, т. 1
❓Как се разпределя дивидент в ЕООД и как в ООД?
Източник: ТЗ чл. 137, ал. 1, т. 3
❓Кога дивидентът изобщо не се облага?
Източник: ЗКПО чл. 194
❓Трябва ли получателят да декларира дивидента някъде?
Източник: ЗДДФЛ чл. 55, ал. 1; чл. 65, ал. 2
Законови основания
Закон за данъците върху доходите на физическите лица
чл. 38, ал. 2
„Окончателният данък за доходите от дивиденти се определя върху брутната сума, определена с решението за разпределяне на дивидент.“
Закон за данъците върху доходите на физическите лица
чл. 46, ал. 3
„Ставката на данъка е 5 на сто за доходите по чл. 38, ал. 1.“
Закон за данъците върху доходите на физическите лица
чл. 65, ал. 2
„Данъкът по чл. 46 за доходите по чл. 38, ал. 2 се удържа и внася от предприятието - платец на дохода, в срок до края на месеца, следващ тримесечието, през което е взето решението за разпределяне на дивидент.“
Закон за корпоративното подоходно облагане
чл. 194, ал. 1
„С данък при източника се облагат дивидентите и ликвидационните дялове, разпределени (персонифицирани) от местни юридически лица в полза на: 1. чуждестранни юридически лица ... 2. местни юридически лица, които не са търговци, включително на общини.“
Търговски закон
чл. 137, ал. 1, т. 3
Правомощие на общото събрание на ООД. Не се изисква заверка от одитор.
„приема годишния отчет и баланса, разпределя печалбата и взема решение за нейното изплащане;“
Официалната страница на приходната администрация по темата е Окончателен данък върху доходи от дивиденти на НАП. Ако ти предстои и годишното данъчно приключване, виж какво се променя в данъчната декларация за 2026 г. и данъчния калкулатор за останалите видове доходи.
Попитай Правко и получи отговор с цитати от закони.
⚠️ Важно
Правко предоставя правна информация, но не замества консултация с адвокат. За важни правни въпроси се консултирайте с лицензиран юрист.
