Чл. 38

Член 38

1. Когато оценяват дали вътрешният модел на дадена институция е внедрен цялостно съгласно изискванията на 325би, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с изискванията за техническите елементи, които трябва да бъдат включени в хипотетичните промени в стойността на портфейла на бюрото за търгуване във връзка с изискванията за разпределение на печалбата и загубата, посочени в член 325бж от същия регламент, компетентните органи проверяват дали динамичният ред на хипотетичните промени в стойността на портфейла на бюрото за търгуване, използвана за целите на изискванията за бек-тестовете, съвпада с динамичния ред на хипотетичните промени в стойността на портфейла на бюрото за търгуване, използвана за изискването за разпределение на печалбата и загубата съгласно член 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059.

1. Когато оценяват дали дадена институция спазва член 325би, параграф 1, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 по отношение на изискванията относно техническите елементи, които трябва да бъдат включени в теоретичните промени в стойността на портфейла за целите на изискванията за разпределението на печалба и загуба, посочени в член 325бж от същия регламент, компетентните органи проверяват дали във вътрешните политики, посочени в тази буква д):

а) б) в) се гарантира, че работните дни, използвани при изчисляването на теоретичните промени в стойността на портфейла, са същите като използваните както при изчисляването на мярката на риска от очакван недостиг, посочена в член 325бб от Регламент (ЕС) № 575/2013, така и при мярката на риска при стрес сценарий съгласно член 325бк от същия регламент; се уточнява дали институцията съгласува времевия момент, за който изчислява теоретичните промени в стойността на портфейла на бюрото за търгуване, с времевия момент, за който изчислява хипотетичните промени в стойността на портфейла на бюрото за търгуване, в съответствие с предвиденото в член 6, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059;

се уточнява дали институцията има рискови фактори, за които използва входящи данни или стойности, използвани при изчисляването на хипотетичните промени, за да изчислява теоретичните промени, или дали няма рискови фактори, за които се използва такова третиране, както се предвижда в член 14 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059; 48/78 ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/1085/oj

OB L, 17.6.2024 г. BG г) д) се обхващат всички аспекти, посочени в член 15, параграфи 2 и 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059, във връзка с рисковите фактори, за които институцията използва входящи данни или стойности, използвани при изчисляването на хипотетичните промени, за да изчисли теоретичните промени, както се предвижда в член 14 от посочения делегиран регламент; се уточняват процесите на коригиране, които следват изчисляването на теоретичните промени в случай на непредвидени обстоятелства, изключения, грешки и пропуски в ценообразуването; е) се обхващат всички аспекти, посочени в член 15, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059. За целите на буква в), когато съответното третиране се използва за някои, но не за всички рискови фактори, компетентните органи проверяват дали вътрешните политики съдържат обективни критерии за подбор на рисковите фактори, за които се прилага това третиране. За целите на буква г) компетентните органи проверяват дали институцията използва количествени критерии за оценка на ефекта от привеждането в съответствие, посочено в член 15, параграф 2, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059.

Когато оценяват дали вътрешният модел на дадена институция е внедрен цялостно съгласно изискванията на 3. член 325би, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с изискванията за разпределение на печалбата и загубата по член 325бж от посочения регламент, компетентните органи: а) във връзка с изчисляването на теоретичните промени в стойността на портфейла: i) ii) iii) iv) v) vi) проверяват дали работните дни, използвани при изчисляването на теоретичните промени в стойността на портфейла, са същите като използваните при изчисляването на мярката на риска от очакван недостиг, посочена в член 325бб от Регламент (ЕС) № 575/2013, и на мярката на риска при стрес сценарий съгласно член 325бк от същия регламент; проверяват дали позициите, използвани при изчисляването на хипотетичните промени, са използваните при изчисляването на теоретичните промени; проверяват дали когато институцията изчислява теоретичните промени, допуска, че позициите са непроменени съгласно изискванията на член 12, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059;

проверяват да няма разлики между методите на ценообразуване, параметризациите на модела, пазарните данни и всяка друга техника, използвана във вътрешния модел за измерване на риска, и използваните при изчисляването на теоретичните промени съгласно изискванията на член 12, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059; проверяват дали теоретичните промени в стойността на портфейла отразяват само промените в стойностите на рисковите фактори, които са под сътресение при изчисляването на мярката на риска от очакван недостиг, посочена в член 325бб от Регламент (ЕС) № 575/2013, или мярката на риска при стрес сценарий съгласно член 325бк от посочения регламент, както се изисква в член 12, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059; проверяват дали процесите на коригиране, посочени в параграф 2, буква д), са надеждни и дали се следват на практика, когато в ценообразуването; възникнат непредвидени обстоятелства, изключения, грешки и пропуски б) във връзка с резултатите от разпределението на печалбата и загубата:

i) ii) iii) проверяват дали коефициентът на корелация на Спирман и показателят от теста на Колмогоров—Смирнов са изчислени правилно; проверяват дали рисковите фактори, за които институцията използва входящи данни, използвани при изчисляването на хипотетичните промени, за да изчисли теоретичните промени, както е предвидено в член 14, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059, са само тези, за които са изпълнени посочените в този член условия; проверяват дали рисковите фактори, чиито стойности се прилагат при изчисляването на хипотетичните промени и използват от институцията при изчисляването на теоретичните промени в съответствие с член 14, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059, са само тези, за които са изпълнени условията, посочени в този член. ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/1085/oj 49/78

