Чл. 39

Член 39 Когато оценяват спазването от страна на институцията на член 325би, параграф 1, буква д) от Регламент (ЕС) 1. № 575/2013 по отношение на изчисляването на капиталовите изисквания за пазарен риск за позиции в банковия портфейл, компетентните органи проверяват дали във вътрешните политики, посочени в този член, се уточняват: а) б) обхватът на валутните позиции от банковия портфейл, за които институцията изчислява капиталовите изисквания посредством алтернативния подход на вътрешните модели, и когато е приложимо — основната причина за изключване на някои позиции от този обхват; обхватът на стоковите позиции от банковия портфейл, за които институцията изчислява капиталовите изисквания посредством алтернативния подход на вътрешните модели, и когато е приложимо — основната причина за изключване на някои позиции от този обхват; в) за позиции, изложени на валутен, но не и на стоков риск: i) дали стойността, която се използва като основа за изчисляване на капиталовите изисквания за валутен риск, е последната налична счетоводна стойност, посочена в член 3, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577, или последната налична справедлива стойност, посочена в член 3, параграф 2 от същия делегиран регламент, както и честотата, с която се преизчислява тази стойност;

ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/1085/oj 51/78

BG OB L, 17.6.2024 г. ii) дали има бюра за търгуване, чиито нелинейни позиции в обменния курс са предмет на третирането, посочено в член 3, параграф 4 и член 5, параграф 1, втора алинея от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577, и когато е приложимо — причината за използване на такава дерогация за някои бюра за търгуване, но не и за други; г) бюрата за търгуване, за които хипотетичните и действителните промени в стойността на портфейла по отношение на позиция в банковия портфейл, която е изложена на стоков риск или едновременно на стоков и валутен риск, се изчисляват в съответствие с член 5, параграф 2, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577, и бюрата за търгуване, за които промените се изчисляват в съответствие с член 5, параграф 2, буква б) от посочения делегиран регламент, както и причината за този избор. Когато оценяват дали вътрешният модел на дадена институция е внедрен цялостно съгласно изискването на 2. член 325би, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с изискванията за изчисляване на капиталовите изисквания за пазарен риск за позиции в банковия портфейл, компетентните органи:

а) проверяват дали вътрешните процеси, посочени в член 325би, параграф 1, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013, осигуряват: i) ii) iii) iv) v) проследимостта на позициите в банковия портфейл, включени в обхвата на алтернативния подход на вътрешните модели, и точността на счетоводните или справедливите стойности, използвани като основа за изчисляване на капиталовите изисквания за пазарен риск, съгласно изискванията на членове 3 и 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577; че позициите в банковия портфейл, които са изложени на валутен или стоков риск и които са осчетоводени на дадена дата, са включени в изчисляването на мярката на риска от очакван недостиг, посочена в член 325бб от Регламент (ЕС) № 575/2013, или на мярката на риска при стрес сценарий съгласно член 325бк от същия регламент; че всички валутни рискови позиции, произтичащи от промяна в отчетната валута на различните нива на консолидация („риск от преминаване“), са включени в обхвата на позициите, изложени на валутен риск; правилно установяване на позициите в чуждестранна валута, отговарящи на условията за използване на третирането, посочено в член 3, параграф 4 и член 5, параграф 1, втора алинея от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577, когато институцията използва такова третиране;

правилно и пълно установяване на позициите, отговарящи на условията, посочени в член 3, параграф 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577; б) във връзка с изчисляването на капиталовите изисквания за позиции, които са изложени на валутен риск, както е посочено в член 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577, проверяват дали: i) ii) iii) валутните позиции, за които институцията използва дерогацията, предвидена в член 3, параграф 4 и член 5, параграф 1, втора алинея от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577, са разграничавани от валутните позиции, за които институцията не използва такава дерогация; само валутните рискови фактори на последната налична счетоводна или справедлива стойност се актуализират, за да се определи стойността на позицията преди прилагането на сценария на бъдещ шок, освен ако се използва третирането съгласно член 3, параграф 4 от посочения регламент, както се изисква в член 3, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577; за позиции, за които се използва третирането в член 5, параграф 1, втора алинея от посочения регламент, всички рискови фактори се актуализират, за да се определи стойността на позицията преди прилагането на сценария на бъдещ шок съгласно изискванията на член 3, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577;

