Чл. 4

Член 4 Отчитане на експозиции Данните за обезпечението, както за преминали, така и за непреминали клиринг деривати, включват всички

1. предоставени и получени обезпечения в съответствие с полета 1—29 на таблица 3 от приложението.

Когато контрагент 1 предоставя обезпечение на база портфейл, контрагент 1 или субектът, отговорен за отчитането, 2. отчита пред регистъра на трансакции предоставеното и полученото обезпечение на база портфейл в съответствие с полета 1—29 на таблица 3 от приложението и посочва код, идентифициращ портфейла, в съответствие с поле 9 на таблица 3 от приложението.

1. От нефинансови контрагенти, различни от посочените в член 10 от Регламент (ЕС) № 648/2012, или от субектите, отговорни за отчитането от тяхно име, не се изисква да отчитат обезпечения, пазарни оценки или оценки по модел за договорите, определени в таблици 2 и 3 от приложението към настоящия регламент.

За деривати, преминали през клиринг от ЦК, контрагент 1 или субектът, отговорен за отчитането, отчита оценката на

1. деривата, предоставена от ЦК, в съответствие с полета 21—25 на таблица 2 от приложението.
2. За деривати, които не са преминали през клиринг от ЦК, контрагент 1 или субектът, отговорен за отчитането, отчита в съответствие с полета 21—25 на таблица 2 от приложението към настоящия регламент оценката на деривата, извършена в съответствие с методиката, определена в Международен стандарт за финансово отчитане 13 „Оценяване по справедлива стойност“, приет с Регламент (ЕО) № 1126/2008 на Комисията (3), без да се прилагат корекции на справедливата стойност.

(3) Регламент (ЕО) № 1126/2008 на Комисията от 3 ноември 2008 г. за приемане на някои международни счетоводни стандарти в съответствие с Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета (Текст от значение за ЕИП) (OВ L 320, 29.11.2008 г., стр. 1).

7.10.2022 г. BG Официален вестник на Европейския съюз L 262/5