BG OB L, 17.6.2024 г. За целите на буква а), подточка ii) компетентните органи оценяват дали информационните системи на институцията осигуряват изчисляването на тези промени за същите позиции. За тази цел компетентните органи може да изискват от институцията да предоставя опис на позициите, включени в действителните и теоретичните промени, и да сравняват тези позиции. За целите на буква а), подточка iv) компетентните органи проверяват дали системите на институциите гарантират, че функциите на ценообразуване, използвани за изчисляване на теоретичните промени, са използвани и за изчисляване на мярката на риска от очакван недостиг, посочена в член 325бб от Регламент (ЕС) № 575/2013, и мярката на риска при стрес сценарий съгласно член 325бк от посочения регламент. За целите на буква а), подточка v) компетентните органи проверяват дали системите на институциите гарантират, че стойността на другите рискови фактори остава постоянна при изчисляването на теоретичните промени. Компетентните органи може да допълват оценката си, като използват метода за оценка, посочен в параграф 5.

За целите на буква а), подточка vi) компетентните органи проверяват историята на непредвидените обстоятелства, изключенията, грешките и пропуските в ценообразуването при изчисляването на промените в стойностите на портфейлите, оценяват дали и как те са били коригирани, и когато е приложимо, оценяват въздействието на тези грешки върху бек- тестовете и резултатите от теста за разпределение на печалбата и загубата. За целите на параграф 3, буква а), подточка iii) компетентните органи използват един или повече от следните методи

1. за оценка:

а) б) 5. а) б) изискват от институцията да предостави опис за даден ден и за следващия ден, както е посочено в член 12, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059, на позициите в портфейла, за които изчислява теоретичните промени, и преценяват дали тези описи съвпадат; проверяват дали теоретичните промени на риска обикновено са по-близки до хипотетичните, отколкото до действителните промени, и като се използват отчетите, посочени в член 36, параграф 1, букви б) и в), установяват дните в динамичния ред, в които действителните и хипотетичните промени се различават най-много поради промяна в състава на портфейла на бюрото за търгуване, и проверяват дали теоретичните промени в тези дни не са засегнати от такава промяна в състава на портфейла.

За целите на параграф 3, буква а), подточка v) компетентните органи: когато институцията изчислява мярката на риска от очакван недостиг, посочена в член 325бб от Регламент (ЕС) № 575/2013, или мярката на риска при стрес сценарий съгласно член 325бк от посочения регламент, може да изискват от институцията да предостави извадка на финансовите инструменти от своя портфейл, чиито цени зависят както от рискови фактори, които са под сътресение, така и от рискови фактори, които не са под сътресение; когато институцията изчислява теоретичните промени, свързани с финансовите инструменти, посочени в буква а), проверяват дали за дадена референтна дата стойността на рисковите фактори, които не са под сътресение, остава постоянна. За целите на параграф 3, буква б), подточка i), по отношение на най-съществените бюра за търгуване или за всички

1. бюра за търгуване, компетентните органи:

а) б) в) г) изискват от институцията да предостави динамичните редове на хипотетичните и теоретичните промени в стойността на портфейла на бюрото за търгуване, използвани за изчисляване на коефициента на корелация на Спирман и на показателя от теста на Колмогоров—Смирнов, посочени в член 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059;

изчисляват коефициента на корелация на Спирман в съответствие с член 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059 и показателя от теста на Колмогоров—Смирнов в съответствие с член 8 от посочения делегиран регламент; проверяват дали коефициентът на корелация на Спирман и показателят от теста на Колмогоров—Смирнов по буква б) съвпадат с получените от институцията; проверяват дали категоризирането на бюрата за търгуване в зоните, посочени в член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059, е вярно. 50/78 ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/1085/oj

OB L, 17.6.2024 г. BG 7. а) б) в) За целите на параграф 3, буква б), подточка ii) компетентните органи: установяват най-съществените рискови фактори, за които институцията е приложила третирането, посочено в член 14, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059; проверяват дали при изчисляването на хипотетичните и теоретичните промени се използва един и същ рисков фактор; проверяват дали стойността на рисковите фактори, посочени в буква а), се различава само поради различните източници или времето за извличане на входящите им данни. Дълбочината на извършваната от компетентния орган оценка е пропорционална на въздействието, което съгласуването на входящите данни за рисковите фактори оказва върху теоретичните промени и върху резултатите от теста за разпределение на печалбата и загубата, както е посочено в член 15, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059. 8. а) б) в) За целите на параграф 3, буква б), подточка iii) компетентните органи: установяват най-съществените рискови фактори, за които институцията е приложила третирането, посочено в член 14, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059;

по отношение на рисковите фактори, посочени в буква а), придобиват цялостно разбиране за техниките на системите за оценка, използвани за извличане на стойността на рисковия фактор от входящите данни, както е посочено в член 14, параграф 2, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059; въз основа на буква б) от настоящия параграф оценяват дали са изпълнени условията, посочени в член 14, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059, като вземат предвид всички обосновки, предоставени в съответствие с член 15, параграф 3 от посочения регламент. Дълбочината на извършваната от компетентния орган оценка е пропорционална на въздействието, което съгласуването на стойностите на рисковите фактори оказва върху теоретичните промени и върху резултатите от теста за разпределение на печалбата и загубата, както е посочено в член 15, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2022/2059. Оценка на спазването на изискванията относно третирането на валутния и стоковия риск в банковия портфейл РАЗДЕЛ 5 Оценка на изчисляването на капиталовите изисквания за валутен и стоков риск в банковия портфейл