в) във връзка с елементи, отговарящи на условията, посочени в член 3, параграф 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577, проверяват дали: i) критериите, установени от институцията за определяне на събития, предизвикващи обезценка, са подходящи, въз основа на исторически данни и исторически събития; ii) критериите, посочени в подточка i) са в съответствие с вътрешното управление на риска от обезценка; 52/78 ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/1085/oj

OB L, 17.6.2024 г. BG iii) равнището на обезценка, признато след посочените в подточка i) събития, се основава на обективни доводи; г) във връзка с изчисляването на капиталовите изисквания за позиции, които са изложени на стоков риск или едновременно на стоков и валутен риск, както е посочено в член 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577, проверяват дали се прилагат само сценарии на бъдещи шокове към рискови фактори, принадлежащи към широкообхватната категория фактори на стоковия риск, и когато е приложимо — към широкообхватната категория фактори на валутния риск; д) проверяват дали хипотетичните и действителните промени, свързани с позициите в банковия портфейл, които са изложени на валутен или стоков риск, са изчислени в съответствие с член 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577. За целите на буква а, подточка iii) компетентните органи проверяват как институцията включва във вътрешния модел за измерване на риска нетните открити позиции, произтичащи от различни субекти от групата. 3.

а) б) За целите на параграф 2, буква а), подточка ii) компетентните органи може да прилагат един от двата подхода по-долу: по отношение на извадка от позиции в банковия портфейл, взети на дадена референтна дата, проверяват дали тези позиции са включени в обхвата на позициите, обхванати в мярката на риска от очакван недостиг или в мярката на риска при стрес сценарий към тази референтна дата или в обхвата на позициите на алтернативния стандартизиран подход; изискват от институцията да съгласува, от една страна, позициите в банковия портфейл, взети към дадена референтна дата, и от друга страна, позициите в банковия портфейл, които са в обхвата на вътрешния модел за измерване на риска и в обхвата на алтернативния стандартизиран подход към тази референтна дата.

1. За целите на параграф 2, буква а), подточка iii) компетентните органи може да изискват от институцията да предостави видове позиции, които са включени в модела и които произтичат от активи и пасиви, които не пораждат пазарен риск, когато капиталовите изисквания се изчисляват на индивидуално ниво, но пораждат такъв риск, когато капиталовите изисквания се изчисляват на консолидирано ниво.

1. За целите на параграф 2, буква а), подточка v) компетентните органи може да изискват от институцията да съгласува позициите, които е определила като отговарящи на условията, посочени в член 3, параграф 6 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577, за изчисляване на капиталовите изисквания посредством алтернативния подход на вътрешните модели, с позициите, отговарящи на тези условия в съответствие с приложимата счетоводна рамка.
2. За целите на параграф 2, буква б), въз основа на извадка от позиции в банковия портфейл и за референтна дата за изчисляване на мярката на риска от очакван недостиг, както е посочено в член 325бб от Регламент (ЕС) № 575/2013, и мярката на риска при стрес сценарий съгласно член 325бк от посочения регламент, компетентните органи може да прилагат следния метод за оценка:

а) изискват от институцията да предостави списък на: i) ii) рисковите фактори, използвани за входящи данни при определяне на справедливата стойност, представляваща основата за изчисляване на капиталовите изисквания, съгласно изискванията на член 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577;

извън рисковите фактори, включени в списъка, посочен в подточка i), рисковите фактори, спрямо които институцията прилага сценарии на бъдещи шокове, изчислявайки мярката на риска от очакван недостиг, посочена в член 325бб от Регламент (ЕС) № 575/2013, или мярката на риска при стрес сценарий съгласно член 325бк от посочения регламент; б) изискват от институцията да предостави стойността на рисковите фактори, посочени в буква а), към следните дати: i) ii) датата, на която е определена последната налична справедлива стойност; дадената референтна дата за изчисляване на мярката на риска от очакван недостиг или мярката на риска при стрес сценарий; ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/1085/oj 53/78

BG в) проверяват дали: OB L, 17.6.2024 г. i) ii) за позициите, за които не се използва третирането по член 3, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577, дали стойността на рисковите фактори, които не отразяват валутния риск, не е актуализирана между двете дати, посочени в буква б), подточки i) и ii); за позициите, за които се използва третирането по член 3, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577, дали стойността на всички рискови фактори е актуализирана между двете дати, посочени в буква б), подточки i) и ii); iii) рисковите фактори, посочени в буква а), подточка ii), се отнасят само до валутния риск, независимо дали се използва третирането, посочено в член 3, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577.

