Чл. 3

Член 3 Изчисляване по алтернативния подход на вътрешните модели на капиталовите изисквания с оглед на пазарния риск за позициите в банковия портфейл, при които е налице валутен риск

1. При изчисляването на капиталовите изисквания за позициите в банковия портфейл, при които е налице валутен риск, по предвидения в трета част, дял IV, глава 1б от Регламент (ЕС) № 575/2013 алтернативен подход на вътрешните модели, институциите използват за основа последната налична счетоводна стойност на тези позиции.
2. Чрез дерогация от параграф 1 и ако оценяват позициите си в банковия портфейл по справедлива стойност най-малко веднъж на тримесечие, институциите могат да използват за позициите в банковия портфейл, при които е налице валутен риск, тяхната последна налична справедлива стойност. Когато използват тази дерогация, институциите я прилагат последователно за всички позиции в банковия портфейл, при които е налице валутен риск.
3. Институциите актуализират ежедневно последната налична стойност, използвана по силата на параграфи 1 и 2 за основа за изчисляване на капиталовите изисквания с оглед на валутния риск, отразявайки промените в стойността на факторите на валутния риск.

1. При ежедневната актуализация на последната налична стойност на позициите в банковия портфейл институциите актуализират стойността на всички рискови фактори при позициите, за които са използвали дерогацията, предвидена в член 5, параграф 1, втора алинея.
2. При изчисляването на мярката на риска от очакван недостиг, посочена в член 325бб от Регламент (ЕС) № 575/2013, и на мярката на риска при стрес сценарий, посочена в член 325бк от същия регламент, за позициите в банковия портфейл, при които е налице валутен риск, институциите прилагат съответно сценарии на бъдещи сътресения или екстремни сценарии на бъдещи сътресения само спрямо рисковите фактори от посочената в член 325бг, параграф 1 от същия регламент широкообхватна категория фактори на валутния риск.
3. Институциите отразяват в своя модел за измерване на риска от обезценка поради промени в съответните обменни курсове, породен от позициите, при които е налице такъв риск, когато тези позиции не се оценяват по справедлива стойност и счетоводната им стойност не се актуализира към всяка дата на докладване с цел отразяване на динамиката на обменния курс между чуждестранната валута и отчетната валута на тази институция, която ги признава в индивидуалния си финансов отчет.

1.8.2023 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 193/5