1. За целите на параграф 2, буква б), въз основа на извадка от позиции в банковия портфейл и за референтна дата за изчисляване на мярката на риска от очакван недостиг, посочена в член 325бб от Регламент (ЕС) № 575/2013, и мярката на риска при стрес сценарий съгласно член 325бк от посочения регламент, компетентните органи може да прилагат следния метод за оценка:

а) б) в) да оценяват как институцията разграничава факторите на валутния риск от други входящи данни, използвани за определяне на счетоводната стойност на дадена позиция; изискват от институцията да предостави списък с рискови фактори измежду посочените в буква а) фактори на валутен риск, спрямо които институцията прилага сценарии на бъдещи шокове при изчисляване на мярката на риска от очакван недостиг, посочена в член 325бб от Регламент (ЕС) № 575/2013, или мярката на риска при стрес сценарий съгласно член 325бк от посочения регламент; получават стойността на факторите на валутния риск и на други входящи данни, използвани за определяне на счетоводната стойност към следните дати: i) ii) датата, на която е определена последната налична счетоводна стойност; посочената референтна дата за изчисляване на мярката на риска от очакван недостиг или мярката на риска при стрес сценарий; г) проверяват дали: i) ii) за позициите, за които не е използвано третирането по член 3, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577, данните за оценката, които не отразяват валутния риск, не са били актуализирани между двете дати, посочени в буква в), подточки i) и ii);

за позициите, за които е използвано третирането по член 3, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577, данните за оценката, включително факторите на валутния риск, са били актуализирани между двете дати, посочени в буква в), подточки i) и ii); iii) рисковите фактори, посочени в буква б), се отнасят само за валутния риск, независимо дали е използвано третирането, посочено в член 3, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577.

1. За целите на параграф 2, буква г), въз основа на извадка от позиции в банковия портфейл и за референтна дата за изчисляване на мярката на риска от очакван недостиг, посочена в член 325бб от Регламент (ЕС) № 575/2013, и мярката на риска при стрес сценарий съгласно член 325бк от посочения регламент, компетентните органи може да прилагат следния метод за оценка:

а) изискват от институцията да предостави списък на: i) ii) рисковите фактори, използвани за входящи данни при определяне на справедливата стойност, представляваща основата за изчисляване на капиталовите изисквания, съгласно изискванията на член 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577;

извън рисковите фактори, включени в посочения в буква а) списък, на рисковите фактори, спрямо които институцията прилага сценарий на бъдещ шок при изчисляване на мярката на риска от очакван недостиг, посочена в член 325бб от Регламент (ЕС) № 575/2013, или екстремен сценарий на бъдещ шок при изчисляване на мярката на риска при стрес сценарий съгласно член 325бк от посочения регламент; 54/78 ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/1085/oj

OB L, 17.6.2024 г. BG б) проверяват дали в списъка, посочен в буква а), подточка ii), има само рискови фактори, отразяващи стоков риск, като и валутен риск, когато е приложимо. За целите на параграф 2, буква д) въз основа на извадка от позиции в банковия портфейл компетентните органи може

1. да прилагат следния метод за оценка:

а) б) в) изискват от институцията да предостави описание на входящите данни за оценка, използвани при определяне на счетоводната или справедливата стойност на позицията; изискват от институцията да предостави стойностите на такива входящи данни за оценка в края на деня след изчисляването на стойността под риск, посочена в член 325бе от Регламент (ЕС) № 575/2013, и в края на предходния ден, използвана при изчисляването на хипотетичните и действителните промени в стойността на портфейла; проверяват дали в зависимост от позицията, предмет на оценката, стойностите се актуализират или остават непроменени, съгласно изискванията на член 5, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1577.

Оценка на изчисляването на мерките на риска от очакван недостиг и мярката за риска при стрес сценарий РАЗДЕЛ 6 Оц е н ка н а асп ектите, които са от значе ни е ка кто за из чис лява нет о на ме рки те на ри ск а от оча кван недостиг, така и на и мяр ка та за ри ск а п ри с трес с це на рий П одра з дел 1